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2005 tax return online 3. 2005 tax return online   Exclusions From Gross Income Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Resident AliensForeign Earned Income and Housing Amount Nonresident AliensInterest Income Dividend Income Services Performed for Foreign Employer Gambling Winnings From Dog or Horse Racing Gain From the Sale of Your Main Home Scholarships and Fellowship GrantsExpenses that do not qualify. 2005 tax return online Introduction Resident and nonresident aliens are allowed exclusions from gross income if they meet certain conditions. 2005 tax return online An exclusion from gross income is generally income you receive that is not included in your U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online income and is not subject to U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax. 2005 tax return online This chapter covers some of the more common exclusions allowed to resident and nonresident aliens. 2005 tax return online Topics - This chapter discusses: Nontaxable interest, Nontaxable dividends, Certain compensation paid by a foreign employer, Gain from sale of home, and Scholarships and fellowship grants. 2005 tax return online Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online Citizens and Resident Aliens Abroad 523 Selling Your Home See chapter 12 for information about getting these publications. 2005 tax return online Resident Aliens Resident aliens may be able to exclude the following items from their gross income. 2005 tax return online Foreign Earned Income and Housing Amount If you are physically present in a foreign country or countries for at least 330 full days during any period of 12 consecutive months, you may qualify for the foreign earned income exclusion. 2005 tax return online The exclusion is $97,600 in 2013. 2005 tax return online In addition, you may be able to exclude or deduct certain foreign housing amounts. 2005 tax return online You may also qualify if you are a bona fide resident of a foreign country and you are a citizen or national of a country with which the United States has an income tax treaty. 2005 tax return online For more information, see Publication 54. 2005 tax return online Foreign country. 2005 tax return online    A foreign country is any territory under the sovereignty of a government other than that of the United States. 2005 tax return online   The term “foreign country” includes the country's territorial waters and airspace, but not international waters and the airspace above them. 2005 tax return online It also includes the seabed and subsoil of those submarine areas adjacent to the country's territorial waters over which it has exclusive rights under international law to explore and exploit the natural resources. 2005 tax return online   The term “foreign country” does not include U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online possessions or territories. 2005 tax return online It does not include the Antarctic region. 2005 tax return online Nonresident Aliens Nonresident aliens can exclude the following items from their gross income. 2005 tax return online Interest Income Interest income that is not connected with a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online trade or business is excluded from income if it is from: Deposits (including certificates of deposit) with persons in the banking business, Deposits or withdrawable accounts with mutual savings banks, cooperative banks, credit unions, domestic building and loan associations, and other savings institutions chartered and supervised as savings and loan or similar associations under federal or state law (if the interest paid or credited can be deducted by the association), and Amounts held by an insurance company under an agreement to pay interest on them. 2005 tax return online State and local government obligations. 2005 tax return online   Interest on obligations of a state or political subdivision, the District of Columbia, or a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online possession, generally is not included in income. 2005 tax return online However, interest on certain private activity bonds, arbitrage bonds, and certain bonds not in registered form is included in income. 2005 tax return online Portfolio interest. 2005 tax return online   Interest and original issue discount that qualifies as portfolio interest is not subject to NRA withholding. 2005 tax return online To qualify as portfolio interest, the interest must be paid on obligations issued after July 18, 1984, and otherwise subject to NRA withholding. 2005 tax return online Note. 2005 tax return online For obligations issued after March 18, 2012, portfolio interest does not include interest paid on debt that is not in registered form. 2005 tax return online Before March 19, 2012, portfolio interest included interest on certain registered and nonregistered (bearer) bonds if the obligations meet the requirements described below. 2005 tax return online Obligations in registered form. 2005 tax return online   Portfolio interest includes interest paid on an obligation that is in registered form, and for which you have received documentation that the beneficial owner of the obligation is not a United States person. 2005 tax return online   Generally, an obligation is in registered form if: (i) the obligation is registered as to both principal and any stated interest with the issuer (or its agent) and any transfer of the obligation may be effected only by surrender of the old obligation and reissuance to the new holder; (ii) the right to principal and stated interest with respect to the obligation may be transferred only through a book entry system maintained by the issuer or its agent; or (iii) the obligation is registered as to both principal and stated interest with the issuer or its agent and can be transferred both by surrender and reissuance and through a book entry system. 2005 tax return online   An obligation that would otherwise be considered to be in registered form is not considered to be in registered form as of a particular time if it can be converted at any time in the future into an obligation that is not in registered form. 2005 tax return online For more information on whether obligations are considered to be in registered form, see Portfolio interest in Publication 515. 2005 tax return online Obligations not in registered form. 2005 tax return online    For obligations issued before March 19, 2012, interest on an obligation that is not in registered form (bearer obligation) is portfolio interest if the obligation is foreign-targeted. 2005 tax return online A bearer obligation is foreign-targeted if: There are arrangements to ensure that the obligation will be sold, or resold in connection with the original issue, only to a person who is not a United States person, Interest on the obligation is payable only outside the United States and its possessions, and The face of the obligation contains a statement that any United States person who holds the obligation will be subject to limits under the United States income tax laws. 2005 tax return online   Documentation is not required for interest on bearer obligations to qualify as portfolio interest. 2005 tax return online In some cases, however, you may need documentation for purposes of Form 1099 reporting and backup withholding. 2005 tax return online Interest that does not qualify as portfolio interest. 2005 tax return online   Payments to certain persons and payments of contingent interest do not qualify as portfolio interest. 2005 tax return online You must withhold at the statutory rate on such payments unless some other exception, such as a treaty provision, applies. 2005 tax return online Contingent interest. 2005 tax return online   Portfolio interest does not include contingent interest. 2005 tax return online Contingent interest is either of the following: Interest that is determined by reference to: Any receipts, sales, or other cash flow of the debtor or related person, Income or profits of the debtor or related person, Any change in value of any property of the debtor or a related person, or Any dividend, partnership distributions, or similar payments made by the debtor or a related person. 2005 tax return online For exceptions, see Internal Revenue Code section 871(h)(4)(C). 2005 tax return online Any other type of contingent interest that is identified by the Secretary of the Treasury in regulations. 2005 tax return online Related persons. 2005 tax return online   Related persons include the following. 2005 tax return online Members of a family, including only brothers, sisters, half-brothers, half-sisters, spouse, ancestors (parents, grandparents, etc. 2005 tax return online ), and lineal descendants (children, grandchildren, etc. 2005 tax return online ). 2005 tax return online Any person who is a party to any arrangement undertaken for the purpose of avoiding the contingent interest rules. 2005 tax return online Certain corporations, partnerships, and other entities. 2005 tax return online For details, see Nondeductible Loss in chapter 2 of Publication 544. 2005 tax return online Exception for existing debt. 2005 tax return online   Contingent interest does not include interest paid or accrued on any debt with a fixed term that was issued: On or before April 7, 1993, or After April 7, 1993, pursuant to a written binding contract in effect on that date and at all times thereafter before that debt was issued. 2005 tax return online Dividend Income The following dividend income is exempt from the 30% tax. 2005 tax return online Certain dividends paid by foreign corporations. 2005 tax return online   There is no 30% tax on U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source dividends you receive from a foreign corporation. 2005 tax return online See Second exception under Dividends in chapter 2 for how to figure the amount of U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source dividends. 2005 tax return online Certain interest-related dividends. 2005 tax return online   There is no 30% tax on interest-related dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company in 2013. 2005 tax return online The mutual fund will designate in writing which dividends are interest-related dividends. 2005 tax return online Certain short-term capital gain dividends. 2005 tax return online   There may not be any 30% tax on certain short-term capital gain dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company. 2005 tax return online The mutual fund will designate in writing which dividends are short-term capital gain dividends. 2005 tax return online This tax relief will not apply to you if you are present in the United States for 183 days or more during your tax year. 2005 tax return online Services Performed for Foreign Employer If you were paid by a foreign employer, your U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source income may be exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax, but only if you meet one of the situations discussed next. 2005 tax return online Employees of foreign persons, organizations, or offices. 2005 tax return online   Income for personal services performed in the United States as a nonresident alien is not considered to be from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online sources and is tax exempt if you meet all three of the following conditions. 2005 tax return online You perform personal services as an employee of or under a contract with a nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, not engaged in a trade or business in the United States; or you work for an office or place of business maintained in a foreign country or possession of the United States by a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online corporation, a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online partnership, or a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online citizen or resident. 2005 tax return online You perform these services while you are a nonresident alien temporarily present in the United States for a period or periods of not more than a total of 90 days during the tax year. 2005 tax return online Your pay for these services is not more than $3,000. 2005 tax return online If you do not meet all three conditions, your income from personal services performed in the United States is U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source income and is taxed according to the rules in chapter 4. 2005 tax return online   If your pay for these services is more than $3,000, the entire amount is income from a trade or business within the United States. 2005 tax return online To find if your pay is more than $3,000, do not include any amounts you get from your employer for advances or reimbursements of business travel expenses, if you were required to and did account to your employer for those expenses. 2005 tax return online If the advances or reimbursements are more than your expenses, include the excess in your pay for these services. 2005 tax return online   A day means a calendar day during any part of which you are physically present in the United States. 2005 tax return online Example 1. 2005 tax return online During 2013, Henry Smythe, a nonresident alien from a nontreaty country, worked for an overseas office of a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online partnership. 2005 tax return online Henry, who uses the calendar year as his tax year, was temporarily present in the United States for 60 days during 2013 performing personal services for the overseas office of the partnership. 2005 tax return online That office paid him a total gross salary of $2,800 for those services. 2005 tax return online During 2013, he was not engaged in a trade or business in the United States. 2005 tax return online The salary is not considered U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source income and is exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax. 2005 tax return online Example 2. 2005 tax return online The facts are the same as in Example 1, except that Henry's total gross salary for the services performed in the United States during 2013 was $4,500. 2005 tax return online He received $2,875 in 2013, and $1,625 in 2014. 2005 tax return online During 2013, he was engaged in a trade or business in the United States because the compensation for his personal services in the United States was more than $3,000. 2005 tax return online Henry's salary is U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source income and is taxed under the rules in chapter 4. 2005 tax return online Crew members. 2005 tax return online   Compensation for services performed by a nonresident alien in connection with the individual's temporary presence in the United States as a regular crew member of a foreign vessel (for example, a boat or ship) engaged in transportation between the United States and a foreign country or U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online possession is not U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online source income and is exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax. 2005 tax return online This exemption does not apply to compensation for services performed on foreign aircraft. 2005 tax return online Students and exchange visitors. 2005 tax return online   Nonresident alien students and exchange visitors present in the United States under “F,” “J,” or “Q” visas can exclude from gross income pay received from a foreign employer. 2005 tax return online   This group includes bona fide students, scholars, trainees, teachers, professors, research assistants, specialists, or leaders in a field of specialized knowledge or skill, or persons of similar description. 2005 tax return online It also includes the alien's spouse and minor children if they come with the alien or come later to join the alien. 2005 tax return online   A nonresident alien temporarily present in the United States under a “J” visa includes an alien individual entering the United States as an exchange visitor under the Mutual Educational and Cultural Exchange Act of 1961. 2005 tax return online Foreign employer. 2005 tax return online   A foreign employer is: A nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, or An office or place of business maintained in a foreign country or in a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online possession by a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online corporation, a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online partnership, or an individual who is a U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online citizen or resident. 2005 tax return online   The term “foreign employer” does not include a foreign government. 2005 tax return online Pay from a foreign government that is exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online income tax is discussed in chapter 10. 2005 tax return online Income from certain annuities. 2005 tax return online   Do not include in income any annuity received under a qualified annuity plan or from a qualified trust exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online income tax if you meet both of the following conditions. 2005 tax return online You receive the annuity only because: You performed personal services outside the United States while you were a nonresident alien, or You performed personal services inside the United States while you were a nonresident alien and you met the three conditions, described earlier, under Employees of foreign persons, organizations, or offices . 2005 tax return online At the time the first amount is paid as an annuity under the plan (or by the trust), 90% or more of the employees for whom contributions or benefits are provided under the annuity plan (or under the plan of which the trust is a part) are U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online citizens or residents. 2005 tax return online   If the annuity qualifies under condition (1) but not condition (2) above, you do not have to include the amount in income if: You are a resident of a country that gives a substantially equal exclusion to U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online citizens and residents, or You are a resident of a beneficiary developing country under Title V of the Trade Act of 1974. 2005 tax return online   If you are not sure whether the annuity is from a qualified annuity plan or qualified trust, ask the person who made the payment. 2005 tax return online Income affected by treaties. 2005 tax return online   Income of any kind that is exempt from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax under a treaty to which the United States is a party is excluded from your gross income. 2005 tax return online Income on which the tax is only limited by treaty, however, is included in gross income. 2005 tax return online See chapter 9. 2005 tax return online Gambling Winnings From Dog or Horse Racing You can exclude from your gross income winnings from legal wagers initiated outside the United States in a parimutuel pool with respect to a live horse or dog race in the United States. 2005 tax return online Gain From the Sale of Your Main Home If you sold your main home, you may be able to exclude up to $250,000 of the gain on the sale of your home. 2005 tax return online If you are married and file a joint return, you may be able to exclude up to $500,000. 2005 tax return online For information on the requirements for this exclusion, see Publication 523. 2005 tax return online This exclusion does not apply to nonresident aliens who are subject to the expatriation tax rules discussed in chapter 4. 2005 tax return online Scholarships and Fellowship Grants If you are a candidate for a degree, you may be able to exclude from your income part or all of the amounts you receive as a qualified scholarship. 2005 tax return online The rules discussed here apply to both resident and nonresident aliens. 2005 tax return online If a nonresident alien receives a grant that is not from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online sources, it is not subject to U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online tax. 2005 tax return online See Scholarships, Grants, Prizes, and Awards in chapter 2 to determine whether your grant is from U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online sources. 2005 tax return online A scholarship or fellowship is excludable from income only if: You are a candidate for a degree at an eligible educational institution, and You use the scholarship or fellowship to pay qualified education expenses. 2005 tax return online Candidate for a degree. 2005 tax return online   You are a candidate for a degree if you: Attend a primary or secondary school or are pursuing a degree at a college or university, or Attend an accredited educational institution that is authorized to provide: A program that is acceptable for full credit toward a bachelor's or higher degree, or A program of training to prepare students for gainful employment in a recognized occupation. 2005 tax return online Eligible educational institution. 2005 tax return online   An eligible educational institution is one that maintains a regular faculty and curriculum and normally has a regularly enrolled body of students in attendance at the place where it carries on its educational activities. 2005 tax return online Qualified education expenses. 2005 tax return online   These are expenses for: Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution, and Course-related expenses, such as fees, books, supplies, and equipment that are required for the courses at the eligible educational institution. 2005 tax return online These items must be required of all students in your course of instruction. 2005 tax return online However, in order for these to be qualified education expenses, the terms of the scholarship or fellowship cannot require that it be used for other purposes, such as room and board, or specify that it cannot be used for tuition or course-related expenses. 2005 tax return online Expenses that do not qualify. 2005 tax return online   Qualified education expenses do not include the cost of: Room and board, Travel, Research, Clerical help, or Equipment and other expenses that are not required for enrollment in or attendance at an eligible educational institution. 2005 tax return online This is true even if the fee must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. 2005 tax return online Scholarship or fellowship amounts used to pay these costs are taxable. 2005 tax return online Amounts used to pay expenses that do not qualify. 2005 tax return online   A scholarship amount used to pay any expense that does not qualify is taxable, even if the expense is a fee that must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. 2005 tax return online Payment for services. 2005 tax return online   You cannot exclude from income the portion of any scholarship, fellowship, or tuition reduction that represents payment for past, present, or future teaching, research, or other services. 2005 tax return online This is true even if all candidates for a degree are required to perform the services as a condition for receiving the degree. 2005 tax return online Example. 2005 tax return online On January 7, Maria Gomez is notified of a scholarship of $2,500 for the spring semester. 2005 tax return online As a condition for receiving the scholarship, Maria must serve as a part-time teaching assistant. 2005 tax return online Of the $2,500 scholarship, $1,000 represents payment for her services. 2005 tax return online Assuming that Maria meets all other conditions, she can exclude no more than $1,500 from income as a qualified scholarship. 2005 tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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TEB FAQs

Tax Exempt Bonds FAQs Regarding Reissuance
Frequently asked questions regarding the application of reissuance rules under section 1001 of the Internal Revenue Code.

Frequently Asked Questions on Tax Credit Bonds and Specified Tax Credit bonds
List of question and answers concerning Tax Credit and Specified Tax Credit Bonds.

Frequently Asked Questions on Filing Requirements for Build America Bonds, Recovery Zone Economic Development Bonds and Specified Tax Credit Bonds
FAQs on filing build America, recovery zone economic development, and specified tax credit bonds.

Frequently Asked Questions on Build America Bonds and Recovery Zone Ecomonic Development Bonds
Frequently asked questions on Build America and Recovery Zone Ecomonic Development bonds.

Tax Exempt Bond FAQs Regarding Record Retention Requirements
During the course of an examination, TEB agents request material records and information necessary to support a municipal bond issue's compliance with IRC section 103.

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The 2005 Tax Return Online

2005 tax return online Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. 2005 tax return online ¿Quién es patrono? 2. 2005 tax return online ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. 2005 tax return online Condiciones. 2005 tax return online Vendedores directos. 2005 tax return online Agentes de bienes inmuebles autorizados. 2005 tax return online Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. 2005 tax return online Especialista en servicios técnicos. 2005 tax return online Personas que supervisan pruebas y aulas. 2005 tax return online Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. 2005 tax return online Número de identificación patronal (EIN) 4. 2005 tax return online Número de Seguro Social (SSN) 5. 2005 tax return online Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. 2005 tax return online PropinasRegla de disposición. 2005 tax return online 7. 2005 tax return online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. 2005 tax return online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). 2005 tax return online Estados o territorios con reducción en el crédito. 2005 tax return online 9. 2005 tax return online Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. 2005 tax return online 10. 2005 tax return online Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. 2005 tax return online Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. 2005 tax return online Ejemplo. 2005 tax return online Patronos nuevos. 2005 tax return online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. 2005 tax return online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. 2005 tax return online Ejemplo de itinerario mensual. 2005 tax return online Ejemplo de itinerario bisemanal. 2005 tax return online Ejemplo. 2005 tax return online Cómo hacer los depósitos 12. 2005 tax return online Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. 2005 tax return online Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. 2005 tax return online Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. 2005 tax return online 14. 2005 tax return online Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. 2005 tax return online ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. 2005 tax return online El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. 2005 tax return online El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. 2005 tax return online Líder de cuadrilla agrícola. 2005 tax return online   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. 2005 tax return online Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. 2005 tax return online Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. 2005 tax return online 2. 2005 tax return online ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. 2005 tax return online Este apartado le explica dichas categorías. 2005 tax return online Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. 2005 tax return online Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. 2005 tax return online Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. 2005 tax return online Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. 2005 tax return online Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. 2005 tax return online Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. 2005 tax return online El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. 2005 tax return online Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. 2005 tax return online Definición de empleado según el derecho común. 2005 tax return online   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. 2005 tax return online No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. 2005 tax return online Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. 2005 tax return online Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. 2005 tax return online   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. 2005 tax return online Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. 2005 tax return online Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. 2005 tax return online   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. 2005 tax return online Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. 2005 tax return online Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. 2005 tax return online Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. 2005 tax return online   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. 2005 tax return online Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. 2005 tax return online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. 2005 tax return online Empleados arrendados. 2005 tax return online   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. 2005 tax return online Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. 2005 tax return online   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. 2005 tax return online La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. 2005 tax return online La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. 2005 tax return online También les suministra otros beneficios de empleo. 2005 tax return online Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. 2005 tax return online Contratistas independientes. 2005 tax return online   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. 2005 tax return online Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. 2005 tax return online La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. 2005 tax return online Empleados estatutarios. 2005 tax return online   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. 2005 tax return online   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. 2005 tax return online a. 2005 tax return online Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. 2005 tax return online b. 2005 tax return online Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. 2005 tax return online c. 2005 tax return online Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. 2005 tax return online d. 2005 tax return online Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. 2005 tax return online Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. 2005 tax return online Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. 2005 tax return online Condiciones. 2005 tax return online   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. 2005 tax return online El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). 2005 tax return online Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. 2005 tax return online    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). 2005 tax return online Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. 2005 tax return online Individuos que no son empleados estatutarios. 2005 tax return online   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. 2005 tax return online A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. 2005 tax return online Vendedores directos. 2005 tax return online   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. 2005 tax return online Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. 2005 tax return online Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). 2005 tax return online   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. 2005 tax return online Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. 2005 tax return online Agentes de bienes inmuebles autorizados. 2005 tax return online   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. 2005 tax return online Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. 2005 tax return online   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. 2005 tax return online Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. 2005 tax return online Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. 2005 tax return online Clasificación errónea de empleados. 2005 tax return online   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. 2005 tax return online Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. 2005 tax return online Disposiciones de exención. 2005 tax return online   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. 2005 tax return online Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. 2005 tax return online En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. 2005 tax return online Especialista en servicios técnicos. 2005 tax return online   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. 2005 tax return online Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. 2005 tax return online   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. 2005 tax return online Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. 2005 tax return online Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. 2005 tax return online Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. 2005 tax return online Personas que supervisan pruebas y aulas. 2005 tax return online   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. 2005 tax return online Ayuda provista por el IRS. 2005 tax return online   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. 2005 tax return online Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. 2005 tax return online Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. 2005 tax return online irs. 2005 tax return online gov/espanol. 2005 tax return online Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). 2005 tax return online   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. 2005 tax return online Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. 2005 tax return online Si desea más información, visite IRS. 2005 tax return online gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). 2005 tax return online La información está disponible en inglés. 2005 tax return online Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. 2005 tax return online Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. 2005 tax return online La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. 2005 tax return online Excepción: Negocio en participación calificado. 2005 tax return online   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. 2005 tax return online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. 2005 tax return online Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. 2005 tax return online Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. 2005 tax return online Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. 2005 tax return online gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. 2005 tax return online La información está disponible en inglés. 2005 tax return online 3. 2005 tax return online Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. 2005 tax return online Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. 2005 tax return online Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. 2005 tax return online Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. 2005 tax return online Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. 2005 tax return online Acceda a IRS. 2005 tax return online gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). 2005 tax return online O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. 2005 tax return online Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. 2005 tax return online Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. 2005 tax return online No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). 2005 tax return online Usted deberá tener solamente un EIN. 2005 tax return online Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. 2005 tax return online O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. 2005 tax return online Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. 2005 tax return online Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. 2005 tax return online Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. 2005 tax return online 4. 2005 tax return online Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. 2005 tax return online Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. 2005 tax return online De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. 2005 tax return online Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. 2005 tax return online Tarjeta de Seguro Social del empleado. 2005 tax return online   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. 2005 tax return online El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. 2005 tax return online No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). 2005 tax return online Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. 2005 tax return online Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. 2005 tax return online Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. 2005 tax return online El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. 2005 tax return online Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. 2005 tax return online Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. 2005 tax return online Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. 2005 tax return online Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. 2005 tax return online   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. 2005 tax return online Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. 2005 tax return online Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. 2005 tax return online   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. 2005 tax return online No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. 2005 tax return online Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. 2005 tax return online   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. 2005 tax return online Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. 2005 tax return online   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. 2005 tax return online segurosocial. 2005 tax return online gov para descargar el Formulario SS-5-SP. 2005 tax return online Verificación de los números de Seguro Social. 2005 tax return online   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. 2005 tax return online O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. 2005 tax return online Si desea más información, visite www. 2005 tax return online socialsecurity. 2005 tax return online gov/employer/ssnv. 2005 tax return online htm. 2005 tax return online La información está disponible en inglés. 2005 tax return online Inscripción para el servicio SSNVS. 2005 tax return online   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. 2005 tax return online Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. 2005 tax return online ssa. 2005 tax return online gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. 2005 tax return online Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. 2005 tax return online Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). 2005 tax return online   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. 2005 tax return online Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. 2005 tax return online Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. 2005 tax return online   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. 2005 tax return online El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. 2005 tax return online Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. 2005 tax return online Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. 2005 tax return online UU. 2005 tax return online tiene que obtener un SSN. 2005 tax return online Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. 2005 tax return online No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. 2005 tax return online 5. 2005 tax return online Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). 2005 tax return online Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. 2005 tax return online Para el año 2014, la base salarial es $117,000. 2005 tax return online Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. 2005 tax return online La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. 2005 tax return online Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. 2005 tax return online Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. 2005 tax return online El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. 2005 tax return online No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. 2005 tax return online Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. 2005 tax return online Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. 2005 tax return online Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. 2005 tax return online Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. 2005 tax return online Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. 2005 tax return online Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. 2005 tax return online No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. 2005 tax return online Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. 2005 tax return online Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. 2005 tax return online Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. 2005 tax return online Gastos de viaje y de representación. 2005 tax return online   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. 2005 tax return online   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. 2005 tax return online   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. 2005 tax return online Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. 2005 tax return online   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). 2005 tax return online Vea los apartados 7 , 8 y 10 . 2005 tax return online Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. 2005 tax return online La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. 2005 tax return online 15-A, que se espera publicar en IRS. 2005 tax return online gov en diciembre de 2014. 2005 tax return online Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. 2005 tax return online El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. 2005 tax return online Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. 2005 tax return online Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. 2005 tax return online La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. 2005 tax return online La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. 2005 tax return online En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. 2005 tax return online La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. 2005 tax return online La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. 2005 tax return online Terceros pagadores. 2005 tax return online   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. 2005 tax return online En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. 2005 tax return online En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. 2005 tax return online En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. 2005 tax return online En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). 2005 tax return online En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. 2005 tax return online Patronos. 2005 tax return online   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. 2005 tax return online   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. 2005 tax return online   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. 2005 tax return online En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. 2005 tax return online Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. 2005 tax return online Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. 2005 tax return online Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. 2005 tax return online Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. 2005 tax return online Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. 2005 tax return online Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. 2005 tax return online Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. 2005 tax return online Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. 2005 tax return online   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. 2005 tax return online No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. 2005 tax return online No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. 2005 tax return online Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. 2005 tax return online   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. 2005 tax return online Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. 2005 tax return online Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. 2005 tax return online Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. 2005 tax return online   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. 2005 tax return online   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. 2005 tax return online Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. 2005 tax return online   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. 2005 tax return online Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. 2005 tax return online Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. 2005 tax return online   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. 2005 tax return online Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. 2005 tax return online Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. 2005 tax return online   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. 2005 tax return online Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. 2005 tax return online   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. 2005 tax return online Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. 2005 tax return online   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. 2005 tax return online Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. 2005 tax return online Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. 2005 tax return online No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. 2005 tax return online 6. 2005 tax return online Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. 2005 tax return online Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. 2005 tax return online El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. 2005 tax return online El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. 2005 tax return online Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. 2005 tax return online No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. 2005 tax return online Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. 2005 tax return online Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. 2005 tax return online Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. 2005 tax return online gov. 2005 tax return online El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. 2005 tax return online Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. 2005 tax return online   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. 2005 tax return online También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. 2005 tax return online No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. 2005 tax return online Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. 2005 tax return online Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. 2005 tax return online Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. 2005 tax return online Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. 2005 tax return online Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. 2005 tax return online Regla de disposición. 2005 tax return online   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. 2005 tax return online Informe de propinas. 2005 tax return online   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). 2005 tax return online Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. 2005 tax return online No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. 2005 tax return online La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. 2005 tax return online   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. 2005 tax return online El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. 2005 tax return online irs. 2005 tax return online gov/irb/2012-26_IRB/ar07. 2005 tax return online html. 2005 tax return online Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. 2005 tax return online Vea la sección 31. 2005 tax return online 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. 2005 tax return online 7. 2005 tax return online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. 2005 tax return online Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. 2005 tax return online Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. 2005 tax return online Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. 2005 tax return online Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. 2005 tax return online Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. 2005 tax return online Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. 2005 tax return online Para más detalles, vea la sección 31. 2005 tax return online 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. 2005 tax return online El requisito de los $150 o $2,500. 2005 tax return online   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). 2005 tax return online El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. 2005 tax return online Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. 2005 tax return online No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. 2005 tax return online Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. 2005 tax return online Excepciones. 2005 tax return online   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. 2005 tax return online Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. 2005 tax return online 8. 2005 tax return online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. 2005 tax return online El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. 2005 tax return online Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. 2005 tax return online Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. 2005 tax return online Trabajo doméstico. 2005 tax return online   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. 2005 tax return online Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. 2005 tax return online Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. 2005 tax return online   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. 2005 tax return online 2% tanto para el empleado como para el patrono. 2005 tax return online La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. 2005 tax return online   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. 2005 tax return online 45% tanto para el empleado como para el patrono. 2005 tax return online Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. 2005 tax return online No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. 2005 tax return online Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. 2005 tax return online Retención de la Contribución Adicional al Medicare. 2005 tax return online   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. 2005 tax return online 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. 2005 tax return online 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. 2005 tax return online Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. 2005 tax return online Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. 2005 tax return online La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. 2005 tax return online No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. 2005 tax return online Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. 2005 tax return online   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. 2005 tax return online Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. 2005 tax return online gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). 2005 tax return online La información está disponible en inglés. 2005 tax return online Requisito de $1,900. 2005 tax return online   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. 2005 tax return online Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. 2005 tax return online Pagos que no se consideran salarios. 2005 tax return online   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. 2005 tax return online Su cónyuge. 2005 tax return online Su hijo menor de 21 años de edad. 2005 tax return online Su padre o su madre. 2005 tax return online Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. 2005 tax return online Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. 2005 tax return online Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. 2005 tax return online Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. 2005 tax return online Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. 2005 tax return online El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. 2005 tax return online Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. 2005 tax return online Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. 2005 tax return online Un pago por medio de cheque, giro, etc. 2005 tax return online , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. 2005 tax return online El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. 2005 tax return online Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. 2005 tax return online Transportación (beneficios de transporte). 2005 tax return online   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. 2005 tax return online Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. 2005 tax return online Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. 2005 tax return online   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. 2005 tax return online Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. 2005 tax return online Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. 2005 tax return online   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. 2005 tax return online Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. 2005 tax return online Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. 2005 tax return online Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. 2005 tax return online Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). 2005 tax return online   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). 2005 tax return online Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. 2005 tax return online Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. 2005 tax return online Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. 2005 tax return online   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. 2005 tax return online Puede calcular la contribuci