File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

1040x Form Online

Tax Act Online 2011Didnt File 2012 TaxesIrs Tax Return Forms 2012Where Can I File My State Taxes For FreeFile Amended Tax Return FreeFree Tax Filing Online State And FederalIrs Gov Free FileTurbotax Amended Return2012 Taxes Online FreeForm 1040nr EzHow To File An Amended Return For 20112012 Irs 1040a InstructionsHow Do I File 2011 TaxesIrs Forms 1040Irs Tax Forms 1040 2010File 2012 And 2013 TaxesAmend 2011 TaxesTaxes UnemployedIrs Tax AmendmentFiling 2010 Tax ReturnState Tax Forms 20142012 1040ez Tax Form2013 Income Tax Forms 1040ezFederal 1040x FormWho Can File 1040ezTax Software For 1040nrAmended TaxesFree Tax Services1040ezHow Do I File Back TaxesTaxes HrblockIncome Tax Form 1040ezOhio Free File2011 Taxact OnlineFile 1040ez OnlineH&r Block Free Online TaxesHrblock At HomeNj 1040nrFile Income Tax 2014E File 2012 Federal Taxes

1040x Form Online

1040x form online 17. 1040x form online   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. 1040x form online  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. 1040x form online Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. 1040x form online Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. 1040x form online Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. 1040x form online  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. 1040x form online Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. 1040x form online Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. 1040x form online Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. 1040x form online Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. 1040x form online Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. 1040x form online Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. 1040x form online Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. 1040x form online  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. 1040x form online No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. 1040x form online Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. 1040x form online No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. 1040x form online Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. 1040x form online No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. 1040x form online Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. 1040x form online Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040x form online  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). 1040x form online Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. 1040x form online Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. 1040x form online Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. 1040x form online Cambio de nombre. 1040x form online . 1040x form online  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 1040x form online No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. 1040x form online Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. 1040x form online Recordatorios Límites de 2014. 1040x form online  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. 1040x form online   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. 1040x form online Informe de la distribución mínima obligatoria. 1040x form online  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. 1040x form online El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. 1040x form online El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. 1040x form online Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. 1040x form online No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. 1040x form online Intereses de arreglos IRA. 1040x form online  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. 1040x form online En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. 1040x form online No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. 1040x form online Formulario 8606. 1040x form online   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. 1040x form online La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. 1040x form online Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. 1040x form online Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. 1040x form online Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). 1040x form online El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. 1040x form online Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). 1040x form online Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. 1040x form online Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. 1040x form online Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. 1040x form online Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. 1040x form online ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. 1040x form online ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. 1040x form online La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. 1040x form online Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). 1040x form online   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. 1040x form online   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. 1040x form online Ingresos de trabajo por cuenta propia. 1040x form online   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040x form online   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040x form online Paga no tributable por combate. 1040x form online   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. 1040x form online ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. 1040x form online Ingresos de pensiones o anualidades. 1040x form online Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). 1040x form online Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. 1040x form online Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. 1040x form online Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. 1040x form online ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. 1040x form online No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. 1040x form online Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. 1040x form online Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. 1040x form online Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. 1040x form online También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. 1040x form online Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. 1040x form online Tipos de arreglos IRA tradicionales. 1040x form online   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. 1040x form online Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. 1040x form online ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online Estos límites y otras reglas se explican a continuación. 1040x form online Leyes de los bienes gananciales. 1040x form online   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. 1040x form online Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. 1040x form online Comisiones de corredor bursátil. 1040x form online   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. 1040x form online Honorarios de fideicomisarios. 1040x form online   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. 1040x form online Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 1040x form online   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. 1040x form online Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. 1040x form online Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. 1040x form online Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. 1040x form online   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. 1040x form online Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. 1040x form online Límite general. 1040x form online   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). 1040x form online La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. 1040x form online Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. 1040x form online (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). 1040x form online Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. 1040x form online Ejemplo 1. 1040x form online Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. 1040x form online El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. 1040x form online Ejemplo 2. 1040x form online Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. 1040x form online El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. 1040x form online Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 1040x form online   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). 1040x form online El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. 1040x form online Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). 1040x form online ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. 1040x form online Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). 1040x form online No se pueden realizar aportaciones de bienes. 1040x form online Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. 1040x form online   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. 1040x form online Regla de la edad de 70 años y medio. 1040x form online   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. 1040x form online   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. 1040x form online Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. 1040x form online Cómo indicar el año de la aportación. 1040x form online   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. 1040x form online Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. 1040x form online Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. 1040x form online   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. 1040x form online Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). 1040x form online No es obligatorio hacer aportaciones. 1040x form online   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. 1040x form online ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). 1040x form online No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. 1040x form online Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. 1040x form online Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online Para más información, vea el capítulo 37. 1040x form online Honorarios de fideicomisarios. 1040x form online   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. 1040x form online No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). 1040x form online Vea el capítulo 28. 1040x form online Comisiones de corredores bursátiles. 1040x form online   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. 1040x form online Deducción completa. 1040x form online   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). 1040x form online El 100% de su remuneración. 1040x form online Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. 1040x form online Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. 1040x form online   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). 1040x form online El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. 1040x form online Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. 1040x form online Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. 1040x form online Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. 1040x form online Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. 1040x form online Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. 1040x form online Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. 1040x form online Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 1040x form online   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. 1040x form online Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . 1040x form online Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. 1040x form online Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. 1040x form online ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. 1040x form online El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. 1040x form online Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. 1040x form online Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. 1040x form online Jueces federales. 1040x form online   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. 1040x form online ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. 1040x form online Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. 1040x form online Año tributario. 1040x form online   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. 1040x form online En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. 1040x form online Plan de aportaciones definidas. 1040x form online   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. 1040x form online   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. 1040x form online Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. 1040x form online Plan de beneficios definidos. 1040x form online   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. 1040x form online Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. 1040x form online   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. 1040x form online Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. 1040x form online Sin intereses adquiridos. 1040x form online   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. 1040x form online Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 1040x form online   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. 1040x form online Beneficios del plan de un empleador anterior. 1040x form online   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. 1040x form online Ciudadano en reserva militar. 1040x form online   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. 1040x form online No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. 1040x form online No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). 1040x form online Bomberos voluntarios. 1040x form online   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. 1040x form online No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. 1040x form online Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. 1040x form online Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. 1040x form online La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. 1040x form online Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. 1040x form online Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. 1040x form online Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. 1040x form online Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. 1040x form online Destinatarios de beneficios del Seguro Social. 1040x form online   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. 1040x form online Recibió remuneración tributable. 1040x form online Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 1040x form online Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. 1040x form online Reducción paulatina de la deducción. 1040x form online   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. 1040x form online Tabla 17-1. 1040x form online Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. 1040x form online SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online   ENTONCES puede declarar. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. 1040x form online   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. 1040x form online   $69,000 o más   ninguna deducción. 1040x form online casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. 1040x form online   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. 1040x form online   $115,000 o más   ninguna deducción. 1040x form online casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. 1040x form online   $10,000 o más   ninguna deducción. 1040x form online 1Ingresos brutos ajustados modificados. 1040x form online Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . 1040x form online 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). 1040x form online Si su cónyuge tiene cobertura. 1040x form online   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. 1040x form online Tabla 17-2. 1040x form online Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. 1040x form online SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online   ENTONCES puede declarar. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. 1040x form online casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. 1040x form online casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. 1040x form online   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. 1040x form online   $188,000 o más   ninguna deducción. 1040x form online casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. 1040x form online   $10,000 o más   ninguna deducción. 1040x form online 1Ingresos brutos ajustados modificados. 1040x form online Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . 1040x form online 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. 1040x form online Estado civil para efectos de la declaración. 1040x form online   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. 1040x form online Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. 1040x form online Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. 1040x form online Si vivió aparte de su cónyuge. 1040x form online   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. 1040x form online Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). 1040x form online   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040x form online Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). 1040x form online    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. 1040x form online Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. 1040x form online Formulario 1040. 1040x form online   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040x form online Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040x form online Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. 1040x form online Deducción por actividades de producción nacional. 1040x form online Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. 1040x form online Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. 1040x form online Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040x form online S. 1040x form online Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. 1040x form online UU. 1040x form online de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. 1040x form online Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. 1040x form online Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. 1040x form online Formulario 1040A. 1040x form online   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040x form online Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040x form online Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. 1040x form online Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. 1040x form online Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. 1040x form online Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. 1040x form online   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. 1040x form online Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. 1040x form online Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. 1040x form online Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. 1040x form online Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. 1040x form online   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. 1040x form online Cómo calcular la deducción IRA reducida. 1040x form online   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. 1040x form online Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. 1040x form online Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. 1040x form online No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. 1040x form online Hoja de Trabajo 17-1. 1040x form online Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. 1040x form online 1. 1040x form online Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. 1040x form online   2. 1040x form online Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. 1040x form online   3. 1040x form online Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. 1040x form online   4. 1040x form online Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. 1040x form online   5. 1040x form online Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. 1040x form online   6. 1040x form online Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. 1040x form online   7. 1040x form online Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. 1040x form online   8. 1040x form online Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. 1040x form online   9. 1040x form online Sume las líneas 1 a 8. 1040x form online Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. 1040x form online   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 1040x form online La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. 1040x form online Ejemplo. 1040x form online Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. 1040x form online En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. 1040x form online Recibió un sueldo de $57,312. 1040x form online Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. 1040x form online Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. 1040x form online Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. 1040x form online Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. 1040x form online Formulario 8606. 1040x form online   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. 1040x form online   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. 1040x form online Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. 1040x form online   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. 1040x form online No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. 1040x form online En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. 1040x form online Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. 1040x form online Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. 1040x form online   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. 1040x form online Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. 1040x form online Multa por declarar aportaciones en exceso. 1040x form online   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. 1040x form online Multa por no presentar el Formulario 8606. 1040x form online   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. 1040x form online Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. 1040x form online   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. 1040x form online Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. 1040x form online Base de costos. 1040x form online   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. 1040x form online La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. 1040x form online Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. 1040x form online Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. 1040x form online Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. 1040x form online Arreglo heredado del cónyuge. 1040x form online   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. 1040x form online Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). 1040x form online Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. 1040x form online Si trata el arreglo como si fuera suyo. 1040x form online   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. 1040x form online Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. 1040x form online No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. 1040x form online Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. 1040x form online   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. 1040x form online Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. 1040x form online Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. 1040x form online No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. 1040x form online Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. 1040x form online ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. 1040x form online Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. 1040x form online Reinversiones. 1040x form online Traspasos a raíz de un divorcio. 1040x form online Traspasos a un arreglo Roth IRA. 1040x form online   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. 1040x form online También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. 1040x form online Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. 1040x form online Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. 1040x form online Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. 1040x form online Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . 1040x form online Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. 1040x form online La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. 1040x form online Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. 1040x form online Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. 1040x form online   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). 1040x form online Cómo declarar reinversiones. 1040x form online   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . 1040x form online Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. 1040x form online   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. 1040x form online Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). 1040x form online La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). 1040x form online Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. 1040x form online Plazo para hacer aportaciones de reinversión. 1040x form online   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. 1040x form online El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. 1040x form online Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Prórroga del plazo para hacer reinversiones. 1040x form online   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. 1040x form online Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Información adicional. 1040x form online   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. 1040x form online Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. 1040x form online Período de espera entre reinversiones. 1040x form online   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. 1040x form online Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. 1040x form online   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. 1040x form online No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. 1040x form online Ejemplo. 1040x form online Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. 1040x form online Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. 1040x form online No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. 1040x form online No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. 1040x form online Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. 1040x form online Excepción. 1040x form online   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Reinversiones parciales. 1040x form online   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. 1040x form online La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). 1040x form online La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . 1040x form online Distribuciones obligatorias. 1040x form online   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. 1040x form online Arreglos IRA heredados. 1040x form online   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. 1040x form online Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. 1040x form online Arreglo no heredado del cónyuge. 1040x form online   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. 1040x form online Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. 1040x form online Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. 1040x form online   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. 1040x form online   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. 1040x form online Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. 1040x form online Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. 1040x form online Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. 1040x form online Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. 1040x form online   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. 1040x form online Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). 1040x form online Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. 1040x form online Distribución con derecho a reinversión. 1040x form online   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). 1040x form online Distribuciones por situaciones onerosas. 1040x form online Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. 1040x form online Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. 1040x form online También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. 1040x form online Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. 1040x form online Dividendos de valores bursátiles del empleador. 1040x form online El costo de cobertura de seguro de vida. 1040x form online Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. 1040x form online Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. 1040x form online Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. 1040x form online Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. 1040x form online   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. 1040x form online El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. 1040x form online Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. 1040x form online Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. 1040x form online    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. 1040x form online Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. 1040x form online De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. 1040x form online De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. 1040x form online Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. 1040x form online Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. 1040x form online Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. 1040x form online El traspaso está libre de impuestos. 1040x form online Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. 1040x form online Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. 1040x form online   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. 1040x form online El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. 1040x form online Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. 1040x form online Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. 1040x form online Distribuciones obligatorias. 1040x form online   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). 1040x form online Ingresos. 1040x form online   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. 1040x form online Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
Español

  • Beware Of 'Windshield Bullies'
    Police are issuing renewed warnings about "windshield bullies." In some of the worst cases, they'll damage your windshield and then ring your doorbell offering their windshield replacement services.

The 1040x Form Online

1040x form online 1. 1040x form online   Filing Information Table of Contents What's New Reminders Introduction Do I Have To File a Return?Individuals—In General Dependents Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students Self-Employed Persons Aliens Who Should File Which Form Should I Use?Form 1040EZ Form 1040A Form 1040 Does My Return Have To Be on Paper?IRS e-file When Do I Have To File?Private delivery services. 1040x form online Extensions of Time To File How Do I Prepare My Return?When Do I Report My Income and Expenses? Social Security Number (SSN) Presidential Election Campaign Fund Computations Attachments Third Party Designee Signatures Paid Preparer Refunds Amount You Owe Gift To Reduce Debt Held by the Public Name and Address Where Do I File? What Happens After I File?What Records Should I Keep? Why Keep Records? Kinds of Records to Keep Basic Records How Long to Keep Records Refund Information Interest on Refunds Change of Address What If I Made a Mistake?Amended Returns and Claims for Refund Penalties Identity Theft What's New Filing status for same-sex married couple. 1040x form online   If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. 1040x form online See Publication 501 for more information. 1040x form online Additional Medicare Tax. 1040x form online  Beginning in 2013, a 0. 1040x form online 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income over a threshold amount based on your filing status. 1040x form online For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60, and Form 8959. 1040x form online Net Investment Income Tax. 1040x form online  Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). 1040x form online NIIT is a 3. 1040x form online 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a threshold amount. 1040x form online For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60, and Form 8960. 1040x form online Refundable credit for prior year minimum tax. 1040x form online  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax is no longer available. 1040x form online Who must file. 1040x form online  Generally, the amount of income you can receive before you must file a return has been increased. 1040x form online See Table 1-1, Table 1-2, and Table 1-3 for the specific amounts. 1040x form online Reminders File online. 1040x form online  Rather than filing a return on paper, you may be able to file electronically using IRS e-file. 1040x form online Create your own personal identification number (PIN) and file a completely paperless tax return. 1040x form online For more information, see Does My Return Have To Be on Paper , later. 1040x form online Change of address. 1040x form online  If you change your address, you should notify the IRS. 1040x form online You can use Form 8822 to notify the IRS of the change. 1040x form online See Change of Address , later, under What Happens After I File. 1040x form online Enter your social security number. 1040x form online  You must enter your social security number (SSN) in the spaces provided on your tax return. 1040x form online If you file a joint return, enter the SSNs in the same order as the names. 1040x form online Direct deposit of refund. 1040x form online  Instead of getting a paper check, you may be able to have your refund deposited directly into your account at a bank or other financial institution. 1040x form online See Direct Deposit under Refunds, later. 1040x form online If you choose direct deposit of your refund, you may be able to split the refund among two or three accounts. 1040x form online Pay online or by phone. 1040x form online  If you owe additional tax, you may be able to pay online or by phone. 1040x form online See How To Pay , later. 1040x form online Installment agreement. 1040x form online  If you cannot pay the full amount due with your return, you may ask to make monthly installment payments. 1040x form online See Installment Agreement , later, under Amount You Owe. 1040x form online You may be able to apply online for a payment agreement if you owe federal tax, interest, and penalties. 1040x form online Automatic 6-month extension. 1040x form online  You can get an automatic 6-month extension to file your tax return if, no later than the date your return is due, you file Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 1040x form online S. 1040x form online Individual Income Tax Return. 1040x form online See Automatic Extension , later. 1040x form online Service in combat zone. 1040x form online  You are allowed extra time to take care of your tax matters if you are a member of the Armed Forces who served in a combat zone, or if you served in the combat zone in support of the Armed Forces. 1040x form online See Individuals Serving in Combat Zone , later, under When Do I Have To File. 1040x form online Adoption taxpayer identification number. 1040x form online  If a child has been placed in your home for purposes of legal adoption and you will not be able to get a social security number for the child in time to file your return, you may be able to get an adoption taxpayer identification number (ATIN). 1040x form online For more information, see Social Security Number (SSN) , later. 1040x form online Taxpayer identification number for aliens. 1040x form online  If you or your dependent is a nonresident or resident alien who does not have and is not eligible to get a social security number, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, with the IRS. 1040x form online For more information, see Social Security Number (SSN) , later. 1040x form online Frivolous tax submissions. 1040x form online  The IRS has published a list of positions that are identified as frivolous. 1040x form online The penalty for filing a frivolous tax return is $5,000. 1040x form online Also, the $5,000 penalty will apply to other specified frivolous submissions. 1040x form online For more information, see Civil Penalties , later. 1040x form online Introduction This chapter discusses the following topics. 1040x form online Whether you have to file a return. 1040x form online Which form to use. 1040x form online How to file electronically. 1040x form online When, how, and where to file your return. 1040x form online What happens if you pay too little or too much tax. 1040x form online What records you should keep and how long you should keep them. 1040x form online How you can change a return you have already filed. 1040x form online Do I Have To File a Return? You must file a federal income tax return if you are a citizen or resident of the United States or a resident of Puerto Rico and you meet the filing requirements for any of the following categories that apply to you. 1040x form online Individuals in general. 1040x form online (There are special rules for surviving spouses, executors, administrators, legal representatives, U. 1040x form online S. 1040x form online citizens and residents living outside the United States, residents of Puerto Rico, and individuals with income from U. 1040x form online S. 1040x form online possessions. 1040x form online ) Dependents. 1040x form online Certain children under age 19 or full-time students. 1040x form online Self-employed persons. 1040x form online Aliens. 1040x form online The filing requirements for each category are explained in this chapter. 1040x form online The filing requirements apply even if you do not owe tax. 1040x form online Even if you do not have to file a return, it may be to your advantage to do so. 1040x form online See Who Should File, later. 1040x form online File only one federal income tax return for the year regardless of how many jobs you had, how many Forms W-2 you received, or how many states you lived in during the year. 1040x form online Do not file more than one original return for the same year, even if you have not gotten your refund or have not heard from the IRS since you filed. 1040x form online Individuals—In General If you are a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen or resident, whether you must file a return depends on three factors: Your gross income, Your filing status, and Your age. 1040x form online To find out whether you must file, see Table 1-1, Table 1-2, and Table 1-3. 1040x form online Even if no table shows that you must file, you may need to file to get money back. 1040x form online (See Who Should File , later. 1040x form online ) Gross income. 1040x form online   This includes all income you receive in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax. 1040x form online It also includes income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude all or part of it). 1040x form online Include part of your social security benefits if: You were married, filing a separate return, and you lived with your spouse at any time during 2013; or Half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). 1040x form online If either (1) or (2) applies, see the instructions for Form 1040 or 1040A, or Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, to figure the social security benefits you must include in gross income. 1040x form online   Common types of income are discussed in Part Two of this publication. 1040x form online Community income. 1040x form online   If you are married and your permanent home is in a community property state, half of any income described by state law as community income may be considered yours. 1040x form online This affects your federal taxes, including whether you must file if you do not file a joint return with your spouse. 1040x form online See Publication 555, Community Property, for more information. 1040x form online Nevada, Washington, and California domestic partners. 1040x form online   A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California generally must report half the combined community income of the individual and his or her domestic partner. 1040x form online See Publication 555. 1040x form online Self-employed individuals. 1040x form online   If you are self-employed, your gross income includes the amount on line 7 of Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business; line 1 of Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business; and line 9 of Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming. 1040x form online See Self-Employed Persons , later, for more information about your filing requirements. 1040x form online    If you do not report all of your self-employment income, your social security benefits may be lower when you retire. 1040x form online Filing status. 1040x form online   Your filing status depends on whether you are single or married and on your family situation. 1040x form online Your filing status is determined on the last day of your tax year, which is December 31 for most taxpayers. 1040x form online See chapter 2 for an explanation of each filing status. 1040x form online Age. 1040x form online   If you are 65 or older at the end of the year, you generally can have a higher amount of gross income than other taxpayers before you must file. 1040x form online See Table 1-1. 1040x form online You are considered 65 on the day before your 65th birthday. 1040x form online For example, if your 65th birthday is on January 1, 2014, you are considered 65 for 2013. 1040x form online Table 1-1. 1040x form online 2013 Filing Requirements for Most Taxpayers IF your filing status is. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online AND at the end of 2013 you  were. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online * THEN file a return if  your gross income  was at least. 1040x form online . 1040x form online . 1040x form online ** single under 65 $10,000     65 or older $11,500   married filing jointly*** under 65 (both spouses) $20,000     65 or older (one spouse) $21,200     65 or older (both spouses) $22,400   married filing separately any age $3,900   head of household under 65 $12,850     65 or older $14,350   qualifying widow(er) with dependent child under 65 $16,100   65 or older $17,300   * If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. 1040x form online ** Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). 1040x form online Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate return and you lived with your spouse at any time during 2013 or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). 1040x form online If (a) or (b) applies, see the Instructions for Form 1040 or 1040A or Publication 915 to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. 1040x form online Gross income includes gains, but not losses, reported on Form 8949 or Schedule D. 1040x form online Gross income from a business means, for example, the amount on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. 1040x form online But, in figuring gross income, do not reduce your income by any losses, including any loss on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. 1040x form online *** If you did not live with your spouse at the end of 2013 (or on the date your spouse died) and your gross income was at least $3,900, you must file a return regardless of your age. 1040x form online Surviving Spouses, Executors, Administrators, and Legal Representatives You must file a final return for a decedent (a person who died) if both of the following are true. 1040x form online You are the surviving spouse, executor, administrator, or legal representative. 1040x form online The decedent met the filing requirements at the date of death. 1040x form online For more information on rules for filing a decedent's final return, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. 1040x form online U. 1040x form online S. 1040x form online Citizens and Resident Aliens Living Abroad To determine whether you must file a return, include in your gross income any income you received abroad, including any income you can exclude under the foreign earned income exclusion. 1040x form online For information on special tax rules that may apply to you, see Publication 54, Tax Guide for U. 1040x form online S. 1040x form online Citizens and Resident Aliens Abroad. 1040x form online It is available online and at most U. 1040x form online S. 1040x form online embassies and consulates. 1040x form online See How To Get Tax Help in the back of this publication. 1040x form online Residents of Puerto Rico If you are a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen and also a bona fide resident of Puerto Rico, you generally must file a U. 1040x form online S. 1040x form online income tax return for any year in which you meet the income requirements. 1040x form online This is in addition to any legal requirement you may have to file an income tax return with Puerto Rico. 1040x form online If you are a bona fide resident of Puerto Rico for the entire year, your U. 1040x form online S. 1040x form online gross income does not include income from sources within Puerto Rico. 1040x form online It does, however, include any income you received for your services as an employee of the United States or a U. 1040x form online S. 1040x form online agency. 1040x form online If you receive income from Puerto Rican sources that is not subject to U. 1040x form online S. 1040x form online tax, you must reduce your standard deduction. 1040x form online As a result, the amount of income you must have before you are required to file a U. 1040x form online S. 1040x form online income tax return is lower than the applicable amount in Table 1-1 or Table 1-2. 1040x form online For more information, see Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040x form online S. 1040x form online Possessions. 1040x form online Individuals With Income From U. 1040x form online S. 1040x form online Possessions If you had income from Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, American Samoa, or the U. 1040x form online S. 1040x form online Virgin Islands, special rules may apply when determining whether you must file a U. 1040x form online S. 1040x form online federal income tax return. 1040x form online In addition, you may have to file a return with the individual island government. 1040x form online See Publication 570 for more information. 1040x form online Dependents If you are a dependent (one who meets the dependency tests in chapter 3), see Table 1-2 to find out whether you must file a return. 1040x form online You also must file if your situation is described in Table 1-3. 1040x form online Responsibility of parent. 1040x form online   Generally, a child is responsible for filing his or her own tax return and for paying any tax on the return. 1040x form online If a dependent child must file an income tax return but cannot file due to age or any other reason, then a parent, guardian, or other legally responsible person must file it for the child. 1040x form online If the child cannot sign the return, the parent or guardian must sign the child's name followed by the words “By (your signature), parent for minor child. 1040x form online ” Child's earnings. 1040x form online   Amounts a child earns by performing services are included in his or her gross income and not the gross income of the parent. 1040x form online This is true even if under local law the child's parent has the right to the earnings and may actually have received them. 1040x form online But if the child does not pay the tax due on this income, the parent is liable for the tax. 1040x form online Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students If a child's only income is interest and dividends (including capital gain distributions and Alaska Permanent Fund dividends), the child was under age 19 at the end of 2013 or was a full-time student under age 24 at the end of 2013, and certain other conditions are met, a parent can elect to include the child's income on the parent's return. 1040x form online If this election is made, the child does not have to file a return. 1040x form online See Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends in chapter 31. 1040x form online Self-Employed Persons You are self-employed if you: Carry on a trade or business as a sole proprietor, Are an independent contractor, Are a member of a partnership, or Are in business for yourself in any other way. 1040x form online Self-employment can include work in addition to your regular full-time business activities, such as certain part-time work you do at home or in addition to your regular job. 1040x form online You must file a return if your gross income is at least as much as the filing requirement amount for your filing status and age (shown in Table 1-1). 1040x form online Also, you must file Form 1040 and Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, if: Your net earnings from self-employment (excluding church employee income) were $400 or more, or You had church employee income of $108. 1040x form online 28 or more. 1040x form online (See Table 1-3. 1040x form online ) Use Schedule SE (Form 1040) to figure your self-employment tax. 1040x form online Self-employment tax is comparable to the social security and Medicare tax withheld from an employee's wages. 1040x form online For more information about this tax, see Publication 334, Tax Guide for Small Business. 1040x form online Employees of foreign governments or international organizations. 1040x form online   If you are a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen who works in the United States for an international organization, a foreign government, or a wholly owned instrumentality of a foreign government, and your employer is not required to withhold social security and Medicare taxes from your wages, you must include your earnings from services performed in the United States when figuring your net earnings from self-employment. 1040x form online Ministers. 1040x form online   You must include income from services you performed as a minister when figuring your net earnings from self-employment, unless you have an exemption from self-employment tax. 1040x form online This also applies to Christian Science practitioners and members of a religious order who have not taken a vow of poverty. 1040x form online For more information, see Publication 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers. 1040x form online Table 1-2. 1040x form online 2013 Filing Requirements for Dependents See chapter 3 to find out if someone can claim you as a dependent. 1040x form online If your parents (or someone else) can claim you as a dependent, use this table to see if you must file a return. 1040x form online (See Table 1-3 for other situations when you must file. 1040x form online ) In this table, earned income includes salaries, wages, tips, and professional fees. 1040x form online It also includes taxable scholarship and fellowship grants. 1040x form online (See Scholarships and fellowships in chapter 12. 1040x form online ) Unearned income includes investment-type income such as taxable interest, ordinary dividends, and capital gain distributions. 1040x form online It also includes unemployment compensation, taxable social security benefits, pensions, annuities, cancellation of debt, and distributions of unearned income from a trust. 1040x form online Gross income is the total of your earned and unearned income. 1040x form online   Single dependents—Were you either age 65 or older or blind? □ No. 1040x form online You must file a return if any of the following apply. 1040x form online     • Your unearned income was more than $1,000. 1040x form online     • Your earned income was more than $6,100. 1040x form online     • Your gross income was more than the larger of:       • $1,000, or       • Your earned income (up to $5,750) plus $350. 1040x form online □ Yes. 1040x form online You must file a return if any of the following apply. 1040x form online     • Your unearned income was more than $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind). 1040x form online     • Your earned income was more than $7,600 ($9,100 if 65 or older and blind). 1040x form online     • Your gross income was more than the larger of:       • $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind), or       • Your earned income (up to $5,750) plus $1,850 ($3,350 if 65 or older and blind). 1040x form online Married dependents—Were you either age 65 or older or blind? □ No. 1040x form online You must file a return if any of the following apply. 1040x form online     • Your unearned income was more than $1,000. 1040x form online     • Your earned income was more than $6,100. 1040x form online     • Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. 1040x form online     • Your gross income was more than the larger of:       • $1,000, or       • Your earned income (up to $5,750) plus $350. 1040x form online □ Yes. 1040x form online You must file a return if any of the following apply. 1040x form online     • Your unearned income was more than $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind). 1040x form online     • Your earned income was more than $7,300 ($8,500 if 65 or older and blind). 1040x form online     • Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. 1040x form online     • Your gross income was more than the larger of:       • $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind), or       • Your earned income (up to $5,750) plus $1,550 ($2,750 if 65 or older and blind). 1040x form online Aliens Your status as an alien—resident, nonresident, or dual-status—determines whether and how you must file an income tax return. 1040x form online The rules used to determine your alien status are discussed in Publication 519, U. 1040x form online S. 1040x form online Tax Guide for Aliens. 1040x form online Resident alien. 1040x form online   If you are a resident alien for the entire year, you must file a tax return following the same rules that apply to U. 1040x form online S. 1040x form online citizens. 1040x form online Use the forms discussed in this publication. 1040x form online Nonresident alien. 1040x form online   If you are a nonresident alien, the rules and tax forms that apply to you are different from those that apply to U. 1040x form online S. 1040x form online citizens and resident aliens. 1040x form online See Publication 519 to find out if U. 1040x form online S. 1040x form online income tax laws apply to you and which forms you should file. 1040x form online Dual-status taxpayer. 1040x form online   If you are a resident alien for part of the tax year and a nonresident alien for the rest of the year, you are a dual-status taxpayer. 1040x form online Different rules apply for each part of the year. 1040x form online For information on dual-status taxpayers, see Publication 519. 1040x form online Table 1-3. 1040x form online Other Situations When You Must File a 2013 Return You must file a return if any of the four conditions below apply for 2013. 1040x form online 1. 1040x form online   You owe any special taxes, including any of the following. 1040x form online   a. 1040x form online Alternative minimum tax. 1040x form online   b. 1040x form online Additional tax on a qualified plan, including an individual retirement arrangement (IRA), or other tax-favored account. 1040x form online But if you are filing a return only because you owe this tax, you can file Form 5329 by itself. 1040x form online   c. 1040x form online Household employment taxes. 1040x form online But if you are filing a return only because you owe this tax, you can file Schedule H by itself. 1040x form online   d. 1040x form online Social security and Medicare tax on tips you did not report to your employer or on wages you received from an employer who did not withhold these taxes. 1040x form online   e. 1040x form online Recapture of first-time homebuyer credit. 1040x form online   f. 1040x form online Write-in taxes, including uncollected social security and Medicare or RRTA tax on tips you reported to your employer or on group-term life insurance and additional taxes on health savings accounts. 1040x form online   g. 1040x form online Recapture taxes. 1040x form online 2. 1040x form online   You (or your spouse, if filing jointly) received HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA distributions. 1040x form online 3. 1040x form online   You had net earnings from self-employment of at least $400. 1040x form online 4. 1040x form online   You had wages of $108. 1040x form online 28 or more from a church or qualified church-controlled organization that is exempt from employer social security and Medicare taxes. 1040x form online Who Should File Even if you do not have to file, you should file a federal income tax return to get money back if any of the following conditions apply. 1040x form online You had federal income tax withheld or made estimated tax payments. 1040x form online You qualify for the earned income credit. 1040x form online See chapter 36 for more information. 1040x form online You qualify for the additional child tax credit. 1040x form online See chapter 34 for more information. 1040x form online You qualify for the health coverage tax credit. 1040x form online See chapter 37 for more information. 1040x form online You qualify for the American opportunity credit. 1040x form online See chapter 35 for more information. 1040x form online You qualify for the credit for federal tax on fuels. 1040x form online See chapter 37 for more information. 1040x form online Which Form Should I Use? You must use one of three forms to file your return: Form 1040EZ, Form 1040A, or Form 1040. 1040x form online (But also see Does My Return Have To Be on Paper , later. 1040x form online ) See the discussion under Form 1040 for when you must use that form. 1040x form online Form 1040EZ Form 1040EZ is the simplest form to use. 1040x form online You can use Form 1040EZ if all of the following apply. 1040x form online    Your filing status is single or married filing jointly. 1040x form online If you were a nonresident alien at any time in 2013, your filing status must be married filing jointly. 1040x form online You (and your spouse if married filing a joint return) were under age 65 and not blind at the end of 2013. 1040x form online If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. 1040x form online You do not claim any dependents. 1040x form online Your taxable income is less than $100,000. 1040x form online Your income is only from wages, salaries, tips, unemployment compensation, Alaska Permanent Fund dividends, taxable scholarship and fellowship grants, and taxable interest of $1,500 or less. 1040x form online You do not claim any adjustments to income, such as a deduction for IRA contributions or student loan interest. 1040x form online You do not claim any credits other than the earned income credit. 1040x form online You do not owe any household employment taxes on wages you paid to a household employee. 1040x form online If you earned tips, they are included in boxes 5 and 7 of your Form W-2. 1040x form online You are not a debtor in a chapter 11 bankruptcy case filed after October 16, 2005. 1040x form online   You must meet all of these requirements to use Form 1040EZ. 1040x form online If you do not, you must use Form 1040A or Form 1040. 1040x form online Figuring tax. 1040x form online   On Form 1040EZ, you can use only the tax table to figure your income tax. 1040x form online You cannot use Form 1040EZ to report any other tax. 1040x form online Form 1040A If you do not qualify to use Form 1040EZ, you may be able to use Form 1040A. 1040x form online You can use Form 1040A if all of the following apply. 1040x form online    Your income is only from: Wages, salaries, and tips, Interest, Ordinary dividends (including Alaska Permanent Fund dividends), Capital gain distributions, IRA distributions, Pensions and annuities, Unemployment compensation, Taxable social security and railroad retirement benefits, and Taxable scholarship and fellowship grants. 1040x form online If you receive a capital gain distribution that includes unrecaptured section 1250 gain, section 1202 gain, or collectibles (28%) gain, you cannot use Form 1040A. 1040x form online You must use Form 1040. 1040x form online Your taxable income is less than $100,000. 1040x form online Your adjustments to income are for only the following items. 1040x form online Educator expenses. 1040x form online IRA deduction. 1040x form online Student loan interest deduction. 1040x form online Tuition and fees. 1040x form online You do not itemize your deductions. 1040x form online You claim only the following tax credits. 1040x form online The credit for child and dependent care expenses. 1040x form online (See chapter 32. 1040x form online ) The credit for the elderly or the disabled. 1040x form online (See chapter 33. 1040x form online ) The education credits. 1040x form online (See chapter 35. 1040x form online ) The retirement savings contribution credit. 1040x form online (See chapter 37. 1040x form online ) The child tax credit. 1040x form online (See chapter 34. 1040x form online ) The earned income credit. 1040x form online (See chapter 36. 1040x form online ) The additional child tax credit. 1040x form online (See chapter 34. 1040x form online ) You did not have an alternative minimum tax adjustment on stock you acquired from the exercise of an incentive stock option. 1040x form online (See Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. 1040x form online )   You can also use Form 1040A if you received employer-provided dependent care benefits or if you owe tax from the recapture of an education credit or the alternative minimum tax. 1040x form online   You must meet all these requirements to use Form 1040A. 1040x form online If you do not, you must use Form 1040. 1040x form online Form 1040 If you cannot use Form 1040EZ or Form 1040A, you must use Form 1040. 1040x form online You can use Form 1040 to report all types of income, deductions, and credits. 1040x form online You may pay less tax by filing Form 1040 because you can take itemized deductions, some adjustments to income, and credits you cannot take on Form 1040A or Form 1040EZ. 1040x form online You must use Form 1040 if any of the following apply. 1040x form online    Your taxable income is $100,000 or more. 1040x form online You itemize your deductions on Schedule A. 1040x form online You had income that cannot be reported on Form 1040EZ or Form 1040A, including tax-exempt interest from private activity bonds issued after August 7, 1986. 1040x form online You claim any adjustments to gross income other than the adjustments listed earlier under Form 1040A. 1040x form online Your Form W-2, box 12, shows uncollected employee tax (social security and Medicare tax) on tips (see chapter 6) or group-term life insurance (see chapter 5). 1040x form online You received $20 or more in tips in any 1 month and did not report all of them to your employer. 1040x form online (See chapter 6. 1040x form online ) You were a bona fide resident of Puerto Rico and exclude income from sources in Puerto Rico. 1040x form online You claim any credits other than the credits listed earlier under Form 1040A. 1040x form online You owe the excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation. 1040x form online Your Form W-2 shows an amount in box 12 with a code Z. 1040x form online You had a qualified health savings account funding distribution from your IRA. 1040x form online You are an employee and your employer did not withhold social security and Medicare tax. 1040x form online You have to file other forms with your return to report certain exclusions, taxes, or transactions, such as Form 8959 or Form 8960. 1040x form online You are a debtor in a bankruptcy case filed after October 16, 2005. 1040x form online You must repay the first-time homebuyer credit. 1040x form online You have adjusted gross income of more than $150,000 and must reduce the dollar amount of your exemptions. 1040x form online Does My Return Have To Be on Paper? You may be able to file a paperless return using IRS e-file (electronic filing). 1040x form online If your 2013 adjusted gross income (AGI) is less than a certain amount, you are eligible for Free File. 1040x form online See your tax return instructions for details. 1040x form online If you do not qualify for Free File, then you should check out IRS. 1040x form online gov for low-cost e-file options or Free File Fillable Forms. 1040x form online IRS e-file Table 1-4 lists the benefits of IRS e-file. 1040x form online IRS e-file uses automation to replace most of the manual steps needed to process paper returns. 1040x form online As a result, the processing of e-file returns is faster and more accurate than the processing of paper returns. 1040x form online However, as with a paper return, you are responsible for making sure your return contains accurate information and is filed on time. 1040x form online Using e-file does not affect your chances of an IRS examination of your return. 1040x form online Free File Fillable Forms. 1040x form online   If you do not need the help of a tax preparer, then Free File Fillable Forms may be for you. 1040x form online These forms: Do not have an income requirement so everyone is eligible, Are easy to use, Perform basic math calculations, Are available only at IRS. 1040x form online gov, and Apply only to a federal tax return. 1040x form online Electronic return signatures. 1040x form online   To file your return electronically, you must sign the return electronically using a personal identification number (PIN). 1040x form online If you are filing online, you must use a Self-Select PIN. 1040x form online If you are filing electronically using a tax practitioner, you can use a Self-Select PIN or a Practitioner PIN. 1040x form online Self-Select PIN. 1040x form online   The Self-Select PIN method allows you to create your own PIN. 1040x form online If you are married filing jointly, you and your spouse will each need to create a PIN and enter these PINs as your electronic signatures. 1040x form online   A PIN is any combination of five digits you choose except five zeros. 1040x form online If you use a PIN, there is nothing to sign and nothing to mail—not even your Forms W-2. 1040x form online   To verify your identity, you will be prompted to enter your adjusted gross income (AGI) from your originally filed 2012 federal income tax return, if applicable. 1040x form online Do not use your AGI from an amended return (Form 1040X) or a math error correction made by the IRS. 1040x form online AGI is the amount shown on your 2012 Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040EZ, line 4. 1040x form online If you do not have your 2012 income tax return, you can quickly request a transcript by using our automated self-service tool. 1040x form online Visit us at IRS. 1040x form online gov and click on Order a Return or Account Transcript or call 1-800-908-9946 to get a free transcript of your return. 1040x form online (If you filed electronically last year, you may use your prior year PIN to verify your identity instead of your prior year AGI. 1040x form online The prior year PIN is the five digit PIN you used to electronically sign your 2012 return. 1040x form online ) You will also be prompted to enter your date of birth. 1040x form online Table 1-4. 1040x form online Benefits of IRS e-file • Free File allows qualified taxpayers to prepare and e-file their own tax returns for free. 1040x form online • Free File is available in English and Spanish. 1040x form online • Free File is available online 24 hours a day, 7 days a week. 1040x form online • Get your refund faster by e-filing using Direct Deposit. 1040x form online • Sign electronically with a secure self-selected PIN and file a completely paperless return. 1040x form online • Receive an acknowledgement that your return was received and accepted. 1040x form online • If you owe, you can e-file and pay electronically either online or by phone, using your bank account or a credit or debit card. 1040x form online You can also file a return early and pay the amount you owe by the due date of your return. 1040x form online • Save time by preparing and e-filing federal and state returns together. 1040x form online • IRS computers quickly and automatically check for errors or other missing information. 1040x form online • Help the environment, use less paper, and save taxpayer money—it costs less to process an e-filed return than a paper return. 1040x form online You cannot use the Self-Select PIN method if you are a first-time filer under age 16 at the end of 2013. 1040x form online If you cannot locate your prior year AGI or prior year PIN, use the Electronic Filing PIN Request. 1040x form online This can be found at IRS. 1040x form online gov. 1040x form online Click on Request an Electronic Filing PIN. 1040x form online Or you can call 1-866-704-7388. 1040x form online Practitioner PIN. 1040x form online   The Practitioner PIN method allows you to authorize your tax practitioner to enter or generate your PIN. 1040x form online The practitioner can provide you with details. 1040x form online Form 8453. 1040x form online   You must send in a paper Form 8453 if you have to attach certain forms or other documents that cannot be electronically filed. 1040x form online For details, see Form 8453. 1040x form online For more details, visit www. 1040x form online irs. 1040x form online gov/efile and click on “ Individuals. 1040x form online ” Identity Protection PIN. 1040x form online   If the IRS gave you an identity protection personal identification number (PIN) because you were a victim of identity theft, enter it in the spaces provided on your tax form. 1040x form online If the IRS has not given you this type of number, leave these spaces blank. 1040x form online For more information, see the Instructions for Form 1040A or Form 1040. 1040x form online Power of attorney. 1040x form online   If an agent is signing your return for you, a power of attorney (POA) must be filed. 1040x form online Attach the POA to Form 8453 and file it using that form's instructions. 1040x form online See Signatures , later, for more information on POAs. 1040x form online State returns. 1040x form online   In most states, you can file an electronic state return simultaneously with your federal return. 1040x form online For more information, check with your local IRS office, state tax agency, tax professional, or the IRS website at  www. 1040x form online irs. 1040x form online gov/efile. 1040x form online Refunds. 1040x form online   You can have a refund check mailed to you, or you can have your refund deposited directly to your checking or savings account or split among two or three accounts. 1040x form online With e-file, your refund will be issued faster than if you filed on paper. 1040x form online   As with a paper return, you may not get all of your refund if you owe certain past-due amounts, such as federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or certain other federal nontax debts, such as student loans. 1040x form online See Offset against debts under Refunds, later. 1040x form online Refund inquiries. 1040x form online   Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return. 1040x form online See Refund Information , later. 1040x form online Amount you owe. 1040x form online   To avoid late-payment penalties and interest, pay your taxes in full by April 15, 2014. 1040x form online See How To Pay , later, for information on how to pay the amount you owe. 1040x form online Using Your Personal Computer You can file your tax return in a fast, easy, and convenient way using your personal computer. 1040x form online A computer with Internet access and tax preparation software are all you need. 1040x form online Best of all, you can e-file from the comfort of your home 24 hours a day, 7 days a week. 1040x form online IRS approved tax preparation software is available for online use on the Internet, for download from the Internet, and in retail stores. 1040x form online For information, visit www. 1040x form online irs. 1040x form online gov/efile. 1040x form online Through Employers and Financial Institutions Some businesses offer free e-file to their employees, members, or customers. 1040x form online Others offer it for a fee. 1040x form online Ask your employer or financial institution if they offer IRS e-file as an employee, member, or customer benefit. 1040x form online Free Help With Your Return Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-trained volunteers. 1040x form online The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low to moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 or older with their tax returns. 1040x form online Many VITA sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about the credits and deductions you may be entitled to claim. 1040x form online To find a site near you, call 1-800-906-9887. 1040x form online Or to find the nearest AARP TaxAide site, visit AARP's website at www. 1040x form online aarp. 1040x form online org/taxaide or call 1-888-227-7669. 1040x form online For more information on these programs, go to IRS. 1040x form online gov and enter keyword “VITA” in the search box. 1040x form online Using a Tax Professional Many tax professionals electronically file tax returns for their clients. 1040x form online You may personally enter your PIN or complete Form 8879, IRS e-file Signature Authorization, to authorize the tax professional to enter your PIN on your return. 1040x form online Note. 1040x form online Tax professionals may charge a fee for IRS e-file. 1040x form online Fees can vary depending on the professional and the specific services rendered. 1040x form online When Do I Have To File? April 15, 2014, is the due date for filing your 2013 income tax return if you use the calendar year. 1040x form online For a quick view of due dates for filing a return with or without an extension of time to file (discussed later), see Table 1-5. 1040x form online Table 1-5. 1040x form online When To File Your 2013 Return For U. 1040x form online S. 1040x form online citizens and residents who file returns on a calendar year. 1040x form online   For Most Taxpayers For Certain Taxpayers Outside the U. 1040x form online S. 1040x form online No extension requested April 15, 2014 June 16, 2014 Automatic extension October 15, 2014 October 15, 2014 If you use a fiscal year (a year ending on the last day of any month except December, or a 52-53-week year), your income tax return is due by the 15th day of the 4th month after the close of your fiscal year. 1040x form online When the due date for doing any act for tax purposes—filing a return, paying taxes, etc. 1040x form online —falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is delayed until the next business day. 1040x form online Filing paper returns on time. 1040x form online   Your paper return is filed on time if it is mailed in an envelope that is properly addressed, has enough postage, and is postmarked by the due date. 1040x form online If you send your return by registered mail, the date of the registration is the postmark date. 1040x form online The registration is evidence that the return was delivered. 1040x form online If you send a return by certified mail and have your receipt postmarked by a postal employee, the date on the receipt is the postmark date. 1040x form online The postmarked certified mail receipt is evidence that the return was delivered. 1040x form online Private delivery services. 1040x form online   If you use a private delivery service designated by the IRS to send your return, the postmark date generally is the date the private delivery service records in its database or marks on the mailing label. 1040x form online The private delivery service can tell you how to get written proof of this date. 1040x form online   For the IRS mailing address to use if you are using a private delivery service, go to IRS. 1040x form online gov and enter “private delivery service” in the search box. 1040x form online   The following are designated private delivery services. 1040x form online DHL Express (DHL): Same Day Service. 1040x form online Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority, and FedEx International First. 1040x form online United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040x form online M. 1040x form online , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. 1040x form online Filing electronic returns on time. 1040x form online   If you use IRS e-file, your return is considered filed on time if the authorized electronic return transmitter postmarks the transmission by the due date. 1040x form online An authorized electronic return transmitter is a participant in the IRS e-file program that transmits electronic tax return information directly to the IRS. 1040x form online   The electronic postmark is a record of when the authorized electronic return transmitter received the transmission of your electronically filed return on its host system. 1040x form online The date and time in your time zone controls whether your electronically filed return is timely. 1040x form online Filing late. 1040x form online   If you do not file your return by the due date, you may have to pay a failure-to-file penalty and interest. 1040x form online For more information, see Penalties , later. 1040x form online Also see Interest under Amount You Owe. 1040x form online   If you were due a refund but you did not file a return, you generally must file within 3 years from the date the return was due (including extensions) to get that refund. 1040x form online Nonresident alien. 1040x form online    If you are a nonresident alien and earn wages subject to U. 1040x form online S. 1040x form online income tax withholding, your 2013 U. 1040x form online S. 1040x form online income tax return (Form 1040NR or Form 1040NR-EZ) is due by: April 15, 2014, if you use a calendar year, or The 15th day of the 4th month after the end of your fiscal year if you use a fiscal year. 1040x form online   If you do not earn wages subject to U. 1040x form online S. 1040x form online income tax withholding, your return is due by: June 16, 2014, if you use a calendar year, or The 15th day of the 6th month after the end of your fiscal year, if you use a fiscal year. 1040x form online See Publication 519 for more filing information. 1040x form online Filing for a decedent. 1040x form online   If you must file a final income tax return for a taxpayer who died during the year (a decedent), the return is due by the 15th day of the 4th month after the end of the decedent's normal tax year. 1040x form online See Publication 559. 1040x form online Extensions of Time To File You may be able to get an extension of time to file your return. 1040x form online There are three types of situations where you may qualify for an extension: Automatic extensions, You are outside the United States, or You are serving in a combat zone. 1040x form online Automatic Extension If you cannot file your 2013 return by the due date, you may be able to get an automatic 6-month extension of time to file. 1040x form online Example. 1040x form online If your return is due on April 15, 2014, you will have until October 15, 2014, to file. 1040x form online If you do not pay the tax due by the regular due date (generally, April 15), you will owe interest. 1040x form online You may also be charged penalties, discussed later. 1040x form online How to get the automatic extension. 1040x form online   You can get the automatic extension by: Using IRS e-file (electronic filing), or Filing a paper form. 1040x form online E-file options. 1040x form online   There are two ways you can use e-file to get an extension of time to file. 1040x form online Complete Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 1040x form online S. 1040x form online Individual Income Tax Return, to use as a worksheet. 1040x form online If you think you may owe tax when you file your return, use Part II of the form to estimate your balance due. 1040x form online If you e-file Form 4868 to the IRS, do not also send a paper Form 4868. 1040x form online E-file using your personal computer or a tax professional. 1040x form online    You can use a tax software package with your personal computer or a tax professional to file Form 4868 electronically. 1040x form online You will need to provide certain information from your tax return for 2012. 1040x form online If you wish to make a payment by direct transfer from your bank account, see Pay online , under How To Pay, later in this chapter. 1040x form online E-file and pay by credit or debit card or by direct transfer from your bank account. 1040x form online   You can get an extension by paying part or all of your estimate of tax due by using a credit or debit card or by direct transfer from your bank account. 1040x form online You can do this by phone or over the Internet. 1040x form online You do not file Form 4868. 1040x form online See Pay online , under How To Pay, later in this chapter. 1040x form online Filing a paper Form 4868. 1040x form online   You can get an extension of time to file by filing a paper Form 4868. 1040x form online Mail it to the address shown in the form instructions. 1040x form online   If you want to make a payment with the form, make your check or money order payable to “United States Treasury. 1040x form online ” Write your SSN, daytime phone number, and “2013 Form 4868” on your check or money order. 1040x form online When to file. 1040x form online   You must request the automatic extension by the due date for your return. 1040x form online You can file your return any time before the 6-month extension period ends. 1040x form online When you file your return. 1040x form online   Enter any payment you made related to the extension of time to file on Form 1040, line 68. 1040x form online If you file Form 1040EZ or Form 1040A, include that payment in your total payments on Form 1040EZ, line 9, or Form 1040A, line 41. 1040x form online Also enter “Form 4868” and the amount paid in the space to the left of line 9 or line 41. 1040x form online Individuals Outside the United States You are allowed an automatic 2-month extension, without filing Form 4868, (until June 16, 2014, if you use the calendar year) to file your 2013 return and pay any federal income tax due if: You are a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen or resident, and On the due date of your return: You are living outside the United States and Puerto Rico, and your main place of business or post of duty is outside the United States and Puerto Rico, or You are in military or naval service on duty outside the United States and  Puerto Rico. 1040x form online However, if you pay the tax due after the regular due date (generally, April 15), interest will be charged from that date until the date the tax is paid. 1040x form online If you served in a combat zone or qualified hazardous duty area, you may be eligible for a longer extension of time to file. 1040x form online See Individuals Serving in Combat Zone , later, for special rules that apply to you. 1040x form online Married taxpayers. 1040x form online   If you file a joint return, only one spouse has to qualify for this automatic extension. 1040x form online If you and your spouse file separate returns, this automatic extension applies only to the spouse who qualifies. 1040x form online How to get the extension. 1040x form online   To use this automatic extension, you must attach a statement to your return explaining what situation qualified you for the extension. 1040x form online (See the situations listed under (2), earlier. 1040x form online ) Extensions beyond 2 months. 1040x form online   If you cannot file your return within the automatic 2-month extension period, you may be able to get an additional 4-month extension, for a total of 6 months. 1040x form online File Form 4868 and check the box on line 8. 1040x form online No further extension. 1040x form online   An extension of more than 6 months will generally not be granted. 1040x form online However, if you are outside the United States and meet certain tests, you may be granted a longer extension. 1040x form online For more information, see When To File and Pay in Publication 54. 1040x form online Individuals Serving in Combat Zone The deadline for filing your tax return, paying any tax you may owe, and filing a claim for refund is automatically extended if you serve in a combat zone. 1040x form online This applies to members of the Armed Forces, as well as merchant marines serving aboard vessels under the operational control of the Department of Defense, Red Cross personnel, accredited correspondents, and civilians under the direction of the Armed Forces in support of the Armed Forces. 1040x form online Combat zone. 1040x form online   For purposes of the automatic extension, the term “combat zone” includes the following areas. 1040x form online The Arabian peninsula area, effective January 17, 1991. 1040x form online The Kosovo area, effective March 24, 1999. 1040x form online Afghanistan area, effective September 19, 2001. 1040x form online   See Publication 3, Armed Forces' Tax Guide, for more detailed information on the locations comprising each combat zone. 1040x form online The publication also has information about other tax benefits available to military personnel serving in a combat zone. 1040x form online Extension period. 1040x form online   The deadline for filing your return, paying any tax due, and filing a claim for refund is extended for at least 180 days after the later of: The last day you are in a combat zone or the last day the area qualifies as a combat zone, or The last day of any continuous qualified hospitalization for injury from service in the combat zone. 1040x form online   In addition to the 180 days, your deadline is also extended by the number of days you had left to take action with the IRS when you entered the combat zone. 1040x form online For example, you have 3½ months (January 1 – April 15) to file your tax return. 1040x form online Any days left in this period when you entered the combat zone (or the entire 3½ months if you entered it before the beginning of the year) are added to the 180 days. 1040x form online See Extension of Deadlines in Publication 3 for more information. 1040x form online   The rules on the extension for filing your return also apply when you are deployed outside the United States (away from your permanent duty station) while participating in a designated contingency operation. 1040x form online How Do I Prepare My Return? This section explains how to get ready to fill in your tax return and when to report your income and expenses. 1040x form online It also explains how to complete certain sections of the form. 1040x form online You may find Table 1-6 helpful when you prepare your paper return. 1040x form online Table 1-6. 1040x form online Six Steps for Preparing Your Paper Return 1 — Get your records together for income and expenses. 1040x form online 2 — Get the forms, schedules, and publications you need. 1040x form online 3 — Fill in your return. 1040x form online 4 — Check your return to make sure it is correct. 1040x form online 5 — Sign and date your return. 1040x form online 6 — Attach all required forms and schedules. 1040x form online Electronic returns. 1040x form online   For information you may find useful in preparing a paperless return, see Does My Return Have To Be on Paper , earlier. 1040x form online Substitute tax forms. 1040x form online   You cannot use your own version of a tax form unless it meets the requirements explained in Publication 1167, General Rules and Specifications for Substitute Forms and Schedules. 1040x form online Form W-2. 1040x form online   If you were an employee, you should receive Form W-2 from your employer. 1040x form online You will need the information from this form to prepare your return. 1040x form online See Form W-2 under Credit for Withholding and Estimated Tax in chapter 4. 1040x form online   Your employer is required to provide or send Form W-2 to you no later than January 31, 2014. 1040x form online If it is mailed, you should allow adequate time to receive it before contacting your employer. 1040x form online If you still do not get the form by February 15, the IRS can help you by requesting the form from your employer. 1040x form online When you request IRS help, be prepared to provide the following information. 1040x form online Your name, address (including ZIP code), and phone number. 1040x form online Your SSN. 1040x form online Your dates of employment. 1040x form online Your employer's name, address (including ZIP code), and phone number. 1040x form online Form 1099. 1040x form online   If you received certain types of income, you may receive a Form 1099. 1040x form online For example, if you received taxable interest of $10 or more, the payer is required to provide or send Form 1099 to you no later than January 31, 2014 (or by February 18, 2014, if furnished by a broker). 1040x form online If it is mailed, you should allow adequate time to receive it before contacting the payer. 1040x form online If you still do not get the form by February 18 (or by March 5, 2014, if furnished by a broker), call the IRS for help. 1040x form online When Do I Report My Income and Expenses? You must figure your taxable income on the basis of a tax year. 1040x form online A “tax year” is an annual accounting period used for keeping records and reporting income and expenses. 1040x form online You must account for your income and expenses in a way that clearly shows your taxable income. 1040x form online The way you do this is called an accounting method. 1040x form online This section explains which accounting periods and methods you can use. 1040x form online Accounting Periods Most individual tax returns cover a calendar year—the 12 months from January 1 through December 31. 1040x form online If you do not use a calendar year, your accounting period is a fiscal year. 1040x form online A regular fiscal year is a 12-month period that ends on the last day of any month except December. 1040x form online A 52-53-week fiscal year varies from 52 to 53 weeks and always ends on the same day of the week. 1040x form online You choose your accounting period (tax year) when you file your first income tax return. 1040x form online It cannot be longer than 12 months. 1040x form online More information. 1040x form online   For more information on accounting periods, including how to change your accounting period, see Publication 538, Accounting Periods and Methods. 1040x form online Accounting Methods Your accounting method is the way you account for your income and expenses. 1040x form online Most taxpayers use either the cash method or an accrual method. 1040x form online You choose a method when you file your first income tax return. 1040x form online If you want to change your accounting method after that, you generally must get IRS approval. 1040x form online Cash method. 1040x form online   If you use this method, report all items of income in the year in which you actually or constructively receive them. 1040x form online Generally, you deduct all expenses in the year you actually pay them. 1040x form online This is the method most individual taxpayers use. 1040x form online Constructive receipt. 1040x form online   Generally, you constructively receive income when it is credited to your account or set apart in any way that makes it available to you. 1040x form online You do not need to have physical possession of it. 1040x form online For example, interest credited to your bank account on December 31, 2013, is taxable income to you in 2013 if you could have withdrawn it in 2013 (even if the amount is not entered in your records or withdrawn until 2014). 1040x form online Garnisheed wages. 1040x form online   If your employer uses your wages to pay your debts, or if your wages are attached or garnisheed, the full amount is constructively received by you. 1040x form online You must include these wages in income for the year you would have received them. 1040x form online Debts paid for you. 1040x form online   If another person cancels or pays your debts (but not as a gift or loan), you have constructively received the amount and generally must include it in your gross income for the year. 1040x form online See Canceled Debts in chapter 12 for more information. 1040x form online Payment to third party. 1040x form online   If a third party is paid income from property you own, you have constructively received the income. 1040x form online It is the same as if you had actually received the income and paid it to the third party. 1040x form online Payment to an agent. 1040x form online   Income an agent receives for you is income you constructively received in the year the agent receives it. 1040x form online If you indicate in a contract that your income is to be paid to another person, you must include the amount in your gross income when the other person receives it. 1040x form online Check received or available. 1040x form online   A valid check that was made available to you before the end of the tax year is constructively received by you in that year. 1040x form online A check that was “made available to you” includes a check you have already received, but not cashed or deposited. 1040x form online It also includes, for example, your last paycheck of the year that your employer made available for you to pick up at the office before the end of the year. 1040x form online It is constructively received by you in that year whether or not you pick it up before the end of the year or wait to receive it by mail after the end of the year. 1040x form online No constructive receipt. 1040x form online   There may be facts to show that you did not constructively receive income. 1040x form online Example. 1040x form online Alice Johnson, a teacher, agreed to her school board's condition that, in her absence, she would receive only the difference between her regular salary and the salary of a substitute teacher hired by the school board. 1040x form online Therefore, Alice did not constructively receive the amount by which her salary was reduced to pay the substitute teacher. 1040x form online Accrual method. 1040x form online   If you use an accrual method, you generally report income when you earn it, rather than when you receive it. 1040x form online You generally deduct your expenses when you incur them, rather than when you pay them. 1040x form online Income paid in advance. 1040x form online   An advance payment of income is generally included in gross income in the year you receive it. 1040x form online Your method of accounting does not matter as long as the income is available to you. 1040x form online An advance payment may include rent or interest you receive in advance and pay for services you will perform later. 1040x form online   A limited deferral until the next tax year may be allowed for certain advance payments. 1040x form online See Publication 538 for specific information. 1040x form online Additional information. 1040x form online   For more information on accounting methods, including how to change your accounting method, see Publication 538. 1040x form online Social Security Number (SSN) You must enter your SSN on your return. 1040x form online If you are married, enter the SSNs for both you and your spouse, whether you file jointly or separately. 1040x form online If you are filing a joint return, include the SSNs in the same order as the names. 1040x form online Use this same order in submitting other forms and documents to the IRS. 1040x form online Check that both the name and SSN on your Form 1040, W-2, and 1099 agree with your social security card. 1040x form online If they do not, certain deductions and credits on your Form 1040 may be reduced or disallowed and you may not receive credit for your social security earnings. 1040x form online If your Form W-2 shows an incorrect SSN or name, notify your employer or the form-issuing agent as soon as possible to make sure your earnings are credited to your social security record. 1040x form online If the name or SSN on your social security card is incorrect, call the SSA at 1-800-772-1213. 1040x form online Name change. 1040x form online   If you changed your name because of marriage, divorce, etc. 1040x form online , be sure to report the change to your local Social Security Administration (SSA) office before filing your return. 1040x form online This prevents delays in processing your return and issuing refunds. 1040x form online It also safeguards your future social security benefits. 1040x form online Dependent's SSN. 1040x form online   You must provide the SSN of each dependent you claim, regardless of the dependent's age. 1040x form online This requirement applies to all dependents (not just your children) claimed on your tax return. 1040x form online Exception. 1040x form online    If your child was born and died in 2013 and did not have an SSN, enter “DIED” in column (2) of line 6c (Form 1040 or 1040A) and include a copy of the child's birth certificate, death certificate, or hospital records. 1040x form online The document must show that the child was born alive. 1040x form online No SSN. 1040x form online   File Form SS-5, Application for a Social Security Card, with your local SSA office to get an SSN for yourself or your dependent. 1040x form online It usually takes about 2 weeks to get an SSN. 1040x form online If you or your dependent is not eligible for an SSN, see Individual taxpayer identification number (ITIN) , later. 1040x form online   If you are a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen or resident alien, you must show proof of age, identity, and citizenship or alien status with your Form SS-5. 1040x form online If you are 12 or older and have never been assigned an SSN, you must appear in person with this proof at an SSA office. 1040x form online   Form SS-5 is available at any SSA office, on the Internet at www. 1040x form online socialsecurity. 1040x form online gov, or by calling 1-800-772-1213. 1040x form online If you have any questions about which documents you can use as proof of age, identity, or citizenship, contact your SSA office. 1040x form online   If your dependent does not have an SSN by the time your return is due, you may want to ask for an extension of time to file, as explained earlier under When Do I Have To File . 1040x form online   If you do not provide a required SSN or if you provide an incorrect SSN, your tax may be increased and any refund may be reduced. 1040x form online Adoption taxpayer identification number (ATIN). 1040x form online   If you are in the process of adopting a child who is a U. 1040x form online S. 1040x form online citizen or resident and cannot get an SSN for the child until the adoption is final, you can apply for an ATIN to use instead of an SSN. 1040x form online    File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. 1040x form online S. 1040x form online Adoptions, with the IRS to get an ATIN if all of the following are true. 1040x form online You have a child living with you who was placed in your home for legal adoption. 1040x form online You cannot get the child's existing SSN even though you have made a reasonable attempt to get it from the birth parents, the placement agency, and other persons. 1040x form online You cannot get an SSN for the child from the SSA because, for example, the adoption is not final. 1040x form online You are eligible to claim the child as a dependent on your tax return. 1040x form online After the adoption is final, you must apply for an SSN for the child. 1040x form online You cannot continue using the ATIN. 1040x form online   See Form W-7A for more information. 1040x form online Nonresident alien spouse. 1040x form online   If your spouse is a nonresident alien, your spouse must have either an SSN or an ITIN if: You file a joint return, You file a separate return and claim an exemption for your spouse, or Your spouse is filing a separate return. 1040x form online If your spouse is not eligible for an SSN, see the following discussion on ITINs. 1040x form online Individual taxpayer identification number (ITIN). 1040x form online   The IRS will issue you an ITIN if you are a nonresident or resident alien and you do not have and are not eligible to get an SSN. 1040x form online This also applies to an alien spouse or dependent. 1040x form online To apply for an ITIN, file Form W-7 with the IRS. 1040x form online It usually takes about 6 to 10 weeks to get an ITIN. 1040x form online Enter the ITIN on your tax return wherever an SSN is requested. 1040x form online    If you are applying for an ITIN for yourself, your spouse, or a dependent in order to file your tax return, attach your completed tax return to your Form W-7. 1040x form online See the Form W-7 instructions for how and where to file. 1040x form online You cannot e-file a return using an ITIN in the calendar year the ITIN is issued; however, you can e-file returns in the following years. 1040x form online ITIN for tax use only. 1040x form online   An ITIN is for tax use only. 1040x form online It does not entitle you or your dependent to social security benefits or change the employment or immigration status of either of you under U. 1040x form online S. 1040x form online law. 1040x form online Penalty for not providing social security number. 1040x form online   If you do not include your SSN or the SSN of your spouse or dependent as required, you may have to pay a penalty. 1040x form online See the discussion on Penalties , later, for more information. 1040x form online SSN on correspondence. 1040x form online   If you write to the IRS about your tax account, be sure to include your SSN (and the name and SSN of your spouse, if you filed a joint return) in your correspondence. 1040x form online Because your SSN is used to identify your account, this helps the IRS respond to your correspondence promptly. 1040x form online Presidential Election Campaign Fund This fund helps pay for Presidential election campaigns. 1040x form online If you want $3 to go to this fund, check the box. 1040x form online If you are filing a joint return, your spouse can also have $3 go to the fund. 1040x form online If you check a box, your tax or refund will not change. 1040x form online Computations The following information may be useful in making the return easier to complete. 1040x form online Rounding off dollars. 1040x form online   You can round off cents to whole dollars on your return and schedules. 1040x form online If you do round to whole dollars, you must round all amounts. 1040x form online To round, drop amounts under 50 cents and increase amounts from 50 to 99 cents to the next dollar. 1040x form online For example, $1. 1040x form online 39 becomes $1 and $2. 1040x form online 50 becomes $3. 1040x form online   If you have to add two or more amounts to figure the amount to enter on a line, include cents when adding the amounts and round off only the total. 1040x form online Example. 1040x form online You receive two Forms W-2: one showing wages of $5,000. 1040x form online 55 and one showing wages of $18,500. 1040x form online 73. 1040x form online On Form 1040, line 7, you would enter $23,501 ($5,000. 1040x form online 55 + $18,500. 1040x form online 73 = $23,501. 1040x form online 28), not $23,502 ($5,001 + $18,501). 1040x form online Equal amounts. 1040x form online   If you are asked to enter the smaller or larger of two equal amounts, enter that amount. 1040x form online Example. 1040x form online Line 1 is $500. 1040x form online Line 3 is $500. 1040x form online Line 5 asks you to enter the smaller of line 1 or 3. 1040x form online Enter $500 on line 5. 1040x form online Negative amounts. 1040x form online   If you file a paper return and you need to enter a negative amount, put the amount in parentheses rather than using a minus sign. 1040x form online To combine positive and negative amounts, add all the positive amounts together and then subtract the negative amounts. 1040x form online Attachments Depending on the form you file and the items reported on your return, you may have to complete additional schedules and forms and attach them to your paper return. 1040x form online You may be able to file a paperless return using IRS e-file. 1040x form online There's nothing to attach or mail, not even your Forms W-2. 1040x form online See Does My Return Have To Be on Paper, earlier. 1040x form online Form W-2. 1040x form online   Form W-2 is a statement from your employer of wages and other compensation paid to you and taxes withheld from your pay. 1040x form online You should have a Form W-2 from each employer. 1040x form online If you file a paper return, be sure to attach a copy of Form W-2 in the place indicated on the front page of your return. 1040x form online Attach it to the front page of your paper return, not to any attachments. 1040x form online For more information, see Form W-2 in chapter 4. 1040x form online   If you received a Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040x form online , showing federal income tax withheld, and you file a paper return, attach a copy of that form in the place indicated on the front page of your return. 1040x form online Form 1040EZ. 1040x form online   There are no additional schedules to file with Form 1040EZ. 1040x form online Form 1040A. 1040x form online   If you file a paper return, attach any forms and schedules behind Form 1040A in order of the “Attachment Sequence Number” shown in the upper right corner of the form or schedule. 1040x form online Then arrange all other statements or attachments in the same order as the forms and schedules they relate to and attach them last. 1040x form online Do not attach items unless required to do so. 1040x form online Form 1040. 1040x form online   If you file a paper return, attach any forms and schedules behind Form 1040 in order of the “Attachment Sequence Number” shown in the upper right corner of the form or schedule. 1040x form online Then arrange all other statements or attachments in the same order as the forms and schedules they relate to and attach them last. 1040x form online Do not attach items unless required to do so. 1040x form online Third Party Designee You can authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, family member, or any other person you choose. 1040x form online If you check the “Yes” box in the Third party designee area of your 2013 tax return and provide the information required, you are authorizing: The IRS to call the designee to answer any questions that arise during the processing of your return, and The designee to: Give information that is missing from your return to the IRS, Call the IRS for information about th