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1040x file 37. 1040x file   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. 1040x file . 1040x file  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. 1040x file Vea Crédito por Adopción . 1040x file Crédito por vehículo electrónico enchufable. 1040x file  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. 1040x file Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. 1040x file   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. 1040x file Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. 1040x file . 1040x file  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. 1040x file 2% durante 2013. 1040x file Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. 1040x file Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . 1040x file Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. 1040x file Crédito por vehículo motorizado alternativo. 1040x file Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. 1040x file Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. 1040x file Crédito por impuestos extranjeros. 1040x file Crédito por intereses hipotecarios. 1040x file Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. 1040x file Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. 1040x file Créditos por energía de la propiedad residencial. 1040x file Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. 1040x file Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. 1040x file Crédito tributario por cobertura del seguro médico. 1040x file Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. 1040x file En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. 1040x file Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). 1040x file Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). 1040x file Crédito tributario por hijos (capítulo 34). 1040x file Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). 1040x file Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). 1040x file Créditos no reembolsables. 1040x file   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. 1040x file Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. 1040x file Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. 1040x file Créditos reembolsables. 1040x file   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. 1040x file Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. 1040x file Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. 1040x file Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. 1040x file No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. 1040x file Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. 1040x file El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. 1040x file El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. 1040x file Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. 1040x file Gastos de adopción calificados. 1040x file   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. 1040x file Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. 1040x file Gastos no calificados. 1040x file   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. 1040x file Hijo que reúne los requisitos. 1040x file   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. 1040x file Hijo con necesidades especiales. 1040x file   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. 1040x file UU. 1040x file ) al iniciarse los trámites de adopción. 1040x file Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. 1040x file El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. 1040x file Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. 1040x file Cuándo reclamar el crédito. 1040x file   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. 1040x file Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. 1040x file Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. 1040x file Hijo extranjero. 1040x file   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. 1040x file UU. 1040x file al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. 1040x file Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. 1040x file Más información. 1040x file   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. 1040x file Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. 1040x file Cantidad del crédito. 1040x file   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. 1040x file Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. 1040x file    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. 1040x file Información adicional. 1040x file   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. 1040x file Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. 1040x file Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. 1040x file   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. 1040x file Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. 1040x file   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. 1040x file Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. 1040x file Electricidad. 1040x file Cantidad del crédito. 1040x file   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. 1040x file Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. 1040x file Información adicional. 1040x file   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. 1040x file Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. 1040x file Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). 1040x file Bonos de energía limpia y renovable nuevos. 1040x file Bonos calificados de ahorro de energía. 1040x file Bonos calificados de construcción de escuelas. 1040x file Bonos para zonas de academia calificadas. 1040x file Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). 1040x file En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. 1040x file Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. 1040x file Ingresos procedentes de intereses. 1040x file   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. 1040x file Información adicional. 1040x file   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. 1040x file Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. 1040x file O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). 1040x file No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. 1040x file UU. 1040x file en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. 1040x file Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. 1040x file Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. 1040x file Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. 1040x file Límite del crédito. 1040x file   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. 1040x file El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. 1040x file El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. 1040x file Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. 1040x file Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. 1040x file Excepción. 1040x file   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). 1040x file Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. 1040x file No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 1040x file El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040x file Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. 1040x file Más información. 1040x file   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. 1040x file Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. 1040x file Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. 1040x file Quién reúne los requisitos. 1040x file   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). 1040x file Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. 1040x file Cantidad del crédito. 1040x file   Calcule su crédito en el Formulario 8396. 1040x file Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. 1040x file   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. 1040x file Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. 1040x file      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. 1040x file   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. 1040x file Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. 1040x file Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. 1040x file Traspasos a un año posterior. 1040x file   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. 1040x file Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. 1040x file   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. 1040x file Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. 1040x file   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. 1040x file Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. 1040x file   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. 1040x file Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. 1040x file Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. 1040x file Recuperación del subsidio hipotecario federal. 1040x file   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. 1040x file Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. 1040x file Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. 1040x file Más información. 1040x file   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. 1040x file Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. 1040x file Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. 1040x file A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). 1040x file El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. 1040x file Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. 1040x file Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. 1040x file Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. 1040x file Información adicional. 1040x file   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. 1040x file Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. 1040x file Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. 1040x file   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. 1040x file Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. 1040x file   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. 1040x file 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. 1040x file Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. 1040x file Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. 1040x file   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. 1040x file Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. 1040x file El vehículo fue puesto en servicio en 2013. 1040x file El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. 1040x file El uso original del vehículo comenzó con usted. 1040x file Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. 1040x file En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. 1040x file Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. 1040x file Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. 1040x file    Más información. 1040x file   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. 1040x file Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. 1040x file Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. 1040x file Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. 1040x file Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. 1040x file Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. 1040x file   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. 1040x file   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. 1040x file Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. 1040x file Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. 1040x file Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). 1040x file Puertas exteriores. 1040x file Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. 1040x file Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. 1040x file Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. 1040x file Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. 1040x file Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. 1040x file   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. 1040x file En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. 1040x file Reducción en la base. 1040x file   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. 1040x file Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. 1040x file Información adicional. 1040x file   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. 1040x file Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). 1040x file No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040x file La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). 1040x file Estudiante. 1040x file   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. 1040x file Escuela. 1040x file   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. 1040x file Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Calcule el crédito en el Formulario 8880. 1040x file Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. 1040x file Más información. 1040x file   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. 1040x file Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. 1040x file Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. 1040x file Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. 1040x file Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. 1040x file El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. 1040x file Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. 1040x file Más información. 1040x file   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. 1040x file Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. 1040x file Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. 1040x file S. 1040x file Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). 1040x file No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. 1040x file No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). 1040x file No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. 1040x file UU. 1040x file (conocido en inglés como TRICARE). 1040x file No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. 1040x file Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. 1040x file No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. 1040x file Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. 1040x file Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. 1040x file 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. 1040x file No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). 1040x file La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. 1040x file Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. 1040x file Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. 1040x file Beneficiarios de la TAA. 1040x file   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). 1040x file Ejemplo. 1040x file   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. 1040x file Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. 1040x file Beneficiarios de la alternativa TAA. 1040x file   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. 1040x file Ejemplo. 1040x file   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. 1040x file El Departamento de Trabajo estableció el programa. 1040x file Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. 1040x file Beneficiarios de la RTAA. 1040x file   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. 1040x file Beneficiarios de una pensión de la PBGC. 1040x file   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. 1040x file Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). 1040x file Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. 1040x file Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. 1040x file Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. 1040x file   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. 1040x file Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. 1040x file Más información. 1040x file   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. 1040x file Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. 1040x file Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. 1040x file Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. 1040x file Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. 1040x file 2%. 1040x file Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. 1040x file Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. 1040x file 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. 1040x file 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. 1040x file 9%). 1040x file En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. 1040x file Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. 1040x file 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. 1040x file 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. 1040x file   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. 1040x file Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. 1040x file Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. 1040x file Error del empleador. 1040x file   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. 1040x file El empleador debe ajustarle los impuestos. 1040x file Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. 1040x file Declaración conjunta. 1040x file   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. 1040x file Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. 1040x file Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. 1040x file   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. 1040x file Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. 1040x file 40 por cada empleador). 1040x file Anote el total aquí   2. 1040x file Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. 1040x file Sume las líneas 1 y 2. 1040x file Si el total es $7,049. 1040x file 40 o menos, no siga. 1040x file No puede reclamar el crédito   4. 1040x file Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. 1040x file 40 5. 1040x file Crédito. 1040x file De la línea 3, reste la línea 4. 1040x file Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. 1040x file Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. 1040x file Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. 1040x file Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. 1040x file También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. 1040x file De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. 1040x file Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. 1040x file 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. 1040x file 1. 1040x file Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. 1040x file 40 por cada empleador). 1040x file Anote el total aquí $7,130. 1040x file 00 2. 1040x file Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. 1040x file Sume las líneas 1 y 2. 1040x file Si el total es $7,049. 1040x file 40 o menos, no siga. 1040x file No puede reclamar el crédito 7,130. 1040x file 00 4. 1040x file Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. 1040x file 40 5. 1040x file Crédito. 1040x file De la línea 3, reste la línea 4. 1040x file Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. 1040x file 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. 1040x file   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. 1040x file Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. 1040x file 2% (pero no más de $7,049. 1040x file 40 por cada empleador). 1040x file Anote el total aquí   2. 1040x file Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. 1040x file Sume las líneas 1 y 2. 1040x file Si el total es $7,049. 1040x file 40 o menos, no siga. 1040x file No puede reclamar el crédito   4. 1040x file Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. 1040x file 40 5. 1040x file Crédito. 1040x file De la línea 3, reste la línea 4. 1040x file Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. 1040x file   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. 1040x file Más información. 1040x file   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. 1040x file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 1040x File

1040x file 11. 1040x file   Departing Aliens and the Sailing or Departure Permit Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits Aliens Required To Obtain Sailing or Departure PermitsGetting a Sailing or Departure Permit Forms To File Paying Taxes and Obtaining Refunds Bond To Ensure Payment Filing Annual U. 1040x file S. 1040x file Income Tax Returns Introduction Before leaving the United States, all aliens (except those listed under Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits must obtain a certificate of compliance. 1040x file This document, also popularly known as the sailing permit or departure permit, is part of the income tax form you must file before leaving. 1040x file You will receive a sailing or departure permit after filing a Form 1040-C or Form 2063. 1040x file These forms are discussed in this chapter. 1040x file To find out if you need a sailing or departure permit, first read Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits . 1040x file If you do not fall into one of the categories in that discussion, you must obtain a sailing or departure permit. 1040x file Read Aliens Required To Obtain Sailing or Departure Permits . 1040x file Topics - This chapter discusses: Who needs a sailing permit, How to get a sailing permit, and Forms you file to get a sailing permit. 1040x file Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) 1040-C U. 1040x file S. 1040x file Departing Alien Income Tax Return 2063 U. 1040x file S. 1040x file Departing Alien Income Tax Statement See chapter 12 for information about getting these forms. 1040x file Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits If you are included in one of the following categories, you do not have to get a sailing or departure permit before leaving the United States. 1040x file If you are in one of these categories and do not have to get a sailing or departure permit, you must be able to support your claim for exemption with proper identification or give the authority for the exemption. 1040x file Category 1. 1040x file   Representatives of foreign governments with diplomatic passports, whether accredited to the United States or other countries, members of their households, and servants accompanying them. 1040x file Servants who are leaving, but not with a person with a diplomatic passport, must get a sailing or departure permit. 1040x file However, they can get a sailing or departure permit on Form 2063 without examination of their income tax liability by presenting a letter from the chief of their diplomatic mission certifying that: Their name appears on the “White List” (a list of employees of diplomatic missions), and They do not owe to the United States any income tax, and will not owe any tax up to and including the intended date of departure. 1040x file   The statement must be presented to an IRS office. 1040x file Category 2. 1040x file    Employees of international organizations and foreign governments (other than diplomatic representatives exempt under category 1) and members of their households: Whose compensation for official services is exempt from U. 1040x file S. 1040x file tax under U. 1040x file S. 1040x file tax laws (described in chapter 10), and Who receive no other income from U. 1040x file S. 1040x file sources. 1040x file If you are an alien in category (1) or (2), above, who filed the waiver under section 247(b) of the Immigration and Nationality Act, you must get a sailing or departure permit. 1040x file This is true even if your income is exempt from U. 1040x file S. 1040x file tax because of an income tax treaty, consular agreement, or international agreement. 1040x file Category 3. 1040x file   Alien students, industrial trainees, and exchange visitors, including their spouses and children, who enter on an “F-1,” “F-2,” “H-3,” “H-4,” “J-1,” “J-2,” or “Q” visa only and who receive no income from U. 1040x file S. 1040x file sources while in the United States under those visas other than: Allowances to cover expenses incident to study or training in the United States, such as expenses for travel, maintenance, and tuition, The value of any services or food and lodging connected with this study or training, Income from employment authorized by the U. 1040x file S. 1040x file Citizenship and Immigration Services (USCIS), or Interest income on deposits that is not effectively connected with a U. 1040x file S. 1040x file trade or business. 1040x file (See Interest Income in chapter 3. 1040x file ) Category 4. 1040x file   Alien students, including their spouses and children, who enter on an “M-1” or “M-2” visa only and who receive no income from U. 1040x file S. 1040x file sources while in the United States under those visas, other than: Income from employment authorized by the U. 1040x file S. 1040x file Citizenship and Immigration Services (USCIS) or Interest income on deposits that is not effectively connected with a U. 1040x file S. 1040x file trade or business. 1040x file (See Interest Income in chapter 3. 1040x file ) Category 5. 1040x file   Certain other aliens temporarily in the United States who have received no taxable income during the tax year up to and including the date of departure or during the preceding tax year. 1040x file If the IRS has reason to believe that an alien has received income subject to tax and that the collection of income tax is jeopardized by departure, it may then require the alien to obtain a sailing or departure permit. 1040x file Aliens in this category are: Alien military trainees who enter the United States for training under the sponsorship of the Department of Defense and who leave the United States on official military travel orders, Alien visitors for business on a “B-1” visa, or on both a “B-1” visa and a “B-2” visa, who do not remain in the United States or a U. 1040x file S. 1040x file possession for more than 90 days during the tax year, Alien visitors for pleasure on a “B-2” visa, Aliens in transit through the United States or any of its possessions on a “C-1” visa, or under a contract, such as a bond agreement, between a transportation line and the Attorney General, and Aliens who enter the United States on a border-crossing identification card or for whom passports, visas, and border-crossing identification cards are not required, if they are: Visitors for pleasure, Visitors for business who do not remain in the United States or a U. 1040x file S. 1040x file possession for more than 90 days during the tax year, or In transit through the United States or any of its possessions. 1040x file Category 6. 1040x file   Alien residents of Canada or Mexico who frequently commute between that country and the United States for employment, and whose wages are subject to the withholding of U. 1040x file S. 1040x file tax. 1040x file Aliens Required To Obtain Sailing or Departure Permits If you do not fall into one of the categories listed under Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits, you must obtain a sailing or departure permit. 1040x file To obtain a permit, file Form 1040-C or Form 2063 (whichever applies) with your local IRS office before you leave the United States. 1040x file See Forms To File , later. 1040x file You must also pay all the tax shown as due on Form 1040-C and any taxes due for past years. 1040x file See Paying Taxes and Obtaining Refunds , later. 1040x file Getting a Sailing or Departure Permit The following discussion covers when and where to get your sailing permit. 1040x file Where to get a sailing or departure permit. 1040x file   If you have been working in the United States, you should get the permit from an IRS office in the area of your employment, or you may obtain one from an IRS office in the area of your departure. 1040x file When to get a sailing or departure permit. 1040x file   You should get your sailing or departure permit at least 2 weeks before you plan to leave. 1040x file You cannot apply earlier than 30 days before your planned departure date. 1040x file Do not wait until the last minute in case there are unexpected problems. 1040x file Papers to submit. 1040x file   Getting your sailing or departure permit will go faster if you bring to the IRS office papers and documents related to your income and your stay in the United States. 1040x file Bring the following records with you if they apply. 1040x file Your passport and alien registration card or visa. 1040x file Copies of your U. 1040x file S. 1040x file income tax returns filed for the past 2 years. 1040x file If you were in the United States for less than 2 years, bring the income tax returns you filed for that period. 1040x file Receipts for income taxes paid on these returns. 1040x file Receipts, bank records, canceled checks, and other documents that prove your deductions, business expenses, and dependents claimed on your returns. 1040x file A statement from each employer showing wages paid and tax withheld from January 1 of the current year to the date of departure if you were an employee. 1040x file If you were self-employed, you must bring a statement of income and expenses up to the date you plan to leave. 1040x file Proof of estimated tax payments for the past year and this year. 1040x file Documents showing any gain or loss from the sale of personal property and/or real property, including capital assets and merchandise. 1040x file Documents relating to scholarship or fellowship grants including: Verification of the grantor, source, and purpose of the grant. 1040x file Copies of the application for, and approval of, the grant. 1040x file A statement of the amount paid, and your duties and obligations under the grant. 1040x file A list of any previous grants. 1040x file Documents indicating you qualify for any special tax treaty benefits claimed. 1040x file Document verifying your date of departure from the United States, such as an airline ticket. 1040x file Document verifying your U. 1040x file S. 1040x file taxpayer identification number, such as a social security card or an IRS issued Notice CP 565 showing your individual taxpayer identification number (ITIN). 1040x file Note. 1040x file   If you are married and reside in a community property state, also bring the above-listed documents for your spouse. 1040x file This applies whether or not your spouse requires a permit. 1040x file Forms To File If you must get a sailing or departure permit, you must file Form 2063 or Form 1040-C. 1040x file Employees in the IRS office can assist in filing these forms. 1040x file Both forms have a “certificate of compliance” section. 1040x file When the certificate of compliance is signed by an agent of the Field Assistance Area Director, it certifies that your U. 1040x file S. 1040x file tax obligations have been satisfied according to available information. 1040x file Your Form 1040-C copy of the signed certificate, or the one detached from Form 2063, is your sailing or departure permit. 1040x file Form 2063 This is a short form that asks for certain information but does not include a tax computation. 1040x file The following departing aliens can get their sailing or departure permits by filing Form 2063. 1040x file Aliens, whether resident or nonresident, who have had no taxable income for the tax year up to and including the date of departure and for the preceding year, if the period for filing the income tax return for that year has not expired. 1040x file Resident aliens who have received taxable income during the tax year or preceding year and whose departure will not hinder the collection of any tax. 1040x file However, if the IRS has information indicating that the aliens are leaving to avoid paying their income tax, they must file a Form 1040-C. 1040x file Aliens in either of these categories who have not filed an income tax return or paid income tax for any tax year must file the return and pay the income tax before they can be issued a sailing or departure permit on Form 2063. 1040x file The sailing or departure permit detached from Form 2063 can be used for all departures during the current year. 1040x file However, the IRS may cancel the sailing or departure permit for any later departure if it believes the collection of income tax is jeopardized by that later departure. 1040x file Form 1040-C If you must get a sailing or departure permit and you do not qualify to file Form 2063, you must file Form 1040-C. 1040x file Ordinarily, all income received or reasonably expected to be received during the tax year up to and including the date of departure must be reported on Form 1040-C and the tax on it must be paid. 1040x file When you pay any tax shown as due on the Form 1040-C, and you file all returns and pay all tax due for previous years, you will receive a sailing or departure permit. 1040x file However, the IRS may permit you to furnish a bond guaranteeing payment instead of paying the taxes for certain years. 1040x file See Bond To Ensure Payment , discussed later. 1040x file The sailing or departure permit issued under the conditions in this paragraph is only for the specific departure for which it is issued. 1040x file Returning to the United States. 1040x file   If you furnish the IRS with information showing, to the satisfaction of the IRS, that you intend to return to the United States and that your departure does not jeopardize the collection of income tax, you can get a sailing or departure permit by filing Form 1040-C without having to pay the tax shown on it. 1040x file You must, however, file all income tax returns that have not yet been filed as required, and pay all income tax that is due on these returns. 1040x file   Your Form 1040-C must include all income received and reasonably expected to be received during the entire year of departure. 1040x file The sailing or departure permit issued with this Form 1040-C can be used for all departures during the current year. 1040x file However, the Service may cancel the sailing or departure permit for any later departure if the payment of income tax appears to be in jeopardy. 1040x file Joint return on Form 1040-C. 1040x file   Departing husbands and wives who are nonresident aliens cannot file joint returns. 1040x file However, if both spouses are resident aliens, they can file a joint return on Form 1040-C if: Both spouses can reasonably be expected to qualify to file a joint return at the normal close of their tax year, and The tax years of the spouses end at the same time. 1040x file Paying Taxes and Obtaining Refunds You must pay all tax shown as due on the Form 1040-C at the time of filing it, except when a bond is furnished, or the IRS is satisfied that your departure does not jeopardize the collection of income tax. 1040x file You must also pay any taxes due for past years. 1040x file If the tax computation on Form 1040-C results in an overpayment, there is no tax to pay at the time you file that return. 1040x file However, the IRS cannot provide a refund at the time of departure. 1040x file If you are due a refund, you must file either Form 1040NR or Form 1040NR-EZ at the end of the tax year. 1040x file Bond To Ensure Payment Usually, you must pay the tax shown as due on Form 1040-C when you file it. 1040x file However, if you pay all taxes due that you owe for prior years, you can furnish a bond guaranteeing payment instead of paying the income taxes shown as due on the Form 1040-C or the tax return for the preceding year if the period for filing that return has not expired. 1040x file The bond must equal the tax due plus interest to the date of payment as figured by the IRS. 1040x file Information about the form of bond and security on it can be obtained from your IRS office. 1040x file Filing Annual U. 1040x file S. 1040x file Income Tax Returns Form 1040-C is not an annual U. 1040x file S. 1040x file income tax return. 1040x file If an income tax return is required by law, that return must be filed even though a Form 1040-C has already been filed. 1040x file Chapters 5 and 7 discuss filing an annual U. 1040x file S. 1040x file income tax return. 1040x file The tax paid with Form 1040-C should be taken as a credit against the tax liability for the entire tax year on your annual U. 1040x file S. 1040x file income tax return. 1040x file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications