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1040nr Tax Returns

1040nr tax returns 1. 1040nr tax returns   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. 1040nr tax returns Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. 1040nr tax returns   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040nr tax returns Vea la Publicación 501 para más información. 1040nr tax returns Impuesto Adicional del Medicare. 1040nr tax returns  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040nr tax returns 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. 1040nr tax returns Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. 1040nr tax returns Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 1040nr tax returns Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040nr tax returns  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Este impuesto es el 3. 1040nr tax returns 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 1040nr tax returns Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 1040nr tax returns Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. 1040nr tax returns  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. 1040nr tax returns Quién tiene que hacer la declaración. 1040nr tax returns  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. 1040nr tax returns Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. 1040nr tax returns Recordatorios Presentación electrónica. 1040nr tax returns  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. 1040nr tax returns Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. 1040nr tax returns Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. 1040nr tax returns Cambio de dirección. 1040nr tax returns  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. 1040nr tax returns Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. 1040nr tax returns Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. 1040nr tax returns Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. 1040nr tax returns Depósito directo de su reembolso. 1040nr tax returns  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. 1040nr tax returns Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. 1040nr tax returns Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. 1040nr tax returns Pague por Internet o por teléfono. 1040nr tax returns  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. 1040nr tax returns Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. 1040nr tax returns Plan de pagos a plazos. 1040nr tax returns  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. 1040nr tax returns Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. 1040nr tax returns Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. 1040nr tax returns Prórroga automática de 6 meses. 1040nr tax returns  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. 1040nr tax returns Vea Prórroga Automática , más adelante. 1040nr tax returns Servicio en zona de combate. 1040nr tax returns  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. 1040nr tax returns Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. 1040nr tax returns  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040nr tax returns Número de identificación del contribuyente para extranjeros. 1040nr tax returns  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 1040nr tax returns Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040nr tax returns Documentos tributarios frívolos. 1040nr tax returns  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. 1040nr tax returns La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. 1040nr tax returns Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. 1040nr tax returns Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. 1040nr tax returns Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. 1040nr tax returns Qué formulario debe usar. 1040nr tax returns Cómo presentar su declaración electrónicamente. 1040nr tax returns Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. 1040nr tax returns Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. 1040nr tax returns Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. 1040nr tax returns Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. 1040nr tax returns ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. 1040nr tax returns (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). 1040nr tax returns Dependientes. 1040nr tax returns Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. 1040nr tax returns Personas que trabajan por cuenta propia. 1040nr tax returns Extranjeros. 1040nr tax returns Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. 1040nr tax returns Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. 1040nr tax returns Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. 1040nr tax returns Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. 1040nr tax returns Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. 1040nr tax returns No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. 1040nr tax returns Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. 1040nr tax returns Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. 1040nr tax returns Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. 1040nr tax returns (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). 1040nr tax returns Ingresos brutos. 1040nr tax returns   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. 1040nr tax returns Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). 1040nr tax returns Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040nr tax returns Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. 1040nr tax returns   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. 1040nr tax returns Ingresos de bienes gananciales. 1040nr tax returns   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. 1040nr tax returns Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. 1040nr tax returns Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. 1040nr tax returns Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 1040nr tax returns   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. 1040nr tax returns Vea la Publicación 555, en inglés. 1040nr tax returns Personas que trabajan por cuenta propia. 1040nr tax returns   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. 1040nr tax returns Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. 1040nr tax returns    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. 1040nr tax returns Estado civil para efectos de la declaración. 1040nr tax returns   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. 1040nr tax returns Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. 1040nr tax returns Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. 1040nr tax returns Edad. 1040nr tax returns   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. 1040nr tax returns Vea la Tabla 1-1 . 1040nr tax returns Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. 1040nr tax returns Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. 1040nr tax returns Tabla 1-1. 1040nr tax returns Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040nr tax returns . 1040nr tax returns . 1040nr tax returns Y al final del año 2013 usted tenía. 1040nr tax returns . 1040nr tax returns . 1040nr tax returns * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. 1040nr tax returns . 1040nr tax returns . 1040nr tax returns ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040nr tax returns ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). 1040nr tax returns No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040nr tax returns Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. 1040nr tax returns El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. 1040nr tax returns El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040nr tax returns Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040nr tax returns *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. 1040nr tax returns Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. 1040nr tax returns El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. 1040nr tax returns Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. 1040nr tax returns Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. 1040nr tax returns Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040nr tax returns S. 1040nr tax returns Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. 1040nr tax returns Está disponible en IRS. 1040nr tax returns gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. 1040nr tax returns Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040nr tax returns Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. 1040nr tax returns Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. 1040nr tax returns Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. 1040nr tax returns Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. 1040nr tax returns Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. 1040nr tax returns Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. 1040nr tax returns Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040nr tax returns S. 1040nr tax returns Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. 1040nr tax returns Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. 1040nr tax returns Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. 1040nr tax returns Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. 1040nr tax returns Tabla 1-2. 1040nr tax returns Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. 1040nr tax returns Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. 1040nr tax returns (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). 1040nr tax returns En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. 1040nr tax returns Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. 1040nr tax returns (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). 1040nr tax returns El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. 1040nr tax returns Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. 1040nr tax returns El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. 1040nr tax returns   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040nr tax returns Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040nr tax returns     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040nr tax returns     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040nr tax returns □ Sí. 1040nr tax returns Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040nr tax returns Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040nr tax returns     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040nr tax returns     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040nr tax returns     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040nr tax returns □ Sí. 1040nr tax returns Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040nr tax returns     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr tax returns Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. 1040nr tax returns También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. 1040nr tax returns Responsabilidad del padre o madre. 1040nr tax returns   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. 1040nr tax returns Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. 1040nr tax returns Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. 1040nr tax returns ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). 1040nr tax returns Ingresos de un hijo. 1040nr tax returns   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. 1040nr tax returns Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. 1040nr tax returns Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. 1040nr tax returns Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. 1040nr tax returns Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. 1040nr tax returns Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. 1040nr tax returns Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. 1040nr tax returns Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. 1040nr tax returns Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). 1040nr tax returns Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. 1040nr tax returns 28 o más por ser empleado de una iglesia. 1040nr tax returns (Vea la Tabla 1-3). 1040nr tax returns Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040nr tax returns El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. 1040nr tax returns Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. 1040nr tax returns Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. 1040nr tax returns   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. 1040nr tax returns Ministros de una orden religiosa. 1040nr tax returns   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040nr tax returns Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. 1040nr tax returns Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. 1040nr tax returns Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. 1040nr tax returns Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. 1040nr tax returns S. 1040nr tax returns Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. 1040nr tax returns Extranjero residente. 1040nr tax returns   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. 1040nr tax returns Use los formularios mencionados en esta publicación. 1040nr tax returns Extranjero no residente. 1040nr tax returns   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. 1040nr tax returns Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. 1040nr tax returns Contribuyente con doble estado de residencia. 1040nr tax returns   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. 1040nr tax returns Se aplican reglas distintas para cada parte del año. 1040nr tax returns Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. 1040nr tax returns Tabla 1-3. 1040nr tax returns Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. 1040nr tax returns 1. 1040nr tax returns Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. 1040nr tax returns Impuesto mínimo alternativo. 1040nr tax returns   b. 1040nr tax returns Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. 1040nr tax returns Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. 1040nr tax returns   c. 1040nr tax returns Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. 1040nr tax returns Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. 1040nr tax returns   d. 1040nr tax returns El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. 1040nr tax returns   e. 1040nr tax returns Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040nr tax returns   f. 1040nr tax returns Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. 1040nr tax returns   g. 1040nr tax returns Impuestos recuperados. 1040nr tax returns 2. 1040nr tax returns Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. 1040nr tax returns 3. 1040nr tax returns Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 1040nr tax returns 4. 1040nr tax returns Tiene un salario de $108. 1040nr tax returns 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 1040nr tax returns Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. 1040nr tax returns Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. 1040nr tax returns Vea el capítulo 36 para más información. 1040nr tax returns Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. 1040nr tax returns Vea el capítulo 34 para más información. 1040nr tax returns Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. 1040nr tax returns Vea el capítulo 37 para más información. 1040nr tax returns Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. 1040nr tax returns Vea el capítulo 35 para más información. 1040nr tax returns Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. 1040nr tax returns Vea el capítulo 37 para más información. 1040nr tax returns ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. 1040nr tax returns Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr tax returns (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). 1040nr tax returns Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. 1040nr tax returns Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. 1040nr tax returns Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. 1040nr tax returns Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. 1040nr tax returns Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. 1040nr tax returns Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040nr tax returns No declara ningún dependiente. 1040nr tax returns Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040nr tax returns Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. 1040nr tax returns No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. 1040nr tax returns No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. 1040nr tax returns No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. 1040nr tax returns Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. 1040nr tax returns No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. 1040nr tax returns   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. 1040nr tax returns De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr tax returns Cómo calcular el impuesto. 1040nr tax returns   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. 1040nr tax returns No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. 1040nr tax returns Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. 1040nr tax returns Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. 1040nr tax returns Intereses. 1040nr tax returns Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 1040nr tax returns Distribuciones de ganancias de capital. 1040nr tax returns Distribuciones de cuentas IRA. 1040nr tax returns Pensiones y anualidades. 1040nr tax returns Compensación por desempleo. 1040nr tax returns Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. 1040nr tax returns Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. 1040nr tax returns Tiene que usar el Formulario 1040. 1040nr tax returns Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040nr tax returns Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. 1040nr tax returns Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040nr tax returns Costo de matrícula y cuotas. 1040nr tax returns No detalla las deducciones. 1040nr tax returns Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 32 ). 1040nr tax returns Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 33 ). 1040nr tax returns Los créditos tributarios por estudios. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 35 ). 1040nr tax returns El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 37 ). 1040nr tax returns El crédito tributario por hijos. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 34 ). 1040nr tax returns El crédito por ingreso del trabajo. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 36 ). 1040nr tax returns El crédito tributario adicional por hijos. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 34 ). 1040nr tax returns No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. 1040nr tax returns (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). 1040nr tax returns   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. 1040nr tax returns   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. 1040nr tax returns De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. 1040nr tax returns Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. 1040nr tax returns Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. 1040nr tax returns Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 1040nr tax returns Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. 1040nr tax returns Detalla sus deducciones en el Anexo A. 1040nr tax returns Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. 1040nr tax returns Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040nr tax returns En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). 1040nr tax returns Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. 1040nr tax returns (Vea el capítulo 6 ). 1040nr tax returns Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 1040nr tax returns Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040nr tax returns Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. 1040nr tax returns Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. 1040nr tax returns De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. 1040nr tax returns Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. 1040nr tax returns Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. 1040nr tax returns Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040nr tax returns Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. 1040nr tax returns ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). 1040nr tax returns Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). 1040nr tax returns Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. 1040nr tax returns Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. 1040nr tax returns irs. 1040nr tax returns gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). 1040nr tax returns E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. 1040nr tax returns El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. 1040nr tax returns Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. 1040nr tax returns Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. 1040nr tax returns El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. 1040nr tax returns Formularios de Free File Rellenables. 1040nr tax returns   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. 1040nr tax returns Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. 1040nr tax returns gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. 1040nr tax returns Firmas electrónicas. 1040nr tax returns   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. 1040nr tax returns Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. 1040nr tax returns PIN autoseleccionado. 1040nr tax returns   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. 1040nr tax returns Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. 1040nr tax returns   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. 1040nr tax returns Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. 1040nr tax returns   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. 1040nr tax returns No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. 1040nr tax returns El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. 1040nr tax returns Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. 1040nr tax returns Visite IRS. 1040nr tax returns gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. 1040nr tax returns La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. 1040nr tax returns Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. 1040nr tax returns (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. 1040nr tax returns El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). 1040nr tax returns También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. 1040nr tax returns Tabla 1-4. 1040nr tax returns Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. 1040nr tax returns • Free File está disponible en inglés y español. 1040nr tax returns • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 1040nr tax returns • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. 1040nr tax returns • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. 1040nr tax returns • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. 1040nr tax returns • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. 1040nr tax returns Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. 1040nr tax returns • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. 1040nr tax returns • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. 1040nr tax returns • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. 1040nr tax returns No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. 1040nr tax returns Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. 1040nr tax returns gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. 1040nr tax returns O puede llamar al 1-866-704-7388. 1040nr tax returns PIN del preparador de impuestos. 1040nr tax returns   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. 1040nr tax returns Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. 1040nr tax returns Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). 1040nr tax returns   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. 1040nr tax returns Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. 1040nr tax returns Para más detalles, visite la página web del IRS, www. 1040nr tax returns irs. 1040nr tax returns gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. 1040nr tax returns PIN de Protección de Identidad. 1040nr tax returns   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. 1040nr tax returns Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. 1040nr tax returns Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr tax returns Poder legal. 1040nr tax returns   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). 1040nr tax returns Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. 1040nr tax returns Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. 1040nr tax returns Declaraciones estatales. 1040nr tax returns   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. 1040nr tax returns Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. 1040nr tax returns irs. 1040nr tax returns gov/efile, en inglés. 1040nr tax returns Reembolsos. 1040nr tax returns   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. 1040nr tax returns Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. 1040nr tax returns   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. 1040nr tax returns Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. 1040nr tax returns Averiguación del estado de reembolsos. 1040nr tax returns   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. 1040nr tax returns Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. 1040nr tax returns Cantidad adeudada. 1040nr tax returns   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. 1040nr tax returns Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. 1040nr tax returns Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. 1040nr tax returns Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. 1040nr tax returns Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. 1040nr tax returns Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. 1040nr tax returns Para información, visite www. 1040nr tax returns irs. 1040nr tax returns gov/efile, en inglés. 1040nr tax returns   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. 1040nr tax returns Otros cobran por este servicio. 1040nr tax returns Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. 1040nr tax returns Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. 1040nr tax returns El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. 1040nr tax returns En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. 1040nr tax returns Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. 1040nr tax returns O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. 1040nr tax returns aarp. 1040nr tax returns org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. 1040nr tax returns aarp. 1040nr tax returns org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. 1040nr tax returns Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. 1040nr tax returns gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). 1040nr tax returns Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. 1040nr tax returns Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. 1040nr tax returns Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. 1040nr tax returns El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. 1040nr tax returns ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. 1040nr tax returns Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . 1040nr tax returns Tabla 1-5. 1040nr tax returns Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. 1040nr tax returns   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. 1040nr tax returns Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. 1040nr tax returns —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. 1040nr tax returns Presentación de la declaración en papel a tiempo. 1040nr tax returns   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. 1040nr tax returns Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. 1040nr tax returns El registro es prueba de que la declaración fue entregada. 1040nr tax returns Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. 1040nr tax returns El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. 1040nr tax returns Servicios de entrega privados. 1040nr tax returns   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. 1040nr tax returns El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. 1040nr tax returns   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. 1040nr tax returns irs. 1040nr tax returns gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). 1040nr tax returns   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. 1040nr tax returns Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. 1040nr tax returns United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040nr tax returns M. 1040nr tax returns , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. 1040nr tax returns Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. 1040nr tax returns   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. 1040nr tax returns Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. 1040nr tax returns   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. 1040nr tax returns La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. 1040nr tax returns Presentación de la declaración fuera de plazo. 1040nr tax returns   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. 1040nr tax returns Para más información, vea Multas , más adelante. 1040nr tax returns Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. 1040nr tax returns   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. 1040nr tax returns Extranjero no residente. 1040nr tax returns    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. 1040nr tax returns   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. 1040nr tax returns Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. 1040nr tax returns Declaración de los impuestos para un fallecido. 1040nr tax returns   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. 1040nr tax returns Vea la Publicación 559, en inglés. 1040nr tax returns Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. 1040nr tax returns Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. 1040nr tax returns Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 1040nr tax returns Ejemplo. 1040nr tax returns Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. 1040nr tax returns Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. 1040nr tax returns Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. 1040nr tax returns Cómo obtener una prórroga automática. 1040nr tax returns   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. 1040nr tax returns Opciones del sistema e-file. 1040nr tax returns   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. 1040nr tax returns Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. 1040nr tax returns Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. 1040nr tax returns Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040nr tax returns Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. 1040nr tax returns    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. 1040nr tax returns Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. 1040nr tax returns Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040nr tax returns Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040nr tax returns   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040nr tax returns Puede hacer esto por teléfono o Internet. 1040nr tax returns No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). 1040nr tax returns Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040nr tax returns Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. 1040nr tax returns   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040nr tax returns Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. 1040nr tax returns   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . 1040nr tax returns Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. 1040nr tax returns Cuándo presentar la declaración de impuestos. 1040nr tax returns   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. 1040nr tax returns Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. 1040nr tax returns Cuando presente la declaración de impuestos. 1040nr tax returns   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. 1040nr tax returns Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. 1040nr tax returns Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. 1040nr tax returns Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Today, it’s quick and easy to get a credit card approved, transfer money from one account to another, renew your driver’s license, fill a prescription from your doctor at your local pharmacy, use store loyalty cards, and purchase products online. But you pay for this convenience by providing more opportunities for your personal information to be changed, stolen, or reported inaccurately. Companies can also use the information you have shared to direct their future marketing efforts or can sell the information to other companies. To help protect your privacy, follow these tips:

  • Look for privacy statements on websites, sales materials, and forms you fill out. If a website claims to follow a set of established voluntary standards, read the standards. Don't assume they provide the level of privacy you want.
  • Ask what information will be collected and how it may be used.
  • Only provide the purchase date, model/serial numbers, and your contact information of warranty registration forms.
  • Discuss privacy with others in your home. Everyone, even children, should understand what information is not appropriate to share on the phone, while using a computer, and in other situations.

Check with your state or local consumer agency to find out whether any state laws that help protect your privacy. Some companies and industry groups have also adopted voluntary policies that address privacy concerns.

Creating Secure Passwords

The number of passwords that you need on a daily basis can be overwhelming. It is tempting to use the same password across several sites; however to get the most protection available, you should use different passwords on each site and change your passwords periodically. The goal for creating passwords is to strike a balance between being something that is easy to remember and unique. Some general tips for creating a secure password include:

  • Use a mix of uppercase and lowercase letters, numbers, and special characters.
  • The longer password, the better it is.
  • Don’t use your name, birthday, license plate, favorite sports teams or other facts that are easily guessed.
  • Create a password based on a phrase. For example “A stitch in time saves nine” can be translated into the password “Ast!Ts9”. where each character represents a word in the phrase.
  • If you must use the same password on several websites, add a prefix or suffix. For example, use “Ast!Ts9:4bnk”for your bank account and “Eml: Ast!Ts9” for your email account.

The 1040nr Tax Returns

1040nr tax returns 5. 1040nr tax returns   Student Loan Cancellations and Repayment Assistance Table of Contents Introduction Student Loan CancellationQualifying Loans Student Loan Repayment Assistance Introduction Generally, if you are responsible for making loan payments, and the loan is canceled (forgiven), you must include the amount that was forgiven in your gross income for tax purposes. 1040nr tax returns However, if you fulfill certain requirements, two types of student loan assistance may be tax free. 1040nr tax returns The types of assistance discussed in this chapter are: Student loan cancellation, and Student loan repayment assistance. 1040nr tax returns Student Loan Cancellation If your student loan is canceled, you may not have to include any amount in income. 1040nr tax returns This section describes the requirements for tax-free treatment of canceled student loans. 1040nr tax returns Qualifying Loans To qualify for tax-free treatment, for the cancellation of your loan, your loan must have been made by a qualified lender to assist you in attending an eligible educational institution and contain a provision that all or part of the debt will be canceled if you work: For a certain period of time, In certain professions, and For any of a broad class of employers. 1040nr tax returns The cancellation of your loan will not qualify for tax-free treatment if it is cancelled because of services you performed for the educational institution that made the loan or other organization that provided the funds. 1040nr tax returns See Exception, later. 1040nr tax returns Eligible educational institution. 1040nr tax returns   This is an educational institution that maintains a regular faculty and curriculum and normally has a regularly enrolled body of students in attendance at the place where it carries on its educational activities. 1040nr tax returns Qualified lenders. 1040nr tax returns   These include the following. 1040nr tax returns The United States, or an instrumentality thereof. 1040nr tax returns A state, territory, or possession of the United States, or the District of Columbia, or any political subdivision thereof. 1040nr tax returns A public benefit corporation that is tax-exempt under section 501(c)(3); and that has assumed control of a state, county, or municipal hospital; and whose employees are considered public employees under state law. 1040nr tax returns An eligible educational institution, if the loan is made: As part of an agreement with an entity described in (1), (2), (3) under which the funds to make the loan were provided to the educational institution, or Under a program of the educational institution that is designed to encourage its students to serve in occupations with unmet needs or in areas with unmet needs where the services provided by the students (or former students) are for or under the direction of a governmental unit or a tax-exempt section 501(c)(3) organization. 1040nr tax returns   Occupations with unmet needs include medicine, nursing, teaching, and law. 1040nr tax returns Section 501(c)(3) organization. 1040nr tax returns   This is any corporation, community chest, fund, or foundation organized and operated exclusively for one or more of the following purposes. 1040nr tax returns Charitable. 1040nr tax returns Religious. 1040nr tax returns Educational. 1040nr tax returns Scientific. 1040nr tax returns Literary. 1040nr tax returns Testing for public safety. 1040nr tax returns Fostering national or international amateur sports competition (but only if none of its activities involve providing athletic facilities or equipment). 1040nr tax returns The prevention of cruelty to children or animals. 1040nr tax returns Exception. 1040nr tax returns   The cancellation of your loan does not qualify as tax-free student loan cancellation if your student loan was made by an educational institution and is canceled because of services you performed for the educational institution or other organization that provided the funds. 1040nr tax returns Refinanced Loan If you refinanced a student loan with another loan from an eligible educational institution or a tax-exempt organization, that loan may also be considered as made by a qualified lender. 1040nr tax returns The refinanced loan is considered made by a qualified lender if it is made under a program of the refinancing organization that is designed to encourage students to serve in occupations with unmet needs or in areas with unmet needs where the services required of the students are for or under the direction of a governmental unit or a tax-exempt section 501(c)(3) organization. 1040nr tax returns Student Loan Repayment Assistance Student loan repayments made to you are tax free if you received them for any of the following: The National Health Service Corps (NHSC) Loan Repayment Program (NHSC Loan Repayment Program). 1040nr tax returns A state education loan repayment program eligible for funds under the Public Health Service Act. 1040nr tax returns Any other state loan repayment or loan forgiveness program that is intended to provide for the increased availability of health services in under served or health professional shortage areas (as determined by such state). 1040nr tax returns You cannot deduct the interest you paid on a student loan to the extent payments were made through your participation in the above programs. 1040nr tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications