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1040ez booklet online 2. 1040ez booklet online   The Tax and Filing Requirements Table of Contents Returns and Filing Requirements Payment of TaxFederal Tax Deposits Must be Made by Electronic Funds Transfer All organizations subject to the tax on unrelated business income, except the exempt trusts described in section 511(b)(2), are taxable at corporate rates on that income. 1040ez booklet online All exempt trusts subject to the tax on unrelated business income that, if not exempt, would be taxable as trusts are taxable at trust rates on that income. 1040ez booklet online However, an exempt trust may not claim the deduction for a personal exemption that is normally allowed to a trust. 1040ez booklet online The tax is imposed on the organization's unrelated business taxable income (described in chapter 4). 1040ez booklet online The tax is reduced by any applicable tax credits, including the general business credits (such as the investment credit) and the foreign tax credit. 1040ez booklet online Alternative minimum tax. 1040ez booklet online   Organizations liable for tax on unrelated business income may be liable for alternative minimum tax on certain adjustments and tax preference items. 1040ez booklet online Returns and Filing Requirements An exempt organization subject to the tax on unrelated business income must file Form 990-T and attach any required supporting schedules and forms. 1040ez booklet online The obligation to file Form 990-T is in addition to the obligation to file any other required returns. 1040ez booklet online Form 990-T is required if the organization's gross income from unrelated businesses is $1,000 or more. 1040ez booklet online An exempt organization must report income from all its unrelated businesses on a single Form 990-T. 1040ez booklet online Each organization must file a separate Form 990-T, except section 501(c)(2) title holding corporations and organizations receiving their earnings that file a consolidated return under section 1501. 1040ez booklet online The various provisions of tax law relating to accounting periods, accounting methods, at-risk limits (described in section 465), assessments, and collection penalties that apply to tax returns generally also apply to Form 990-T. 1040ez booklet online When to file. 1040ez booklet online   The Form 990-T of an employees' trust described in section 401(a), an IRA (including a traditional, SEP, SIMPLE, Roth, or Coverdell IRA), or an MSA must be filed by the 15th day of the 4th month after the end of its tax year. 1040ez booklet online The Form 990-T of any other exempt organization must be filed by the 15th day of the 5th month after the end of its tax year. 1040ez booklet online If the due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the return is due by the next business day. 1040ez booklet online Extension of time to file. 1040ez booklet online   A Form 990-T filer may request an automatic 3-month (6 months for corporation) extension of time to file a return by submitting Form 8868, Application for Extension of Time To File an Exempt Organization Return. 1040ez booklet online The Form 990-T filer may also use Form 8868 to apply for an additional (not automatic) 3-month extension to file the return if the original 3-month extension was not enough time. 1040ez booklet online Public Inspection Requirements of Section 501(c)(3) Organizations. 1040ez booklet online   Under section 6104(d), a section 501(c)(3) organization that has gross income from an unrelated trade or business of $1,000 or more must make its annual exempt organization business income tax return (including amended returns) available for public inspection. 1040ez booklet online    A section 501(c)(3) organization filing the Form 990-T only to request a credit for certain federal excise taxes paid does not have to make the Form 990-T available for public inspection. 1040ez booklet online Payment of Tax Estimated tax. 1040ez booklet online   A tax-exempt organization must make estimated tax payments if it expects its tax (unrelated business income tax after certain adjustments) to be $500 or more. 1040ez booklet online Estimated tax payments are generally due by the 15th day of the 4th, 6th, 9th, and 12th months of the tax year. 1040ez booklet online If any due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the payment is due on the next business day. 1040ez booklet online   Any organization that fails to pay the proper estimated tax when due may be charged an underpayment penalty for the period of underpayment. 1040ez booklet online Generally, to avoid the estimated tax penalty, the organization must make estimated tax payments that total 100% of the organization's current tax year liability. 1040ez booklet online However, an organization can base its required estimated tax payments on 100% of the tax shown on its return for the preceding year (unless no tax is shown) if its taxable income for each of the 3 preceding tax years was less than $1 million. 1040ez booklet online If an organization's taxable income for any of those years was $1 million or more, it can base only its first required installment payment on its last year's tax. 1040ez booklet online   All tax-exempt organizations should use Form 990-W (Worksheet), to figure their estimated tax. 1040ez booklet online    Tax due with Form 990-T. 1040ez booklet online   Any tax due with Form 990-T must be paid in full when the return is filed, but no later than the date the return is due (determined without extensions). 1040ez booklet online Federal Tax Deposits Must be Made by Electronic Funds Transfer You must use electronic funds transfer to make all federal deposits (such as deposits of estimated tax, employment tax, and excise tax). 1040ez booklet online Forms 8109 and 8109-B, Federal Tax Deposit Coupon, are no longer in use. 1040ez booklet online Generally, electronic fund transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). 1040ez booklet online If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make deposits on your behalf. 1040ez booklet online Also, you may arrange for your financial institution to initiate a same-day wire payment on your behalf. 1040ez booklet online EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. 1040ez booklet online Services provided by your tax professional, financial institution, payroll service, or other third party may have a fee. 1040ez booklet online To get more information about EFTPS or to enroll in EFTPS, visit www. 1040ez booklet online eftps. 1040ez booklet online gov or call 1-800-555-4477. 1040ez booklet online Additional information about EFTPS is available in Publication 966, The Secure Way to Pay Your Federal Taxes. 1040ez booklet online Deposits on business days only. 1040ez booklet online   If a deposit is required to be made on a day that is not a business day, the deposit is considered timely if it is made by the close of the next business day. 1040ez booklet online A business day is any day other than a Saturday, Sunday, or legal holiday. 1040ez booklet online For example, if a deposit is required to be made on a Friday and Friday is a legal holiday, the deposit will be considered timely if it is made by the following Monday (if that Monday is a business day). 1040ez booklet online The term "legal holiday" means any legal holiday in the District of Columbia. 1040ez booklet online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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White House Commission on Presidential Scholars

The Commission on Presidential Scholars selects and honors the Presidential Scholars, a group of graduating high school seniors of exceptional talent and commitment to public service.

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Address: U.S. Presidential Scholars ProgramU.S. Department of Education
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Phone Number: (202) 401-0961(319) 341-2777 (For Application Questions)

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1040ez booklet online 35. 1040ez booklet online   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). 1040ez booklet online Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. 1040ez booklet online Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. 1040ez booklet online Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. 1040ez booklet online ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. 1040ez booklet online Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. 1040ez booklet online   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. 1040ez booklet online   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. 1040ez booklet online Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. 1040ez booklet online    Tabla 35-1. 1040ez booklet online Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. 1040ez booklet online   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. 1040ez booklet online   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. 1040ez booklet online Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. 1040ez booklet online Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 1040ez booklet online Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. 1040ez booklet online Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. 1040ez booklet online Período académico. 1040ez booklet online   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. 1040ez booklet online En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. 1040ez booklet online Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 1040ez booklet online   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. 1040ez booklet online Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. 1040ez booklet online La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. 1040ez booklet online   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. 1040ez booklet online ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. 1040ez booklet online Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. 1040ez booklet online Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. 1040ez booklet online Gastos pagados por un tercero. 1040ez booklet online   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 1040ez booklet online Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 1040ez booklet online Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. 1040ez booklet online Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. 1040ez booklet online Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. 1040ez booklet online Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. 1040ez booklet online Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 1040ez booklet online Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 1040ez booklet online   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. 1040ez booklet online No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. 1040ez booklet online Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. 1040ez booklet online    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. 1040ez booklet online Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. 1040ez booklet online En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. 1040ez booklet online Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. 1040ez booklet online No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. 1040ez booklet online Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. 1040ez booklet online Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. 1040ez booklet online Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. 1040ez booklet online Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. 1040ez booklet online Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. 1040ez booklet online Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. 1040ez booklet online Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. 1040ez booklet online Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). 1040ez booklet online Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. 1040ez booklet online Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 1040ez booklet online Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 1040ez booklet online Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 1040ez booklet online Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. 1040ez booklet online Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. 1040ez booklet online Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 1040ez booklet online Gastos pagados por adelantado. 1040ez booklet online   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. 1040ez booklet online Vea Período académico , anteriormente. 1040ez booklet online Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). 1040ez booklet online No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. 1040ez booklet online Gastos pagados con un préstamo. 1040ez booklet online   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. 1040ez booklet online Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. 1040ez booklet online Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. 1040ez booklet online Si el estudiante se retira de uno o más cursos. 1040ez booklet online   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. 1040ez booklet online No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. 1040ez booklet online Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. 1040ez booklet online Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). 1040ez booklet online Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. 1040ez booklet online Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. 1040ez booklet online Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. 1040ez booklet online El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. 1040ez booklet online Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 1040ez booklet online   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. 1040ez booklet online Vea Período académico , anteriormente. 1040ez booklet online   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. 1040ez booklet online   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 1040ez booklet online Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. 1040ez booklet online Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. 1040ez booklet online Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). 1040ez booklet online Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 1040ez booklet online Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 1040ez booklet online Reembolsos. 1040ez booklet online   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. 1040ez booklet online Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. 1040ez booklet online Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. 1040ez booklet online Reembolsos recibidos en 2013. 1040ez booklet online   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. 1040ez booklet online Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 1040ez booklet online   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. 1040ez booklet online Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 1040ez booklet online   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. 1040ez booklet online Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. 1040ez booklet online Recuperar (reintegrar) el crédito. 1040ez booklet online   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. 1040ez booklet online Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. 1040ez booklet online Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). 1040ez booklet online Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. 1040ez booklet online Ejemplo. 1040ez booklet online   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. 1040ez booklet online Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. 1040ez booklet online 20). 1040ez booklet online Usted no reclamó otros créditos tributarios. 1040ez booklet online Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. 1040ez booklet online Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). 1040ez booklet online El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. 1040ez booklet online Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 1040ez booklet online Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 1040ez booklet online    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. 1040ez booklet online Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. 1040ez booklet online   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 1040ez booklet online   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online El uso del dinero no está limitado. 1040ez booklet online   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet online Please click here for the text description of the image. 1040ez booklet online Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? 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