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1040ez 2009 tax form 8. 1040ez 2009 tax form   Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Notification of Alien Status Withholding From CompensationWithholding on Wages Withholding on Pensions Withholding on Tip Income Independent Contractors Withholding From Other IncomeTax Withheld on Partnership Income Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Income Entitled to Tax Treaty BenefitsStudents, teachers, and researchers. 1040ez 2009 tax form Tax Withheld on Real Property Sales Social Security and Medicare TaxesStudents and Exchange Visitors Agricultural Workers Self-Employment Tax International Social Security Agreements Estimated Tax Form 1040-ES (NR)Fiscal year. 1040ez 2009 tax form Introduction This chapter discusses how to pay your U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax as you earn or receive income during the year. 1040ez 2009 tax form In general, the federal income tax is a pay as you go tax. 1040ez 2009 tax form There are two ways to pay as you go. 1040ez 2009 tax form Withholding. 1040ez 2009 tax form If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. 1040ez 2009 tax form Tax may also be withheld from certain other income—including pensions, bonuses, commissions, and gambling winnings. 1040ez 2009 tax form In each case, the amount withheld is paid to the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Treasury in your name. 1040ez 2009 tax form Estimated tax. 1040ez 2009 tax form If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. 1040ez 2009 tax form People who are in business for themselves generally will have to pay their tax this way. 1040ez 2009 tax form You may have to pay estimated tax if you receive income such as dividends, interest, rent, and royalties. 1040ez 2009 tax form Estimated tax is used to pay not only income tax, but self-employment tax and alternative minimum tax as well. 1040ez 2009 tax form Topics - This chapter discusses: How to notify your employer of your alien status, Income subject to withholding of income tax, Exemptions from withholding, Social security and Medicare taxes, and Estimated tax rules. 1040ez 2009 tax form Useful Items - You may want to see: Publication 515 Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities 901 U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Tax Treaties Form (and Instructions) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-8BEN Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) W-8ECI Certificate of Foreign Person's Claim That Income Is Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States W-9 Request for Taxpayer Identification Number and Certification 1040-ES (NR) U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals 8233 Exemption From Withholding on Compensation for Independent (and Certain Dependent) Personal Services of a Nonresident Alien Individual 8288-B Application for Withholding Certificate for Dispositions by Foreign Persons of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Real Property Interests 13930 Application for Central Withholding Agreement See chapter 12 for information about getting these publications and forms. 1040ez 2009 tax form Notification of Alien Status You must let your employer know whether you are a resident or a nonresident alien so your employer can withhold the correct amount of tax from your wages. 1040ez 2009 tax form If you are a resident alien under the rules discussed in chapter 1, you must file Form W-9 or a similar statement with your employer. 1040ez 2009 tax form If you are a nonresident alien under those rules, you must furnish to your employer Form 8233 or Form W-8BEN, establishing that you are a foreign person, or Form W-4, establishing that your compensation is subject to graduated withholding at the same rates as resident aliens or U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form If you are a resident alien and you receive income other than wages (such as dividends and royalties) from sources within the United States, file Form W-9 or similar statement with the withholding agent (generally, the payer of the income) so the agent will not withhold tax on the income at the 30% (or lower treaty) rate. 1040ez 2009 tax form If you receive this type of income as a nonresident alien, file Form W-8BEN with the withholding agent so that the agent will withhold tax at the 30% (or lower treaty) rate. 1040ez 2009 tax form However, if the income is effectively connected with a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form trade or business, file Form W-8ECI instead. 1040ez 2009 tax form Withholding From Compensation The following discussion generally applies only to nonresident aliens. 1040ez 2009 tax form Tax is withheld from resident aliens in the same manner as U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form Wages and other compensation paid to a nonresident alien for services performed as an employee are usually subject to graduated withholding at the same rates as resident aliens and U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form Therefore, your compensation, unless it is specifically excluded from the term “wages” by law, or is exempt from tax by treaty, is subject to graduated withholding. 1040ez 2009 tax form Withholding on Wages If you are an employee and you receive wages subject to graduated withholding, you will be required to fill out a Form W-4. 1040ez 2009 tax form Also fill out Form W-4 for a scholarship or fellowship grant to the extent it represents payment for past, present, or future services and for which you are not claiming a tax treaty withholding exemption on Form 8233 (discussed later under Income Entitled to Tax Treaty Benefits). 1040ez 2009 tax form These are services you are required to perform as an employee and as a condition of receiving the scholarship or fellowship (or tuition reduction). 1040ez 2009 tax form Nonresident aliens should fill out Form W-4 using the following instructions instead of the instructions on the Form W-4. 1040ez 2009 tax form This is because of the restrictions on a nonresident alien's filing status, the limited number of personal exemptions a nonresident alien is allowed, and because a nonresident alien cannot claim the standard deduction. 1040ez 2009 tax form Enter your social security number (SSN) on line 2. 1040ez 2009 tax form Do not enter an individual taxpayer identification number (ITIN). 1040ez 2009 tax form Check only “Single” marital status on line 3 (regardless of your actual marital status). 1040ez 2009 tax form Claim only one allowance on line 5, unless you are a resident of Canada, Mexico, or South Korea, or a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form national. 1040ez 2009 tax form Write “Nonresident Alien” or “NRA” on the dotted line on line 6. 1040ez 2009 tax form You can request additional withholding on line 6 at your option. 1040ez 2009 tax form Do not claim “Exempt” withholding status on line 7. 1040ez 2009 tax form A U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form national is an individual who, although not a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizen, owes his or her allegiance to the United States. 1040ez 2009 tax form U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form nationals include American Samoans, and Northern Mariana Islanders who chose to become U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form nationals instead of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form See Withholding on Scholarships and Fellowship Grants later, for how to fill out Form W-4 if you receive a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form source scholarship or fellowship grant that is not a payment for services. 1040ez 2009 tax form Students and business apprentices from India. 1040ez 2009 tax form   If you are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you may claim an additional withholding allowance for the standard deduction. 1040ez 2009 tax form You can claim an additional withholding allowance for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2013 and cannot be claimed as a dependent on another U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form taxpayer's 2013 return. 1040ez 2009 tax form You may also claim an additional withholding allowance for each of your dependents not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form Household employees. 1040ez 2009 tax form   If you work as a household employee, your employer does not have to withhold income tax. 1040ez 2009 tax form However, you may agree to voluntary income tax withholding by filing a Form W-4 with your employer. 1040ez 2009 tax form The agreement goes into effect when your employer accepts the agreement by beginning the withholding. 1040ez 2009 tax form You or your employer may end the agreement by letting the other know in writing. 1040ez 2009 tax form Agricultural workers. 1040ez 2009 tax form   If you are an agricultural worker on an H-2A visa, your employer does not have to withhold income tax. 1040ez 2009 tax form However, your employer will withhold income tax only if you and your employer agree to withhold. 1040ez 2009 tax form In that case, you must provide your employer with a properly completed Form W-4. 1040ez 2009 tax form You can find more information about not having tax withheld at www. 1040ez 2009 tax form irs. 1040ez 2009 tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Agricultural-Workers. 1040ez 2009 tax form Wages Exempt From Withholding Wages that are exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax under an income tax treaty are generally exempt from withholding. 1040ez 2009 tax form For information on how to claim this exemption from withholding, see Income Entitled to Tax Treaty Benefits , later. 1040ez 2009 tax form Wages paid to aliens who are residents of American Samoa, Canada, Mexico, Puerto Rico, or the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands may be exempt from withholding. 1040ez 2009 tax form The following paragraphs explain these exemptions. 1040ez 2009 tax form Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. 1040ez 2009 tax form   Certain residents of Canada or Mexico who enter or leave the United States at frequent intervals are not subject to withholding on their wages. 1040ez 2009 tax form These persons either: Perform duties in transportation service between the United States and Canada or Mexico, or Perform duties connected to the construction, maintenance, or operation of a waterway, viaduct, dam, or bridge crossed by, or crossing, the boundary between the United States and Canada or the boundary between the United States and Mexico. 1040ez 2009 tax form    This employment is subject to withholding of social security and Medicare taxes unless the services are performed for a railroad. 1040ez 2009 tax form   To qualify for the exemption from withholding during a tax year, a Canadian or Mexican resident must give the employer a statement in duplicate with name, address, and identification number, certifying that the resident: Is not a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizen or resident, Is a resident of Canada or Mexico, whichever applies, and Expects to perform duties previously described during the tax year in question. 1040ez 2009 tax form   The statement can be in any form, but it must be dated and signed by the employee and must include a written declaration that it is made under the penalties of perjury. 1040ez 2009 tax form Residents of American Samoa and Puerto Rico. 1040ez 2009 tax form   If you are a nonresident alien employee who is a resident of American Samoa or Puerto Rico, wages for services performed in American Samoa or Puerto Rico are generally not subject to withholding unless you are an employee of the United States or any of its agencies in American Samoa or Puerto Rico. 1040ez 2009 tax form Residents of the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands. 1040ez 2009 tax form   Nonresident aliens who are bona fide residents of the U. 1040ez 2009 tax form S Virgin Islands are not subject to withholding of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form tax on income earned while temporarily employed in the United States. 1040ez 2009 tax form This is because those persons pay their income tax to the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands. 1040ez 2009 tax form To avoid having tax withheld on income earned in the United States, bona fide residents of the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands should write a letter, in duplicate, to their employers, stating that they are bona fide residents of the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands and expect to pay tax on all income to the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands. 1040ez 2009 tax form Withholding on Pensions If you receive a pension as a result of personal services performed in the United States, the pension income is subject to the 30% (or lower treaty) rate of withholding. 1040ez 2009 tax form You may, however, have tax withheld at graduated rates on the portion of the pension that arises from the performance of services in the United States after December 31, 1986. 1040ez 2009 tax form You must fill out Form W-8BEN and give it to the withholding agent or payer before the income is paid or credited to you. 1040ez 2009 tax form Withholding on Tip Income Tips you receive during the year for services performed in the United States are subject to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax. 1040ez 2009 tax form Include them in taxable income. 1040ez 2009 tax form In addition, tips received while working for one employer, amounting to $20 or more in a month, are subject to graduated withholding. 1040ez 2009 tax form Independent Contractors If there is no employee-employer relationship between you and the person for whom you perform services, your compensation is subject to the 30% (or lower treaty) rate of withholding. 1040ez 2009 tax form However, if you are engaged in a trade or business in the United States during the tax year, your compensation for personal services as an independent contractor (independent personal services) may be entirely or partly exempt from withholding if you reach an agreement with the Internal Revenue Service on the amount of withholding required. 1040ez 2009 tax form An agreement that you reach with the IRS regarding withholding from your compensation for independent personal services is effective for payments covered by the agreement after it is agreed to by all parties. 1040ez 2009 tax form You must agree to timely file an income tax return for the current tax year. 1040ez 2009 tax form Central withholding agreements. 1040ez 2009 tax form   If you are a nonresident alien entertainer or athlete performing or participating in athletic events in the United States, you may be able to enter into a withholding agreement with the IRS for reduced withholding provided certain requirements are met. 1040ez 2009 tax form Under no circumstances will such a withholding agreement reduce taxes withheld to less than the anticipated amount of income tax liability. 1040ez 2009 tax form   File Form 13930 and the required attachments with the IRS to request a central withholding agreement. 1040ez 2009 tax form Either you or your authorized representative can file the form. 1040ez 2009 tax form It should be sent to the IRS at least 45 days before the tour begins or the event occurs. 1040ez 2009 tax form Exceptions will be considered on a case by case basis. 1040ez 2009 tax form   For more information on the CWA program, go to www. 1040ez 2009 tax form irs. 1040ez 2009 tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Central-Withholding-Agreements. 1040ez 2009 tax form Final payment exemption. 1040ez 2009 tax form   Your final payment of compensation during the tax year for independent personal services may be entirely or partly exempt from withholding. 1040ez 2009 tax form This exemption is available only once during your tax year and applies to a maximum of $5,000 of compensation. 1040ez 2009 tax form To obtain this exemption, you or your agent must give the following statements and information to the Commissioner or his delegate. 1040ez 2009 tax form A statement by each withholding agent from whom you have received gross income effectively connected with a trade or business in the United States during the tax year, showing the amount of income paid and the tax withheld. 1040ez 2009 tax form Each statement must be signed by the withholding agent and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury. 1040ez 2009 tax form A statement by the withholding agent from whom you expect to receive the final payment of compensation, showing the amount of the payment and the amount of tax that would be withheld if a final payment exemption were not granted. 1040ez 2009 tax form This statement must also be signed by the withholding agent and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury. 1040ez 2009 tax form A statement by you that you do not intend to receive any other income effectively connected with a trade or business in the United States during the current tax year. 1040ez 2009 tax form The amount of tax that has been withheld or paid under any other provision of the Internal Revenue Code or regulations for any income effectively connected with your trade or business in the United States during the current tax year. 1040ez 2009 tax form The amount of your outstanding tax liabilities, if any, including interest and penalties, from the current tax year or prior tax periods. 1040ez 2009 tax form Any provision of an income tax treaty under which a partial or complete exemption from withholding may be claimed, the country of your residence, and a statement of sufficient facts to justify an exemption under the treaty. 1040ez 2009 tax form A statement signed by you, and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury, that all the information given is true and that to your knowledge no relevant information has been omitted. 1040ez 2009 tax form   If satisfied with the information, the IRS will determine the amount of your tentative income tax for the tax year on gross income effectively connected with your trade or business in the United States. 1040ez 2009 tax form Ordinary and necessary business expenses can be taken into account if proven to the satisfaction of the Commissioner or his delegate. 1040ez 2009 tax form   The Commissioner or his delegate will send you a letter, directed to the withholding agent, showing the amount of the final payment of compensation that is exempt from withholding and the amount that can be paid to you because of the exemption. 1040ez 2009 tax form You must give two copies of the letter to the withholding agent and must also attach a copy of the letter to your income tax return for the tax year for which the exemption is effective. 1040ez 2009 tax form Allowance for Personal Exemption Withholding on payments for independent personal services is generally based on the amount of your compensation payment minus the value of one exemption ($3,950 for 2014). 1040ez 2009 tax form To determine the income for independent personal services performed in the United States to which the 30% (or lower treaty) rate will apply, you are allowed one personal exemption if you are not a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form national and are not a resident of Canada, Mexico, or South Korea. 1040ez 2009 tax form For purposes of 30% withholding, the exemption is prorated at $10. 1040ez 2009 tax form 82 a day in 2014 for the period that labor or personal services are performed in the United States. 1040ez 2009 tax form To claim an exemption from withholding on the personal exemption amount, fill out the applicable parts of Form 8233 and give it to the withholding agent. 1040ez 2009 tax form Example. 1040ez 2009 tax form Eric Johannsen, who is a resident of Country X worked under a contract with a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form firm (not as an employee) in the United States for 100 days during 2014 before returning to his country. 1040ez 2009 tax form He earned $6,000 for the services performed (not considered wages) in the United States. 1040ez 2009 tax form Eric is married and has three dependent children. 1040ez 2009 tax form His wife is not employed and has no income subject to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form tax. 1040ez 2009 tax form The amount of the personal exemption to be allowed against the income for his personal services performed within the United States in 2014 is $1,082 (100 days × $10. 1040ez 2009 tax form 82), and withholding at 30% is applied against the balance. 1040ez 2009 tax form Thus, $1,475. 1040ez 2009 tax form 40 in tax is withheld from Eric's earnings (30% of $4,918 ($6,000 − $1,082). 1040ez 2009 tax form U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. 1040ez 2009 tax form   If you are a nonresident alien who is a resident of Canada, Mexico, or South Korea, or who is a national of the United States, you are subject to the same 30% withholding on your compensation for independent personal services performed in the United States. 1040ez 2009 tax form However, if you are a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form national or a resident of Canada or Mexico, you are allowed the same personal exemptions as U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form For the 30% (or lower treaty) rate withholding, you can take $10. 1040ez 2009 tax form 82 per day for each allowable exemption in 2014. 1040ez 2009 tax form If you are a resident of South Korea, you are allowed personal exemptions for yourself and for your spouse and children who live with you in the United States at any time during the tax year. 1040ez 2009 tax form However, the additional exemptions for your spouse and children must be further prorated as explained in chapter 5 under Exemptions . 1040ez 2009 tax form Students and business apprentices from India. 1040ez 2009 tax form   If you are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you are allowed an exemption for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2014 and cannot be claimed as a dependent on another U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form taxpayer's 2014 return. 1040ez 2009 tax form You are also allowed an exemption for each dependent not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form For the 30% (or lower treaty rate) withholding on compensation for independent personal services performed in the United States, you are allowed $10. 1040ez 2009 tax form 82 per day for each allowable exemption in 2014. 1040ez 2009 tax form Refund of Taxes Withheld in Error Multi-level marketing. 1040ez 2009 tax form   If you are a distributor for a multi-level marketing company who had taxes withheld in error, file a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return (Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, or Form 1120-F) or, if a tax return has already been filed, a claim for refund (Form 1040X or amended Form 1120-F) to recover the amount withheld in error. 1040ez 2009 tax form You must also attach to the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return or claim for refund supporting information that includes, but is not limited to, the following items. 1040ez 2009 tax form A copy of your Form W-2, Form 1042-S, or Form 1099 to prove the amount of taxes withheld. 1040ez 2009 tax form A statement explaining why income reported on your Form W-2, Form 1042-S, or Form 1099 is not subject to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form taxation. 1040ez 2009 tax form A statement listing all the dates you entered and left the United States during the taxable year. 1040ez 2009 tax form If the compensation is multi-year compensation, the statement must list all the dates you entered and left the United States during each of the taxable years to which the compensation is attributable. 1040ez 2009 tax form A copy of any documents or records that show the number of days you actually were present in the United States during the years listed. 1040ez 2009 tax form A statement providing: (a) the number of days (or unit of time less than a day, if appropriate) that personal services were performed in the United States in connection with recruiting, training, and supporting your lower-tier distributors; and (b) the total number of days (or unit of time less than a day, if appropriate) that personal services were performed globally in connection with recruiting, training, and supporting your lower-tier distributors. 1040ez 2009 tax form Any further relevant document or record supporting your claim that the taxes were withheld in error. 1040ez 2009 tax form Withholding From Other Income Other income subject to 30% withholding generally includes fixed or determinable income such as interest (other than portfolio interest), dividends, pensions and annuities, and gains from certain sales and exchanges, discussed in chapter 4. 1040ez 2009 tax form It also includes 85% of social security benefits paid to nonresident aliens. 1040ez 2009 tax form Refund of taxes withheld in error on social security benefits paid to resident aliens. 1040ez 2009 tax form   Social security benefits paid to a lawful permanent resident (green card holder) are not subject to 30% withholding. 1040ez 2009 tax form For U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax purposes, green card holders continue to be resident aliens until their lawful permanent resident status under immigration laws is either taken away or is administratively or judicially determined to have been abandoned. 1040ez 2009 tax form See Green Card Test in chapter 1. 1040ez 2009 tax form If you are a green card holder and tax was withheld in error on your social security benefits because you have a foreign address, the withholding tax is refundable by the Social Security Administration (SSA) or the IRS. 1040ez 2009 tax form SSA will refund taxes erroneously withheld if the refund can be processed during the same calendar year in which the tax was withheld. 1040ez 2009 tax form If SSA cannot refund the taxes withheld, you must file a Form 1040 or 1040A with the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301 to determine if you are entitled to a refund. 1040ez 2009 tax form You must also attach the following to your Form 1040 or 1040A. 1040ez 2009 tax form A copy of Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement. 1040ez 2009 tax form A copy of the “green card. 1040ez 2009 tax form ” A signed declaration that includes the following statements: The SSA should not have withheld income tax from my social security benefits because I am a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form lawful permanent resident and my green card has been neither revoked nor administratively or judicially determined to have been abandoned. 1040ez 2009 tax form I am filing a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return for the tax year as a resident alien reporting all of my worldwide income. 1040ez 2009 tax form I have not claimed benefits for the tax year under an income tax treaty as the resident of a country other than the United States. 1040ez 2009 tax form Other income not subject to withholding of 30% (or lower treaty) rate. 1040ez 2009 tax form   The following income is not subject to withholding at the 30% (or lower treaty) rate if you file Form W-8ECI with the payer of the income. 1040ez 2009 tax form Income (other than compensation) that is effectively connected with your U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form trade or business. 1040ez 2009 tax form Income from real property that you choose to treat as effectively connected with a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form trade or business. 1040ez 2009 tax form See Income From Real Property in chapter 4 for details about this choice. 1040ez 2009 tax form   Special rules for withholding on partnership income, scholarships, and fellowships are explained next. 1040ez 2009 tax form Tax Withheld on Partnership Income If you are a foreign partner in a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form or foreign partnership, the partnership will withhold tax on your share of effectively connected taxable income (ECTI) from the partnership. 1040ez 2009 tax form You may be able to reduce your ECTI subject to withholding by certain partner-level deductions. 1040ez 2009 tax form Generally, you must use Form 8804-C for this purpose. 1040ez 2009 tax form See the Instructions for Form 8804-C for more information. 1040ez 2009 tax form The withholding rate on your share of effectively connected income is generally the highest rate of tax specified under section 1 of the Code (39. 1040ez 2009 tax form 6% for 2014). 1040ez 2009 tax form However, the partnership may withhold at the highest rate that applies to a particular type of income allocable to you if you gave the partnership the appropriate documentation. 1040ez 2009 tax form Long-term capital gain is an example of a particular type of income to which the highest tax rate applies. 1040ez 2009 tax form Claim the tax withheld as a credit on your 2014 Form 1040NR. 1040ez 2009 tax form The partnership will give you a statement on Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, showing the tax withheld. 1040ez 2009 tax form A partnership that is publicly traded will withhold tax on your actual distributions of effectively connected income. 1040ez 2009 tax form In this case the partnership will give you a statement on Form 1042-S, Foreign Person's U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Source Income Subject to Withholding. 1040ez 2009 tax form Withholding on Scholarships and Fellowship Grants There is no withholding on a qualified scholarship received by a candidate for a degree. 1040ez 2009 tax form See chapter 3. 1040ez 2009 tax form If you are a nonresident alien student or grantee with an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and you receive a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form source grant or scholarship that is not fully exempt, the withholding agent (usually the payer of the scholarship) withholds tax at 14% (or lower treaty rate) of the taxable part of the grant or scholarship that is not a payment for services. 1040ez 2009 tax form However, if you are not a candidate for a degree and the grant does not meet certain requirements, tax will be withheld at the 30% (or lower treaty) rate. 1040ez 2009 tax form Any part of a scholarship or fellowship grant that is a payment for services is subject to graduated withholding as discussed earlier under Withholding on Wages. 1040ez 2009 tax form Alternate Withholding Procedure Your withholding agent may choose to use an alternate procedure by asking you to fill out Form W-4 and the Personal Allowances Worksheet (attached to Form W-4). 1040ez 2009 tax form Use the following instructions instead of the Form W-4 instructions to complete the worksheet. 1040ez 2009 tax form Line A. 1040ez 2009 tax form   Enter the total of the following amounts on line A. 1040ez 2009 tax form Personal exemption. 1040ez 2009 tax form   Include the prorated part of your allowable personal exemption. 1040ez 2009 tax form Figure the amount by multiplying the number of days you expect to be in the United States in 2014 by the daily exemption amount ($10. 1040ez 2009 tax form 82). 1040ez 2009 tax form Expenses. 1040ez 2009 tax form   Include expenses that will be deductible on your return. 1040ez 2009 tax form These include away-from-home expenses (meals, lodging, and transportation), certain state and local income taxes, charitable contributions, and casualty losses, discussed earlier under Itemized Deductions in chapter 5. 1040ez 2009 tax form They also include business expenses, moving expenses, and the IRA deduction discussed under Deductions in chapter 5. 1040ez 2009 tax form Nontaxable grant or scholarship. 1040ez 2009 tax form   Include the part of your grant or scholarship that is not taxable under U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form law or under a tax treaty. 1040ez 2009 tax form Line B. 1040ez 2009 tax form   Enter -0- unless the following paragraph applies to you. 1040ez 2009 tax form   If you are a student who qualifies under Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, and you are not claiming deductions for away-from-home expenses or other itemized deductions (discussed earlier), enter the standard deduction on line B. 1040ez 2009 tax form The standard deduction amount for 2013 is $6,100. 1040ez 2009 tax form Lines C and D. 1040ez 2009 tax form   Enter -0- on both lines unless the following paragraphs apply to you. 1040ez 2009 tax form   If you are a resident of Canada, Mexico, South Korea, or a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form national, an additional daily exemption amount may be allowed for your spouse and each of your dependents. 1040ez 2009 tax form   If you are a resident of India who is eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you can claim an additional daily exemption amount for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2014 and cannot be claimed as a dependent on another U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form taxpayer's 2014 return. 1040ez 2009 tax form You can also claim an additional amount for each of your dependents not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form   Enter any additional amount for your spouse on line C. 1040ez 2009 tax form Enter any additional amount for your dependents on line D. 1040ez 2009 tax form Lines E, F, and G. 1040ez 2009 tax form   No entries should be made on lines E, F, and G. 1040ez 2009 tax form Line H. 1040ez 2009 tax form   Add the amounts on lines A through D and enter the total on line H. 1040ez 2009 tax form Form W-4. 1040ez 2009 tax form   Complete lines 1 through 4 of Form W-4. 1040ez 2009 tax form Sign and date the form and give it with the Personal Allowances Worksheet to your withholding agent. 1040ez 2009 tax form   If you file a Form W-4 to reduce or eliminate the withholding on your scholarship or grant, you must file an annual U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return to be allowed the exemptions and deductions you claimed on that form. 1040ez 2009 tax form If you are in the United States during more than one tax year, you must attach a statement to your yearly Form W-4 indicating that you have filed a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return for the previous year. 1040ez 2009 tax form If you have not been in the United States long enough to be required to file a return, you must attach a statement to your Form W-4 saying you will file a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return when required. 1040ez 2009 tax form After the withholding agent has accepted your Form W-4, tax will be withheld on your scholarship or grant at the graduated rates that apply to wages. 1040ez 2009 tax form The gross amount of the income is reduced by the amount on line H of the worksheet and the withholding tax is figured on the remainder. 1040ez 2009 tax form You will receive a Form 1042-S from the withholding agent (usually the payer of your grant) showing the gross amount of your taxable scholarship or fellowship grant less the withholding allowance amount, the tax rate, and the amount of tax withheld. 1040ez 2009 tax form Use this form to prepare your annual U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax return. 1040ez 2009 tax form Income Entitled to Tax Treaty Benefits If a tax treaty between the United States and your country provides an exemption from, or a reduced rate of, tax for certain items of income, you should notify the payor of the income (the withholding agent) of your foreign status to claim a tax treaty withholding exemption. 1040ez 2009 tax form Generally, you do this by filing either Form W-8BEN or Form 8233 with the withholding agent. 1040ez 2009 tax form File Form W-8BEN for income that is not personal services income. 1040ez 2009 tax form File Form 8233 for personal services income as discussed next. 1040ez 2009 tax form Employees and independent contractors. 1040ez 2009 tax form   If you perform personal services as an employee or as an independent contractor and you can claim an exemption from withholding on that personal service income because of a tax treaty, give Form 8233 to each withholding agent from whom amounts will be received. 1040ez 2009 tax form   Even if you submit Form 8233, the withholding agent may have to withhold tax from your income. 1040ez 2009 tax form This is because the factors on which the treaty exemption is based may not be determinable until after the close of the tax year. 1040ez 2009 tax form In this case, you must file Form 1040NR (or Form 1040NR-EZ if you qualify) to recover any overwithheld tax and to provide the IRS with proof that you are entitled to the treaty exemption. 1040ez 2009 tax form Students, teachers, and researchers. 1040ez 2009 tax form   Students, teachers, and researchers must attach the appropriate statement shown in Appendix A (for students) or Appendix B (for teachers and researchers) at the end of this publication to the Form 8233 and give it to the withholding agent. 1040ez 2009 tax form For treaties not listed in the appendices, attach a statement in a format similar to those for other treaties. 1040ez 2009 tax form   If you received a scholarship or fellowship and personal services income from the same withholding agent, use Form 8233 to claim an exemption from withholding based on a tax treaty for both types of income. 1040ez 2009 tax form Special events and promotions. 1040ez 2009 tax form   Withholding at the full 30% rate is required for payments made to a nonresident alien or foreign corporation for gate receipts (or television or other receipts) from rock music festivals, boxing promotions, and other entertainment or sporting events, unless the withholding agent has been specifically advised otherwise by letter from the IRS. 1040ez 2009 tax form Form 13930 is used to request a reduction in withholding. 1040ez 2009 tax form Withholding may be required even if the income may be exempt from taxation by provisions of a tax treaty. 1040ez 2009 tax form One reason for this is that the partial or complete exemption is usually based on factors that cannot be determined until after the close of the tax year. 1040ez 2009 tax form You will be required to pay U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form tax, at the time of your departure from the United States, on any income for which you incorrectly claimed a treaty exemption. 1040ez 2009 tax form For more details on treaty provisions that apply to compensation, see Publication 901. 1040ez 2009 tax form Tax Withheld on Real Property Sales If you are a nonresident alien and you dispose of a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest, the transferee (buyer) of the property generally must withhold a tax equal to 10% of the amount realized on the disposition. 1040ez 2009 tax form A distribution by a qualified investment entity to a nonresident alien shareholder that is treated as gain from the sale or exchange of a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest by the shareholder is subject to withholding at 35%. 1040ez 2009 tax form Withholding is also required on certain distributions and other transactions by domestic or foreign corporations, partnerships, trusts, and estates. 1040ez 2009 tax form These rules are covered in Publication 515. 1040ez 2009 tax form For information on the tax treatment of dispositions of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interests, see Real Property Gain or Loss in chapter 4. 1040ez 2009 tax form If you are a partner in a domestic partnership, and the partnership disposes of a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest at a gain, the partnership will withhold tax on the amount of gain allocable to its foreign partners. 1040ez 2009 tax form Your share of the income and tax withheld will be reported to you on Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, or Form 1042-S, Foreign Person's U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Source Income Subject to Withholding (in the case of a publicly traded partnership). 1040ez 2009 tax form Withholding is not required in the following situations. 1040ez 2009 tax form The property is acquired by the buyer for use as a residence and the amount realized (sales price) is not more than $300,000. 1040ez 2009 tax form The property disposed of is an interest in a domestic corporation if any class of stock of the corporation is regularly traded on an established securities market. 1040ez 2009 tax form However, this exception does not apply to certain dispositions of substantial amounts of non-publicly traded interests in publicly traded corporations. 1040ez 2009 tax form The property disposed of is an interest in a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form corporation that is not regularly traded on an established market and you (the seller) give the buyer a copy of a statement issued by the corporation certifying that the interest is not a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest. 1040ez 2009 tax form You (the seller) give the buyer a certification stating, under penalties of perjury, that you are not a foreign person, and containing your name, U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form taxpayer identification number, and home address. 1040ez 2009 tax form You can give the certification to a qualified substitute. 1040ez 2009 tax form The qualified substitute gives the buyer a statement, under penalties of perjury, that the certification is in the possession of the qualified substitute. 1040ez 2009 tax form For this purpose, a qualified substitute is (a) the person (including any attorney or title company) responsible for closing the transaction, other than your agent, and (b) the buyer's agent. 1040ez 2009 tax form The buyer receives a withholding certificate from the Internal Revenue Service. 1040ez 2009 tax form You give the buyer written notice that you are not required to recognize any gain or loss on the transfer because of a nonrecognition provision in the Internal Revenue Code or a provision in a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form tax treaty. 1040ez 2009 tax form The buyer must file a copy of the notice with the Ogden Service Center, P. 1040ez 2009 tax form O. 1040ez 2009 tax form Box 409101, Ogden, UT 84409. 1040ez 2009 tax form You must verify the notice as true and sign it under penalties of perjury. 1040ez 2009 tax form The notice must contain the following information. 1040ez 2009 tax form A statement that the notice is a notice of nonrecognition under regulation section 1. 1040ez 2009 tax form 1445-2(d)(2). 1040ez 2009 tax form Your name, taxpayer identification number, and home address. 1040ez 2009 tax form A statement that you are not required to recognize any gain or loss on the transfer. 1040ez 2009 tax form A brief description of the transfer. 1040ez 2009 tax form A brief summary of the law and facts supporting your claim that recognition of gain or loss is not required. 1040ez 2009 tax form You may not give the buyer a written notice for any of the following transfers: the sale of your main home on which you exclude gain, a like-kind exchange that does not qualify for nonrecognition treatment in its entirety, or a deferred like-kind exchange that has not been completed at the time the buyer must file Form 8288. 1040ez 2009 tax form Instead, a withholding certificate (described next) must be obtained. 1040ez 2009 tax form The amount you realize on the transfer of a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest is zero. 1040ez 2009 tax form The property is acquired by the United States, a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form state or possession, a political subdivision, or the District of Columbia. 1040ez 2009 tax form The distribution is from a domestically controlled qualified investment entity (QIE) and is treated as a distribution of a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form real property interest only because an interest in the entity was disposed of in an applicable wash sale transaction. 1040ez 2009 tax form For the definition of a QIE, see Qualified investment entities under Real Property Gain or Loss, earlier. 1040ez 2009 tax form See Wash sale under Real Property Gain or Loss in chapter 4. 1040ez 2009 tax form The certifications in (3) and (4) must be disregarded by the buyer if the buyer or qualified substitute has actual knowledge, or receives notice from a seller's or buyer's agent (or substitute), that they are false. 1040ez 2009 tax form This also applies to the qualified substitute's statement under (4). 1040ez 2009 tax form Withholding certificates. 1040ez 2009 tax form   The tax required to be withheld on a disposition can be reduced or eliminated under a withholding certificate issued by the IRS. 1040ez 2009 tax form Either you or the buyer can request a withholding certificate. 1040ez 2009 tax form   A withholding certificate can be issued due to any of the following. 1040ez 2009 tax form The IRS determines that reduced withholding is appropriate because either: The amount required to be withheld would be more than your maximum tax liability, or Withholding of the reduced amount would not jeopardize collection of the tax. 1040ez 2009 tax form All of your realized gain is exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form tax. 1040ez 2009 tax form You or the buyer enters into an agreement for the payment of tax providing security for the tax liability. 1040ez 2009 tax form   Get Publication 515 and Form 8288-B for information on procedures to request a withholding certificate. 1040ez 2009 tax form Credit for tax withheld. 1040ez 2009 tax form   The buyer must report and pay over the withheld tax within 20 days after the transfer using Form 8288, U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Real Property Interests. 1040ez 2009 tax form This form is filed with the IRS with copies A and B of Form 8288-A, Statement of Withholding on Dispositions by Foreign Persons of U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Real Property Interests. 1040ez 2009 tax form Copy B of this statement will be stamped received by the IRS and returned to you (the seller) if the statement is complete and includes your taxpayer identification number (TIN). 1040ez 2009 tax form You must file Copy B with your tax return to take credit for the tax withheld. 1040ez 2009 tax form   A stamped copy of Form 8288-A will not be provided to you if your TIN is not included on that form. 1040ez 2009 tax form The IRS will send you a letter requesting the TIN and providing instructions for how to get a TIN. 1040ez 2009 tax form When you provide the IRS with a TIN, the IRS will provide you with a stamped Copy B of Form 8288-A. 1040ez 2009 tax form Social Security and Medicare Taxes If you work as an employee in the United States, you must pay social security and Medicare taxes in most cases. 1040ez 2009 tax form Your payments of these taxes contribute to your coverage under the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security system. 1040ez 2009 tax form Social security coverage provides retirement benefits, survivors and disability benefits, and medical insurance (Medicare) benefits to individuals who meet certain eligibility requirements. 1040ez 2009 tax form In most cases, the first $113,700 of taxable wages received in 2013 for services performed in the United States is subject to social security tax. 1040ez 2009 tax form All taxable wages are subject to Medicare tax. 1040ez 2009 tax form Your employer deducts these taxes from each wage payment. 1040ez 2009 tax form Your employer must deduct these taxes even if you do not expect to qualify for social security or Medicare benefits. 1040ez 2009 tax form You can claim a credit for excess social security tax on your income tax return if you have more than one employer and the amount deducted from your combined wages for 2013 is more than $7,049. 1040ez 2009 tax form 40. 1040ez 2009 tax form Use the appropriate worksheet in chapter 3 of Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to figure your credit. 1040ez 2009 tax form If any one employer deducted more than $7,049. 1040ez 2009 tax form 40, you cannot claim a credit for that amount. 1040ez 2009 tax form Ask your employer to refund the excess. 1040ez 2009 tax form If your employer does not refund the excess, you can file a claim for refund using Form 843. 1040ez 2009 tax form In general, U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security and Medicare taxes apply to payments of wages for services performed as an employee in the United States, regardless of the citizenship or residence of either the employee or the employer. 1040ez 2009 tax form In limited situations, these taxes apply to wages for services performed outside the United States. 1040ez 2009 tax form Your employer should be able to tell you if social security and Medicare taxes apply to your wages. 1040ez 2009 tax form You cannot make voluntary payments if no taxes are due. 1040ez 2009 tax form Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form   Beginning in 2013, in addition to the Medicare tax, a 0. 1040ez 2009 tax form 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $250,000 if married filing jointly, $125,000 if married filing separately, or $200,000 for any other filing status. 1040ez 2009 tax form   There are no special rules for nonresident aliens for purposes of Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form Wages, RRTA compensation, and self-employment income that are subject to Medicare tax will also be subject to Additional Medicare Tax if in excess of the applicable threshold. 1040ez 2009 tax form   Your employer is responsible for withholding the 0. 1040ez 2009 tax form 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000 in the calendar year. 1040ez 2009 tax form If you intend to file a joint return and you anticipate that you and your spouse's individual wages are not going to be more than $200,000 but your combined wages and self-employment income are going to be more than $250,000, you may want to request additional withholding on Form W-4 and/or make estimated tax payments. 1040ez 2009 tax form   If you file Form 1040NR, you must pay Additional Medicare Tax if the total of your wages and your self-employment income was more than $125,000 if married (Box 3, 4, or 5 on page 1 of Form 1040NR), or $200,000 if single or qualifying widow(er) (Box 1, 2, or 6 on page 1 of Form 1040NR). 1040ez 2009 tax form    See Form 8959, Additional Medicare Tax, and the Instructions for Form 8959 to determine whether you are required to pay Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. 1040ez 2009 tax form gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. 1040ez 2009 tax form   Self-employed individuals may also be required to pay Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form See Self-Employment Tax , later. 1040ez 2009 tax form Students and Exchange Visitors Generally, services performed by you as a nonresident alien temporarily in the United States as a nonimmigrant under subparagraph (F), (J), (M), or (Q) of section 101(a)(15) of the Immigration and Nationality Act are not covered under the social security program if the services are performed to carry out the purpose for which you were admitted to the United States. 1040ez 2009 tax form This means that there will be no withholding of social security or Medicare taxes from the pay you receive for these services. 1040ez 2009 tax form These types of services are very limited, and generally include only on-campus work, practical training, and economic hardship employment. 1040ez 2009 tax form Social security and Medicare taxes will be withheld from your pay for these services if you are considered a resident alien as discussed in chapter 1, even though your nonimmigrant classification (“F,” “J,” “M,” or “Q”) remains the same. 1040ez 2009 tax form Services performed by a spouse or minor child of nonimmigrant aliens with the classification of “F-2,” “J-2,” “M-2,” and “Q-3” are covered under social security. 1040ez 2009 tax form Nonresident Alien Students If you are a nonresident alien temporarily admitted to the United States as a student, you generally are not permitted to work for a wage or salary or to engage in business while you are in the United States. 1040ez 2009 tax form In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,” “M-1,” or “J-1” status is granted permission to work. 1040ez 2009 tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for the work unless the student is considered a resident alien. 1040ez 2009 tax form Any student who is enrolled and regularly attending classes at a school may be exempt from social security and Medicare taxes on pay for services performed for that school. 1040ez 2009 tax form The U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Citizenship and Immigration Services (USCIS) permits on-campus work for students in “F-1” status if it does not displace a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form resident. 1040ez 2009 tax form On-campus work means work performed on the school's premises. 1040ez 2009 tax form On-campus work includes work performed at an off-campus location that is educationally affiliated with the school. 1040ez 2009 tax form On-campus work under the terms of a scholarship, fellowship, or assistantship is considered part of the academic program of a student taking a full course of study and is permitted by the USCIS. 1040ez 2009 tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for this work unless the student is considered a resident alien. 1040ez 2009 tax form If services performed by a nonresident alien student are not considered as performed to carry out the purpose for which the student was admitted to the United States, social security and Medicare taxes will be withheld from pay for the services unless the pay is exempt under the Internal Revenue Code. 1040ez 2009 tax form Exchange Visitors Exchange visitors are temporarily admitted to the United States under section 101(a)(15)(J) of the Immigration and Nationality Act. 1040ez 2009 tax form Social security and Medicare taxes are not withheld on pay for services of an exchange visitor who has been given permission to work and who possesses or obtains a letter of authorization from the sponsor unless the exchange visitor is considered a resident alien. 1040ez 2009 tax form If services performed by an exchange visitor are not considered as performed to carry out the purpose for which the visitor was admitted to the United States, social security and Medicare taxes are withheld from pay for the services unless the pay is exempt under the Internal Revenue Code. 1040ez 2009 tax form Nonresident aliens temporarily admitted to the United States as participants in international cultural exchange programs under section 101(a)(15)(Q) of the Immigration and Nationality Act may be exempt from social security and Medicare taxes. 1040ez 2009 tax form The employer must be the petitioner through whom the alien obtained the “Q” visa. 1040ez 2009 tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for this work unless the alien is considered a resident alien. 1040ez 2009 tax form Refund of Taxes Withheld in Error If social security or Medicare taxes were withheld in error from pay that is not subject to these taxes, contact the employer who withheld the taxes for a refund. 1040ez 2009 tax form If you are unable to get a full refund of the amount from your employer, file a claim for refund with the Internal Revenue Service on Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement. 1040ez 2009 tax form Attach the following items to Form 843. 1040ez 2009 tax form A copy of your Form W-2 to prove the amount of social security and Medicare taxes withheld. 1040ez 2009 tax form A copy of your visa. 1040ez 2009 tax form Form I-94 (or other documentation showing your dates of arrival or departure). 1040ez 2009 tax form If you have an F-1 visa, documentation showing permission to work in the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form If you have a J-1 visa, documentation showing permission to work in the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form If you are engaged in optional practical training or employment due to severe economic necessity, documentation showing permission to work in the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form A statement from your employer indicating the amount of the reimbursement your employer provided and the amount of the credit or refund your employer claimed or you authorized your employer to claim. 1040ez 2009 tax form If you cannot obtain this statement from your employer, you must provide this information on your own statement and explain why you are not attaching a statement from your employer or on Form 8316 claiming your employer will not issue the refund. 1040ez 2009 tax form If you were exempt from social security and Medicare tax for only part of the year, pay statements showing the tax paid during the period you were exempt. 1040ez 2009 tax form File Form 843 (with attachments) with the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0038. 1040ez 2009 tax form Do not use Form 843 to request a refund of Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form If Additional Medicare Tax was withheld from your pay in error, you can claim a credit for any withheld Additional Medicare Tax against the total tax liability shown on your tax return by filing Form 8959 with Form 1040 or 1040NR. 1040ez 2009 tax form If Additional Medicare Tax was withheld in error in a prior year for which you already filed Form 1040 or 1040NR, you must file Form 1040X, Amended U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Individual Income Tax Return, for the prior year in which the wages or compensation were originally received to recover the Additional Medicare Tax withheld in error. 1040ez 2009 tax form See the Instructions for Form 1040X. 1040ez 2009 tax form Agricultural Workers Agricultural workers temporarily admitted into the United States on H-2A visas are exempt from social security and Medicare taxes on compensation paid to them for services performed in connection with the H-2A visa. 1040ez 2009 tax form You can find more information about not having tax withheld at www. 1040ez 2009 tax form irs. 1040ez 2009 tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Agricultural-Workers. 1040ez 2009 tax form Self-Employment Tax Self-employment tax is the social security and Medicare taxes for individuals who are self-employed. 1040ez 2009 tax form Nonresident aliens are not subject to self-employment tax unless an international social security agreement in effect determines that they are covered under the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security system. 1040ez 2009 tax form Residents of the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are considered U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form residents for this purpose and are subject to the self-employment tax. 1040ez 2009 tax form Resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens. 1040ez 2009 tax form However, a resident alien employed by an international organization, a foreign government, or a wholly-owned instrumentality of a foreign government is not subject to the self-employment tax on income earned in the United States. 1040ez 2009 tax form Self-employment income you receive while you are a resident alien is subject to self-employment tax even if it was paid for services you performed as a nonresident alien. 1040ez 2009 tax form Example. 1040ez 2009 tax form Bill Jones is an author engaged in the business of writing books. 1040ez 2009 tax form Bill had several books published in a foreign country while he was a citizen and resident of that country. 1040ez 2009 tax form During 2013, Bill entered the United States as a resident alien. 1040ez 2009 tax form After becoming a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form resident, he continued to receive royalties from his foreign publisher. 1040ez 2009 tax form Bill reports his income and expenses on the cash basis (he reports income on his tax return when received and deducts expenses when paid). 1040ez 2009 tax form Bill's 2013 self-employment income includes the royalties received after he became a U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form resident even though the books were published while he was a nonresident alien. 1040ez 2009 tax form This royalty income is subject to self-employment tax. 1040ez 2009 tax form Reporting self-employment tax. 1040ez 2009 tax form   Use Schedule SE (Form 1040) to report and figure your self-employment tax. 1040ez 2009 tax form Then enter the tax on Form 1040, line 56, or Form 1040NR, line 54. 1040ez 2009 tax form Attach Schedule SE to Form 1040 or Form 1040NR. 1040ez 2009 tax form Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form   Self-employed individuals must pay a 0. 1040ez 2009 tax form 9% Additional Medicare Tax on self-employment income that exceeds one of the following threshold amounts (based on your filing status): Married filing jointly — $250,000; Married filing separately — $125,000; Single, Head of household, or Qualifying widow(er) — $200,000. 1040ez 2009 tax form   If you have both wages and self-employment income, the threshold amount for applying the Additional Medicare Tax on the self-employment income is reduced (but not below zero) by the amount of wages subject to Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form A self-employment loss should not be considered for purposes of this tax   If you file Form 1040NR, you must pay Additional Medicare Tax if the total of your wages and your self-employment income was more than $125,000 if married (Box 3, 4, or 5 on page 1 of Form 1040NR), or $200,000 if single or qualifying widow(er) (Box 1, 2, or 6 on page 1 of Form 1040NR). 1040ez 2009 tax form   See Form 8959, Additional Medicare Tax, and the Instructions for Form 8959 to determine whether you are required to pay Additional Medicare Tax. 1040ez 2009 tax form For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. 1040ez 2009 tax form gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. 1040ez 2009 tax form Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. 1040ez 2009 tax form   If you must pay self-employment tax, you can deduct a portion of the self-employment tax paid in figuring your adjusted gross income. 1040ez 2009 tax form This deduction is figured on Schedule SE (Form 1040). 1040ez 2009 tax form Note. 1040ez 2009 tax form No portion of the Additional Medicare Tax is deductible for self-employment tax. 1040ez 2009 tax form More information. 1040ez 2009 tax form   Get Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information about self-employment tax. 1040ez 2009 tax form International Social Security Agreements The United States has entered into social security agreements with foreign countries to coordinate social security coverage and taxation of workers employed for part or all of their working careers in one of the countries. 1040ez 2009 tax form These agreements are commonly referred to as totalization agreements. 1040ez 2009 tax form Under these agreements, dual coverage and dual contributions (taxes) for the same work are eliminated. 1040ez 2009 tax form The agreements generally make sure that social security taxes (including self-employment tax) are paid only to one country. 1040ez 2009 tax form Agreements are in effect with the following countries. 1040ez 2009 tax form Australia. 1040ez 2009 tax form Austria. 1040ez 2009 tax form Belgium. 1040ez 2009 tax form Canada. 1040ez 2009 tax form Chile. 1040ez 2009 tax form Czech Republic. 1040ez 2009 tax form Denmark. 1040ez 2009 tax form Finland. 1040ez 2009 tax form France. 1040ez 2009 tax form Germany. 1040ez 2009 tax form Greece. 1040ez 2009 tax form Ireland. 1040ez 2009 tax form Italy. 1040ez 2009 tax form Japan. 1040ez 2009 tax form Korea, South. 1040ez 2009 tax form Luxembourg. 1040ez 2009 tax form The Netherlands. 1040ez 2009 tax form Norway. 1040ez 2009 tax form Poland. 1040ez 2009 tax form Portugal. 1040ez 2009 tax form Spain. 1040ez 2009 tax form Sweden. 1040ez 2009 tax form Switzerland. 1040ez 2009 tax form The United Kingdom. 1040ez 2009 tax form Agreements with other countries are expected to enter into force in the future. 1040ez 2009 tax form Employees. 1040ez 2009 tax form   Generally, under these agreements, you are subject to social security taxes only in the country where you are working. 1040ez 2009 tax form However, if you are temporarily sent to work for the same employer in the United States and your pay would normally be subject to social security taxes in both countries, most agreements provide that you remain covered only by the social security system of the country from which you were sent. 1040ez 2009 tax form You can get more information on any agreement by contacting the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Social Security Administration at the address given later. 1040ez 2009 tax form If you have access to the Internet, you can get more information at www. 1040ez 2009 tax form socialsecurity. 1040ez 2009 tax form gov/international. 1040ez 2009 tax form   To establish that your pay is subject only to foreign social security taxes and is exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security taxes (including the Medicare tax) under an agreement, you or your employer should request a certificate of coverage from the appropriate agency of the foreign country. 1040ez 2009 tax form This will usually be the same agency to which you or your employer pays your foreign social security taxes. 1040ez 2009 tax form The foreign agency will be able to tell you what information is needed for them to issue the certificate. 1040ez 2009 tax form Your employer should keep a copy of the certificate because it may be needed to show why you are exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security taxes. 1040ez 2009 tax form Only wages paid on or after the effective date of the agreement can be exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security taxes. 1040ez 2009 tax form    Some of the countries with which the United States has agreements will not issue certificates of coverage. 1040ez 2009 tax form In this case, either you or your employer should request a statement that your wages are not covered by the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security system. 1040ez 2009 tax form Request the statement from the following address. 1040ez 2009 tax form U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Social Security Administration Office of International Programs P. 1040ez 2009 tax form O. 1040ez 2009 tax form Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 Self-employed individuals. 1040ez 2009 tax form   Under most agreements, self-employed individuals are covered by the social security system of the country where they reside. 1040ez 2009 tax form However, under some agreements, you may be exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form self-employment tax if you temporarily transfer your business activity to or from the United States. 1040ez 2009 tax form   If you believe that your self-employment income is subject only to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form self-employment tax and is exempt from foreign social security taxes, request a certificate of coverage from the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Social Security Administration at the address given earlier. 1040ez 2009 tax form This certificate will establish your exemption from foreign social security taxes. 1040ez 2009 tax form   To establish that your self-employment income is subject only to foreign social security taxes and is exempt from U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form self-employment tax, request a certificate of coverage from the appropriate agency of the foreign country. 1040ez 2009 tax form If the foreign country will not issue the certificate, you should request a statement that your income is not covered by the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form social security system. 1040ez 2009 tax form Request it from the U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Social Security Administration at the address given earlier. 1040ez 2009 tax form Attach a photocopy of either statement to Form 1040 each year you are exempt. 1040ez 2009 tax form Also print “Exempt, see attached statement” on the line for self-employment tax. 1040ez 2009 tax form Estimated Tax Form 1040-ES (NR) You may have income from which no U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form income tax is withheld. 1040ez 2009 tax form Or the amount of tax withheld may be less than the income tax you estimate you will owe at the end of the year. 1040ez 2009 tax form If so, you may have to pay estimated tax. 1040ez 2009 tax form Generally, you must make estimated tax payments for 2014 if you expect to owe at least $1,000 in tax and you expect your withholding and certain refundable credits to be less than the smaller of: 90% of the tax to be shown on your 2014 income tax return, or 100% of the tax shown on your 2013 income tax return (if your 2013 return covered all 12 months of the year). 1040ez 2009 tax form If your adjusted gross income for 2013 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2014 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above if you are not a farmer or fisherman. 1040ez 2009 tax form Item (2) does not apply if you did not file a 2013 return. 1040ez 2009 tax form A nonresident alien should use Form 1040-ES (NR) to figure and pay estimated tax. 1040ez 2009 tax form If you pay by check, make it payable to the "United States Treasury. 1040ez 2009 tax form " How to estimate your tax for 2014. 1040ez 2009 tax form   If you filed a 2013 return on Form 1040NR or Form 1040NR-EZ and expect your income, number of exemptions, and total deductions for 2014 to be nearly the same, you should use your 2013 return as a guide to complete the Estimated Tax Worksheet in the Form 1040-ES (NR) instructions. 1040ez 2009 tax form If you did not file a return for 2013, or if your income, exemptions, deductions, or credits will be different for 2014, you must estimate these amounts. 1040ez 2009 tax form Figure your estimated tax liability using the Tax Rate Schedule in the 2014 Form 1040-ES (NR) instructions for your filing status. 1040ez 2009 tax form Note. 1040ez 2009 tax form If you expect to be a resident of Puerto Rico during the entire year, use Form 1040-ES or Formulario 1040-ES (PR). 1040ez 2009 tax form When to pay estimated tax. 1040ez 2009 tax form   Make your first estimated tax payment by the due date for filing the previous year's Form 1040NR or Form 1040NR-EZ. 1040ez 2009 tax form If you have wages subject to the same withholding rules that apply to U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form citizens, you must file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ and make your first estimated tax payment by April 15, 2014. 1040ez 2009 tax form If you do not have wages subject to withholding, file your income tax return and make your first estimated tax payment by June 16, 2014. 1040ez 2009 tax form   If your first estimated tax payment is due April 15, 2014, you can pay your estimated tax in full at that time or in four equal installments by the dates shown next. 1040ez 2009 tax form 1st installment April 15, 2014 2nd installment June 16, 2014 3rd installment Sept. 1040ez 2009 tax form 15, 2014 4th installment Jan. 1040ez 2009 tax form 15, 2015 If your first payment is not due until June 16, 2014, you can pay your estimated tax in full at that time or: ½ of your estimated tax by June 16, 2014, 1/4 of the tax by September 15, 2014, and 1/4 by January 15, 2015. 1040ez 2009 tax form    You do not have to make the payment due January 15, 2015, if you file your 2014 Form 1040NR or 1040NR-EZ by February 2, 2015, and pay the entire balance due with your return. 1040ez 2009 tax form Fiscal year. 1040ez 2009 tax form   If your return is not on a calendar year basis, your due dates are the 15th day of the 4th, 6th, and 9th months of your fiscal year, and the 1st month of the following fiscal year. 1040ez 2009 tax form If any date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, use the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. 1040ez 2009 tax form Changes in income, deductions, or exemptions. 1040ez 2009 tax form   Even if you are not required to make an estimated tax payment in April or June, your circumstances may change so that you will have to make estimated tax payments later. 1040ez 2009 tax form This can happen if you receive additional income or if any of your deductions are reduced or eliminated. 1040ez 2009 tax form If so, see the instructions for Form 1040-ES (NR) and Publication 505 for information on figuring your estimated tax. 1040ez 2009 tax form Amended estimated tax. 1040ez 2009 tax form   If, after you have made estimated tax payments, you find your estimated tax is substantially increased or decreased because of a change in your income or exemptions, you should adjust your remaining estimated tax payments. 1040ez 2009 tax form To do this, see the instructions for Form 1040-ES (NR) and Publication 505. 1040ez 2009 tax form Penalty for failure to pay estimated income tax. 1040ez 2009 tax form   You will be subject to a penalty for underpayment of installments of estimated tax except in certain situations. 1040ez 2009 tax form These situations are explained on Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts. 1040ez 2009 tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP2566 Notice

We didn't receive your tax return. We have calculated your tax, penalty and interest based on wages and other income reported to us by employers, financial institutions and others.


What you need to do

  • File your tax return immediately, or
  • Accept our proposed assessment by signing and returning the Response form, or
  • Call us if you think you don't have to file.

You may want to…


Answers to Common Questions

What should I do if I disagree with the notice?

Call us at the toll free number listed on the top right corner of your notice. Please have your paperwork ready when you call. If you prefer, you can write to us using the notice's response form and return address listed.

Where do I send my return?

Attach the Response form and send the return to the address listed on the notice.

What should I do if I've just filed my tax return?

You don't have to do anything if you filed your tax return(s) within the last eight weeks.

What should I do if I didn't file my tax return or it's been more than eight weeks since I filed it?

Complete the Response form from your notice. Check the name, Social Security number (or Taxpayer Identification Number), and tax year on your notice. Make sure they match the name, number, and year on the return. Mail us a copy of the tax return. Sign the return and date it; if filing a joint return your spouse must also sign the return. Send the return with the Response form to the address listed on the notice.

What happens if I can't pay the full amount I owe when I file my return?

You can make a payment plan with us when you can't pay the full amount you owe.


Tips for next year

File your return on time.

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Feb-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The 1040ez 2009 Tax Form

1040ez 2009 tax form 36. 1040ez 2009 tax form   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. 1040ez 2009 tax form Requisitos para TodosRequisito 1. 1040ez 2009 tax form Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. 1040ez 2009 tax form Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. 1040ez 2009 tax form Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. 1040ez 2009 tax form No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. 1040ez 2009 tax form Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. 1040ez 2009 tax form Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. 1040ez 2009 tax form Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. 1040ez 2009 tax form Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. 1040ez 2009 tax form Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. 1040ez 2009 tax form Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. 1040ez 2009 tax form Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. 1040ez 2009 tax form Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. 1040ez 2009 tax form No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. 1040ez 2009 tax form Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. 1040ez 2009 tax form Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. 1040ez 2009 tax form Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. 1040ez 2009 tax form Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. 1040ez 2009 tax form Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. 1040ez 2009 tax form Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. 1040ez 2009 tax form  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. 1040ez 2009 tax form Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040ez 2009 tax form Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. 1040ez 2009 tax form Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. 1040ez 2009 tax form La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. 1040ez 2009 tax form   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. 1040ez 2009 tax form Vea el Requisito 6 . 1040ez 2009 tax form Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. 1040ez 2009 tax form  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. 1040ez 2009 tax form Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. 1040ez 2009 tax form Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. 1040ez 2009 tax form Ayuda por Internet. 1040ez 2009 tax form  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. 1040ez 2009 tax form irs. 1040ez 2009 tax form gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. 1040ez 2009 tax form El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. 1040ez 2009 tax form En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. 1040ez 2009 tax form Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. 1040ez 2009 tax form El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. 1040ez 2009 tax form Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. 1040ez 2009 tax form En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. 1040ez 2009 tax form El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. 1040ez 2009 tax form ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. 1040ez 2009 tax form Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. 1040ez 2009 tax form Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. 1040ez 2009 tax form ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. 1040ez 2009 tax form Requisitos para Todos . 1040ez 2009 tax form Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. 1040ez 2009 tax form Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. 1040ez 2009 tax form Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . 1040ez 2009 tax form Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. 1040ez 2009 tax form Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . 1040ez 2009 tax form Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. 1040ez 2009 tax form Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. 1040ez 2009 tax form Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. 1040ez 2009 tax form Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. 1040ez 2009 tax form   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. 1040ez 2009 tax form En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. 1040ez 2009 tax form ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. 1040ez 2009 tax form Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. 1040ez 2009 tax form Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. 1040ez 2009 tax form Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. 1040ez 2009 tax form Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. 1040ez 2009 tax form Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. 1040ez 2009 tax form Información adicional. 1040ez 2009 tax form   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). 1040ez 2009 tax form Parte A. 1040ez 2009 tax form Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. 1040ez 2009 tax form Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. 1040ez 2009 tax form Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. 1040ez 2009 tax form Requisito 1. 1040ez 2009 tax form Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. 1040ez 2009 tax form Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Ejemplo. 1040ez 2009 tax form Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. 1040ez 2009 tax form Bienes gananciales. 1040ez 2009 tax form   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. 1040ez 2009 tax form Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . 1040ez 2009 tax form Requisito 2. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. 1040ez 2009 tax form Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. 1040ez 2009 tax form Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. 1040ez 2009 tax form Ciudadano de los Estados Unidos. 1040ez 2009 tax form   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. 1040ez 2009 tax form Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. 1040ez 2009 tax form   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. 1040ez 2009 tax form Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. 1040ez 2009 tax form   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Otro número de identificación de contribuyente. 1040ez 2009 tax form   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. 1040ez 2009 tax form Persona sin número de Seguro Social. 1040ez 2009 tax form   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. 1040ez 2009 tax form No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Cómo obtener un número de Seguro Social. 1040ez 2009 tax form   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. 1040ez 2009 tax form Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. 1040ez 2009 tax form socialsecurity. 1040ez 2009 tax form gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. 1040ez 2009 tax form Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. 1040ez 2009 tax form   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. 1040ez 2009 tax form Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Individual Income Tax Return, en inglés). 1040ez 2009 tax form Para más información, vea el capítulo 1. 1040ez 2009 tax form Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Tabla 36-1. 1040ez 2009 tax form Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. 1040ez 2009 tax form Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. 1040ez 2009 tax form Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. 1040ez 2009 tax form Parte A. 1040ez 2009 tax form  Requisitos para Todos Parte B. 1040ez 2009 tax form  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. 1040ez 2009 tax form  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. 1040ez 2009 tax form  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form 2. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener un número de Seguro Social válido. 1040ez 2009 tax form  3. 1040ez 2009 tax form Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. 1040ez 2009 tax form  4. 1040ez 2009 tax form Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. 1040ez 2009 tax form  5. 1040ez 2009 tax form No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). 1040ez 2009 tax form  6. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. 1040ez 2009 tax form  7. 1040ez 2009 tax form Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form 8. 1040ez 2009 tax form Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form  9. 1040ez 2009 tax form Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form  10. 1040ez 2009 tax form Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. 1040ez 2009 tax form 11. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. 1040ez 2009 tax form  12. 1040ez 2009 tax form Usted no puede ser el dependiente de otra persona. 1040ez 2009 tax form  13. 1040ez 2009 tax form No puede ser el hijo calificado de otra persona. 1040ez 2009 tax form  14. 1040ez 2009 tax form Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. 1040ez 2009 tax form 15. 1040ez 2009 tax form Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Requisito 3. 1040ez 2009 tax form Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. 1040ez 2009 tax form Si su cónyuge no vivió con usted. 1040ez 2009 tax form   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. 1040ez 2009 tax form En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. 1040ez 2009 tax form Requisito 4. 1040ez 2009 tax form Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. 1040ez 2009 tax form En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. 1040ez 2009 tax form Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. 1040ez 2009 tax form Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. 1040ez 2009 tax form Requisito 5. 1040ez 2009 tax form No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. 1040ez 2009 tax form Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. 1040ez 2009 tax form Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. 1040ez 2009 tax form Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040ez 2009 tax form S. 1040ez 2009 tax form Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. 1040ez 2009 tax form Requisito 6. 1040ez 2009 tax form Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. 1040ez 2009 tax form Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). 1040ez 2009 tax form Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). 1040ez 2009 tax form Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). 1040ez 2009 tax form Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). 1040ez 2009 tax form Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. 1040ez 2009 tax form No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. 1040ez 2009 tax form Requisito 7. 1040ez 2009 tax form Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. 1040ez 2009 tax form Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. 1040ez 2009 tax form Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. 1040ez 2009 tax form La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. 1040ez 2009 tax form La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. 1040ez 2009 tax form Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. 1040ez 2009 tax form Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. 1040ez 2009 tax form Salarios, sueldos y propinas. 1040ez 2009 tax form   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. 1040ez 2009 tax form Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. 1040ez 2009 tax form Elección sobre la paga no tributable por combate. 1040ez 2009 tax form   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. 1040ez 2009 tax form   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. 1040ez 2009 tax form Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. 1040ez 2009 tax form Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. 1040ez 2009 tax form   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. 1040ez 2009 tax form Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. 1040ez 2009 tax form   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. 1040ez 2009 tax form Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. 1040ez 2009 tax form Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Formulario 4361. 1040ez 2009 tax form   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. 1040ez 2009 tax form Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. 1040ez 2009 tax form Formulario 4029. 1040ez 2009 tax form   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. 1040ez 2009 tax form Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. 1040ez 2009 tax form La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. 1040ez 2009 tax form Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. 1040ez 2009 tax form A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 1040ez 2009 tax form Pagos del seguro por incapacidad. 1040ez 2009 tax form   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. 1040ez 2009 tax form Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. 1040ez 2009 tax form Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. 1040ez 2009 tax form Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. 1040ez 2009 tax form   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). 1040ez 2009 tax form Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. 1040ez 2009 tax form   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. 1040ez 2009 tax form Bienes gananciales. 1040ez 2009 tax form   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. 1040ez 2009 tax form Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. 1040ez 2009 tax form Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. 1040ez 2009 tax form Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 1040ez 2009 tax form   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. 1040ez 2009 tax form Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. 1040ez 2009 tax form Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. 1040ez 2009 tax form Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. 1040ez 2009 tax form Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. 1040ez 2009 tax form Paga militar no tributable. 1040ez 2009 tax form   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. 1040ez 2009 tax form    Paga de combate. 1040ez 2009 tax form Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . 1040ez 2009 tax form Parte B. 1040ez 2009 tax form Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. 1040ez 2009 tax form Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form No puede presentar el Formulario 1040EZ. 1040ez 2009 tax form Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. 1040ez 2009 tax form Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. 1040ez 2009 tax form Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Requisito 8. 1040ez 2009 tax form Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. 1040ez 2009 tax form Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. 1040ez 2009 tax form Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. 1040ez 2009 tax form Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). 1040ez 2009 tax form Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. 1040ez 2009 tax form Hijo adoptivo. 1040ez 2009 tax form   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. 1040ez 2009 tax form El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. 1040ez 2009 tax form Hijo de crianza. 1040ez 2009 tax form   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. 1040ez 2009 tax form Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. 1040ez 2009 tax form También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. 1040ez 2009 tax form Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. 1040ez 2009 tax form Ejemplo. 1040ez 2009 tax form Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. 1040ez 2009 tax form Diana es su hija de crianza. 1040ez 2009 tax form Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. 1040ez 2009 tax form Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. 1040ez 2009 tax form Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. 1040ez 2009 tax form A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. 1040ez 2009 tax form Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. 1040ez 2009 tax form No está discapacitado. 1040ez 2009 tax form Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. 1040ez 2009 tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. 1040ez 2009 tax form Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. 1040ez 2009 tax form Definición del término estudiante. 1040ez 2009 tax form   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. 1040ez 2009 tax form Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. 1040ez 2009 tax form   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. 1040ez 2009 tax form Definición del término escuela. 1040ez 2009 tax form   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Estudiantes de escuela superior vocacional. 1040ez 2009 tax form   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. 1040ez 2009 tax form Total y permanentemente incapacitado. 1040ez 2009 tax form   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. 1040ez 2009 tax form Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. 1040ez 2009 tax form Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. 1040ez 2009 tax form Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. 1040ez 2009 tax form Estados Unidos. 1040ez 2009 tax form   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. 1040ez 2009 tax form No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. 1040ez 2009 tax form Please click here for the text description of the image. 1040ez 2009 tax form Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. 1040ez 2009 tax form   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. 1040ez 2009 tax form No necesita vivir en un hogar tradicional. 1040ez 2009 tax form Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. 1040ez 2009 tax form Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. 1040ez 2009 tax form    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. 1040ez 2009 tax form Servicio activo prolongado. 1040ez 2009 tax form    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. 1040ez 2009 tax form Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. 1040ez 2009 tax form Nacimiento o fallecimiento de un hijo. 1040ez 2009 tax form   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. 1040ez 2009 tax form Ausencias temporales. 1040ez 2009 tax form   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. 1040ez 2009 tax form Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. 1040ez 2009 tax form Hijos secuestrados. 1040ez 2009 tax form    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. 1040ez 2009 tax form Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. 1040ez 2009 tax form Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. 1040ez 2009 tax form No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. 1040ez 2009 tax form   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). 1040ez 2009 tax form Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. 1040ez 2009 tax form Excepción. 1040ez 2009 tax form   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. 1040ez 2009 tax form Él ganó ingreso de $25,000 ese año. 1040ez 2009 tax form La pareja presenta una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. 1040ez 2009 tax form Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. 1040ez 2009 tax form Ellos no tienen hijos. 1040ez 2009 tax form Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. 1040ez 2009 tax form Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. 1040ez 2009 tax form En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. 1040ez 2009 tax form Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. 1040ez 2009 tax form El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. 1040ez 2009 tax form La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Hijo casado. 1040ez 2009 tax form   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. 1040ez 2009 tax form Número de Seguro Social. 1040ez 2009 tax form   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. 1040ez 2009 tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. 1040ez 2009 tax form   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. 1040ez 2009 tax form Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . 1040ez 2009 tax form Requisito 9. 1040ez 2009 tax form Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. 1040ez 2009 tax form El crédito tributario por hijos. 1040ez 2009 tax form El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 1040ez 2009 tax form El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. 1040ez 2009 tax form La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. 1040ez 2009 tax form El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). 1040ez 2009 tax form La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. 1040ez 2009 tax form La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Reglas de desempate. 1040ez 2009 tax form   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. 1040ez 2009 tax form Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. 1040ez 2009 tax form Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. 1040ez 2009 tax form Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. 1040ez 2009 tax form Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. 1040ez 2009 tax form Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. 1040ez 2009 tax form Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. 1040ez 2009 tax form Vea el Ejemplo 8 , más adelante. 1040ez 2009 tax form   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. 1040ez 2009 tax form   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. 1040ez 2009 tax form Ejemplos. 1040ez 2009 tax form Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 1. 1040ez 2009 tax form Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. 1040ez 2009 tax form Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. 1040ez 2009 tax form Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. 1040ez 2009 tax form El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. 1040ez 2009 tax form El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). 1040ez 2009 tax form No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. 1040ez 2009 tax form Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). 1040ez 2009 tax form No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. 1040ez 2009 tax form Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). 1040ez 2009 tax form Ejemplo 2. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. 1040ez 2009 tax form Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Sólo usted puede reclamarlo. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 3. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. 1040ez 2009 tax form El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 4. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. 1040ez 2009 tax form Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. 1040ez 2009 tax form Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 5. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. 1040ez 2009 tax form Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. 1040ez 2009 tax form Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 6. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. 1040ez 2009 tax form Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 7. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. 1040ez 2009 tax form No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. 1040ez 2009 tax form Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 8. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. 1040ez 2009 tax form Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. 1040ez 2009 tax form Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 9. 1040ez 2009 tax form Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. 1040ez 2009 tax form José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. 1040ez 2009 tax form Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. 1040ez 2009 tax form José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. 1040ez 2009 tax form Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. 1040ez 2009 tax form Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. 1040ez 2009 tax form Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. 1040ez 2009 tax form Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez 2009 tax form Vea el Requisito 3 . 1040ez 2009 tax form Ejemplo 10. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. 1040ez 2009 tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). 1040ez 2009 tax form Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez 2009 tax form Vea el Requisito 3 . 1040ez 2009 tax form Ejemplo 11. 1040ez 2009 tax form Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. 1040ez 2009 tax form Usted y el padre de su hijo no están casados. 1040ez 2009 tax form Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. 1040ez 2009 tax form Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. 1040ez 2009 tax form Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. 1040ez 2009 tax form El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. 1040ez 2009 tax form Ejemplo 12. 1040ez 2009 tax form Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. 1040ez 2009 tax form Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. 1040ez 2009 tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). 1040ez 2009 tax form Ejemplo 13. 1040ez 2009 tax form Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. 1040ez 2009 tax form Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. 1040ez 2009 tax form Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. 1040ez 2009 tax form Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. 1040ez 2009 tax form Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. 1040ez 2009 tax form Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. 1040ez 2009 tax form Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. 1040ez 2009 tax form No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. 1040ez 2009 tax form Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. 1040ez 2009 tax form Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). 1040ez 2009 tax form   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. 1040ez 2009 tax form El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. 1040ez 2009 tax form Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. 1040ez 2009 tax form Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. 1040ez 2009 tax form Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. 1040ez 2009 tax form Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. 1040ez 2009 tax form   Para más información, vea el capítulo 3. 1040ez 2009 tax form Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. 1040ez 2009 tax form Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). 1040ez 2009 tax form   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados