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1040 ez turbo tax 37. 1040 ez turbo tax   Other Credits Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Nonrefundable CreditsAdoption Credit Alternative Motor Vehicle Credit Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit Credit to Holders of Tax Credit Bonds Foreign Tax Credit Mortgage Interest Credit Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Residential Energy Credits Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Refundable CreditsCredit for Tax on Undistributed Capital Gain Health Coverage Tax Credit Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld What's New Adoption credit. 1040 ez turbo tax  The maximum adoption credit is $12,970 for 2013. 1040 ez turbo tax See Adoption Credit . 1040 ez turbo tax Plug-in electric vehicle credit. 1040 ez turbo tax  This credit has expired. 1040 ez turbo tax Credit for prior year minimum tax. 1040 ez turbo tax  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax has expired. 1040 ez turbo tax Excess withholding of social security and railroad retirement tax. 1040 ez turbo tax  Social security tax and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax were both withheld during 2013 at a rate of 6. 1040 ez turbo tax 2% of wages up to $113,700. 1040 ez turbo tax If you worked for more than one employer and had too much social security or RRTA tax withheld during 2013, you may be entitled to a credit for the excess withholding. 1040 ez turbo tax See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld . 1040 ez turbo tax Introduction This chapter discusses the following nonrefundable credits. 1040 ez turbo tax Adoption credit. 1040 ez turbo tax Alternative motor vehicle credit. 1040 ez turbo tax Alternative fuel vehicle refueling property credit. 1040 ez turbo tax Credit to holders of tax credit bonds. 1040 ez turbo tax Foreign tax credit. 1040 ez turbo tax Mortgage interest credit. 1040 ez turbo tax Nonrefundable credit for prior year minimum tax. 1040 ez turbo tax Plug-in electric drive motor vehicle credit. 1040 ez turbo tax Residential energy credits. 1040 ez turbo tax Retirement savings contributions credit. 1040 ez turbo tax This chapter also discusses the following refundable credits. 1040 ez turbo tax Credit for tax on undistributed capital gain. 1040 ez turbo tax Health coverage tax credit. 1040 ez turbo tax Credit for excess social security tax or railroad retirement tax withheld. 1040 ez turbo tax Several other credits are discussed in other chapters in this publication. 1040 ez turbo tax Child and dependent care credit (chapter 32). 1040 ez turbo tax Credit for the elderly or the disabled (chapter 33). 1040 ez turbo tax Child tax credit (chapter 34). 1040 ez turbo tax Education credits (chapter 35). 1040 ez turbo tax Earned income credit (chapter 36). 1040 ez turbo tax Nonrefundable credits. 1040 ez turbo tax   The first part of this chapter, Nonrefundable Credits , covers ten credits that you subtract from your tax. 1040 ez turbo tax These credits may reduce your tax to zero. 1040 ez turbo tax If these credits are more than your tax, the excess is not refunded to you. 1040 ez turbo tax Refundable credits. 1040 ez turbo tax   The second part of this chapter, Refundable Credits , covers three credits that are treated as payments and are refundable to you. 1040 ez turbo tax These credits are added to the federal income tax withheld and any estimated tax payments you made. 1040 ez turbo tax If this total is more than your total tax, the excess will be refunded to you. 1040 ez turbo tax Useful Items - You may want to see: Publication 502 Medical and Dental Expenses 514 Foreign Tax Credit for  Individuals 530 Tax Information for Homeowners 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax — Individuals, Estates, and Trusts 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8885 Health Coverage Tax Credit 8910 Alternative Motor Vehicle Credit 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds 8936 Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Nonrefundable Credits The credits discussed in this part of the chapter can reduce your tax. 1040 ez turbo tax However, if the total of these credits is more than your tax, the excess is not refunded to you. 1040 ez turbo tax Adoption Credit You may be able to take a tax credit of up to $12,970 for qualified expenses paid to adopt an eligible child. 1040 ez turbo tax The credit may be allowed for the adoption of a child with special needs even if you do not have any qualified expenses. 1040 ez turbo tax If your modified adjusted gross income (AGI) is more than $194,580, your credit is reduced. 1040 ez turbo tax If your modified AGI is $234,580 or more, you cannot take the credit. 1040 ez turbo tax Qualified adoption expenses. 1040 ez turbo tax   Qualified adoption expenses are reasonable and necessary expenses directly related to, and whose principal purpose is for, the legal adoption of an eligible child. 1040 ez turbo tax These expenses include: Adoption fees, Court costs, Attorney fees, Travel expenses (including amounts spent for meals and lodging) while away from home, and Re-adoption expenses to adopt a foreign child. 1040 ez turbo tax Nonqualified expenses. 1040 ez turbo tax   Qualified adoption expenses do not include expenses: That violate state or federal law, For carrying out any surrogate parenting arrangement, For the adoption of your spouse's child, For which you received funds under any federal, state, or local program, Allowed as a credit or deduction under any other federal income tax rule, or Paid or reimbursed by your employer or any other person or organization. 1040 ez turbo tax Eligible child. 1040 ez turbo tax   The term “eligible child” means any individual: Under 18 years old, or Physically or mentally incapable of caring for himself or herself. 1040 ez turbo tax Child with special needs. 1040 ez turbo tax   An eligible child is a child with special needs if all three of the following apply. 1040 ez turbo tax The child was a citizen or resident of the United States (including U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax possessions) at the time the adoption process began. 1040 ez turbo tax A state (including the District of Columbia) has determined that the child cannot or should not be returned to his or her parents' home. 1040 ez turbo tax The state has determined that the child will not be adopted unless assistance is provided to the adoptive parents. 1040 ez turbo tax Factors used by states to make this determination include: The child's ethnic background, The child's age, Whether the child is a member of a minority or sibling group, and Whether the child has a medical condition or a physical, mental, or emotional handicap. 1040 ez turbo tax When to take the credit. 1040 ez turbo tax   Generally, until the adoption becomes final, you take the credit in the year after your qualified expenses were paid or incurred. 1040 ez turbo tax If the adoption becomes final, you take the credit in the year your expenses were paid or incurred. 1040 ez turbo tax See the Instructions for Form 8839 for more specific information on when to take the credit. 1040 ez turbo tax Foreign child. 1040 ez turbo tax   If the child is not a U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax citizen or resident at the time the adoption process began, you cannot take the credit unless the adoption becomes final. 1040 ez turbo tax You treat all adoption expenses paid or incurred in years before the adoption becomes final as paid or incurred in the year it becomes final. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Figure your 2013 nonrefundable credit and any carryforward to 2014 on Form 8839 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8839” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information, see the Instructions for Form 8839. 1040 ez turbo tax Alternative Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you place a qualified fuel cell vehicle in service in 2013. 1040 ez turbo tax Amount of credit. 1040 ez turbo tax   Generally, you can rely on the manufacturer's certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and the amount of the credit for which it qualifies. 1040 ez turbo tax In the case of a foreign manufacturer, you generally can rely on its domestic distributor's certification to the IRS. 1040 ez turbo tax   Ordinarily the amount of the credit is 100% of the manufacturer's (or domestic distributor's) certification to the IRS of the maximum credit allowable. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   To take the credit, you must complete Form 8910 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8910” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8910. 1040 ez turbo tax Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit You may be able to take a credit if you place qualified alternative fuel vehicle refueling property in service in 2013. 1040 ez turbo tax Qualified alternative fuel vehicle refueling property. 1040 ez turbo tax   Qualified alternative fuel vehicle refueling property is any property (other than a building or its structural components) used for either of the following. 1040 ez turbo tax To store or dispense alternative fuel into the fuel tank of a motor vehicle propelled by the fuel, but only if the storage or dispensing is at the point where the fuel is delivered into that tank. 1040 ez turbo tax To recharge an electric vehicle, but only if the recharging property is located at the point where the vehicle is recharged. 1040 ez turbo tax   The following are alternative fuels. 1040 ez turbo tax Any fuel at least 85% of the volume of which consists of one or more of the following: ethanol, natural gas, compressed natural gas, liquefied natural gas, liquefied petroleum gas, or hydrogen. 1040 ez turbo tax Any mixture which consists of two or more of the following: biodiesel, diesel fuel, or kerosene, and at least 20% of the volume of which consists of biodiesel determined without regard to any kerosene. 1040 ez turbo tax Electricity. 1040 ez turbo tax Amount of the credit. 1040 ez turbo tax   For personal use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $1,000. 1040 ez turbo tax For business use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $30,000. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   To take the credit, you must complete Form 8911 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8911” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Form 8911 instructions. 1040 ez turbo tax Credit to Holders of Tax Credit Bonds Tax credit bonds are bonds in which the holder receives a tax credit in lieu of some or all of the interest on the bond. 1040 ez turbo tax You may be able to take a credit if you are a holder of one of the following bonds. 1040 ez turbo tax Clean renewable energy bonds (issued before 2010). 1040 ez turbo tax New clean renewable energy bonds. 1040 ez turbo tax Qualified energy conservation bonds. 1040 ez turbo tax Qualified school construction bonds. 1040 ez turbo tax Qualified zone academy bonds. 1040 ez turbo tax Build America bonds. 1040 ez turbo tax In some instances, an issuer may elect to receive a credit for interest paid on the bond. 1040 ez turbo tax If the issuer makes this election, you cannot also claim a credit. 1040 ez turbo tax Interest income. 1040 ez turbo tax   The amount of any tax credit allowed (figured before applying tax liability limits) must be included as interest income on your tax return. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Complete Form 8912 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8912” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information, see the Instructions for Form 8912. 1040 ez turbo tax Foreign Tax Credit You generally can choose to take income taxes you paid or accrued during the year to a foreign country or U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax possession as a credit against your U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax income tax. 1040 ez turbo tax Or, you can deduct them as an itemized deduction (see chapter 22). 1040 ez turbo tax You cannot take a credit (or deduction) for foreign income taxes paid on income that you exclude from U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax tax under any of the following. 1040 ez turbo tax Foreign earned income exclusion. 1040 ez turbo tax Foreign housing exclusion. 1040 ez turbo tax Income from Puerto Rico exempt from U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax tax. 1040 ez turbo tax Possession exclusion. 1040 ez turbo tax Limit on the credit. 1040 ez turbo tax   Unless you can elect not to file Form 1116 (see Exception , later), your foreign tax credit cannot be more than your U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax tax liability (Form 1040, line 44), multiplied by a fraction. 1040 ez turbo tax The numerator of the fraction is your taxable income from sources outside the United States. 1040 ez turbo tax The denominator is your total taxable income from U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax and foreign sources. 1040 ez turbo tax See Publication 514 for more information. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Complete Form 1116 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Enter the credit on Form 1040, line 47. 1040 ez turbo tax Exception. 1040 ez turbo tax   You do not have to complete Form 1116 to take the credit if all of the following apply. 1040 ez turbo tax All of your gross foreign source income was from interest and dividends and all of that income and the foreign tax paid on it were reported to you on Form 1099-INT, Form 1099-DIV, or Schedule K-1 (or substitute statement). 1040 ez turbo tax If you had dividend income from shares of stock, you held those shares for at least 16 days. 1040 ez turbo tax You are not filing Form 4563 or excluding income from sources within Puerto Rico. 1040 ez turbo tax The total of your foreign taxes was not more than $300 (not more than $600 if married filing jointly). 1040 ez turbo tax All of your foreign taxes were: Legally owed and not eligible for a refund, and Paid to countries that are recognized by the United States and do not support terrorism. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit and these requirements, see the Instructions for Form 1116. 1040 ez turbo tax Mortgage Interest Credit The mortgage interest credit is intended to help lower-income individuals own a home. 1040 ez turbo tax If you qualify, you can take the credit each year for part of the home mortgage interest you pay. 1040 ez turbo tax Who qualifies. 1040 ez turbo tax   You may be eligible for the credit if you were issued a qualified mortgage credit certificate (MCC) from your state or local government. 1040 ez turbo tax Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home. 1040 ez turbo tax Amount of credit. 1040 ez turbo tax   Figure your credit on Form 8396. 1040 ez turbo tax If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness (loan) amount shown on your MCC, enter on Form 8396, line 1, all the interest you paid on your mortgage during the year. 1040 ez turbo tax   If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid. 1040 ez turbo tax To find the amount to enter on line 1, multiply the total interest you paid during the year on your mortgage by the following fraction. 1040 ez turbo tax      Certified indebtedness amount on your MCC     Original amount of your mortgage   Limit based on credit rate. 1040 ez turbo tax   If the certificate credit rate is more than 20%, the credit you are allowed cannot be more than $2,000. 1040 ez turbo tax If two or more persons (other than a married couple filing a joint return) hold an interest in the home to which the MCC relates, this $2,000 limit must be divided based on the interest held by each person. 1040 ez turbo tax See Publication 530 for more information. 1040 ez turbo tax Carryforward. 1040 ez turbo tax   Your credit (after applying the limit based on the credit rate) is also subject to a limit based on your tax that is figured using Form 8396. 1040 ez turbo tax If your allowable credit is reduced because of this tax liability limit, you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first. 1040 ez turbo tax   If you are subject to the $2,000 limit because your certificate credit rate is more than 20%, you cannot carry forward any amount more than $2,000 (or your share of the $2,000 if you must divide the credit). 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax    Figure your 2013 credit and any carryforward to 2014 on Form 8396, and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Be sure to include any credit carryforward from 2010, 2011, and 2012. 1040 ez turbo tax   Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8396” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax Reduced home mortgage interest deduction. 1040 ez turbo tax   If you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040), you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3. 1040 ez turbo tax You must do this even if part of that amount is to be carried forward to 2014. 1040 ez turbo tax For more information about the home mortgage interest deduction, see chapter 23. 1040 ez turbo tax Recapture of federal mortgage subsidy. 1040 ez turbo tax   If you received an MCC with your mortgage loan, you may have to recapture (pay back) all or part of the benefit you received from that program. 1040 ez turbo tax The recapture may be required if you sell or dispose of your home at a gain during the first 9 years after the date you closed your mortgage loan. 1040 ez turbo tax See the Instructions for Form 8828 and chapter 15 for more information. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Form 8396 instructions. 1040 ez turbo tax Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax The tax laws give special treatment to some kinds of income and allow special deductions and credits for some kinds of expenses. 1040 ez turbo tax If you benefit from these laws, you may have to pay at least a minimum amount of tax in addition to any other tax on these items. 1040 ez turbo tax This is called the alternative minimum tax. 1040 ez turbo tax The special treatment of some items of income and expenses only allows you to postpone paying tax until a later year. 1040 ez turbo tax If in prior years you paid alternative minimum tax because of these tax postponement items, you may be able to take a credit for prior year minimum tax against your current year's regular tax. 1040 ez turbo tax You may be able to take a credit against your regular tax if for 2012 you had: An alternative minimum tax liability and adjustments or preferences other than exclusion items, A minimum tax credit that you are carrying forward to 2013, or An unallowed qualified electric vehicle credit. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax    Figure your 2013 nonrefundable credit (if any), and any carryforward to 2014 on Form 8801, and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53, and check box b. 1040 ez turbo tax You can carry forward any unused credit for prior year minimum tax to later years until it is completely used. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8801. 1040 ez turbo tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you placed in service for business or personal use a qualified plug-in electric drive motor vehicle or a qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle in 2013 and you meet some other requirements. 1040 ez turbo tax Qualified plug-in electric drive motor vehicle. 1040 ez turbo tax   This is a new vehicle with at least four wheels that: Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 4 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. 1040 ez turbo tax Qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle. 1040 ez turbo tax   This is a new vehicle with two or three wheels that: Is capable of achieving a speed of 45 miles per hour or greater, Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 2. 1040 ez turbo tax 5 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. 1040 ez turbo tax Certification and other requirements. 1040 ez turbo tax   Generally, you can rely on the manufacturer's (or, in the case of a foreign manufacturer, its domestic distributor's) certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and, if applicable, the amount of the credit for which it qualifies. 1040 ez turbo tax However, if the IRS publishes an announcement that the certification for any specific make, model, and model year vehicle has been withdrawn, you cannot rely on the certification for such a vehicle purchased after the date of publication of the withdrawal announcement. 1040 ez turbo tax   The following requirements must also be met to qualify for the credit. 1040 ez turbo tax You are the owner of the vehicle. 1040 ez turbo tax If the vehicle is leased, only the lessor, and not the lessee, is entitled to the credit. 1040 ez turbo tax You placed the vehicle in service during 2013. 1040 ez turbo tax The vehicle is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways. 1040 ez turbo tax The original use of the vehicle began with you. 1040 ez turbo tax You acquired the vehicle for your use or to lease to others, and not for resale. 1040 ez turbo tax In the case of the qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle, the vehicle is acquired after 2011 and before 2014. 1040 ez turbo tax You use the vehicle primarily in the United States. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   To take the credit, you must complete Form 8936 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez turbo tax Check box c and enter “8936” on the line next to that box. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Form 8936 instructions. 1040 ez turbo tax Residential Energy Credits You may be able to take one or both of the following credits if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. 1040 ez turbo tax Nonbusiness energy property credit. 1040 ez turbo tax Residential energy efficient property credit. 1040 ez turbo tax If you are a member of a condominium management association for a condominium you own or a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you are treated as having paid your proportionate share of any costs of the association or corporation for purposes of these credits. 1040 ez turbo tax Nonbusiness energy property credit. 1040 ez turbo tax   You may be able to take a credit equal to the sum of: 10% of the amount paid or incurred for qualified energy efficiency improvements installed during 2013, and Any residential energy property costs paid or incurred in 2013. 1040 ez turbo tax   There is a lifetime limit of $500 for all years after 2005, of which only $200 can be for windows; $50 for any advanced main air circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace or hot water boiler; and $300 for any item of energy efficient building property. 1040 ez turbo tax    If the total of nonbusiness energy property credits you have taken in previous years (after 2005) is more than $500, you cannot take this credit in 2013. 1040 ez turbo tax   Qualified energy efficiency improvements are the following improvements that are new, can be expected to remain in use at least 5 years, and meet certain requirements for energy efficiency. 1040 ez turbo tax Any insulation material or system that is specifically and primarily designed to reduce heat loss or gain of a home. 1040 ez turbo tax Exterior window (including skylights). 1040 ez turbo tax Exterior doors. 1040 ez turbo tax Any metal or asphalt roof that has appropriate pigmented coatings or cooling granules specifically and primarily designed to reduce heat gain of the home. 1040 ez turbo tax   Residential energy property is any of the following. 1040 ez turbo tax Certain electric heat pump water heaters; electric heat pumps; central air conditioners; natural gas, propane, or oil water heater; and stoves that use biomass fuel. 1040 ez turbo tax Qualified natural gas, propane, or oil furnaces; and qualified natural gas, propane, or oil hot water boilers. 1040 ez turbo tax Certain advanced main air circulating fans used in natural gas, propane, or oil furnaces. 1040 ez turbo tax Residential energy efficient property credit. 1040 ez turbo tax   You may be able to take a credit of 30% of your costs of qualified solar electric property, solar water heating property, fuel cell property, small wind energy property, and geothermal heat pump property. 1040 ez turbo tax The credit amount for costs paid for qualified fuel cell property is limited to $500 for each one-half kilowatt of capacity of the property. 1040 ez turbo tax Basis reduction. 1040 ez turbo tax   You must reduce the basis of your home by the amount of any credit allowed. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Complete Form 5695 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Enter the credit on Form 1040, line 52. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on these credits, see the Form 5695 instructions. 1040 ez turbo tax Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) You may be able to take this credit if you, or your spouse if filing jointly, made: Contributions (other than rollover contributions) to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals to a 401(k) or 403(b) plan (including designated Roth contributions) or to a governmental 457, SEP, or SIMPLE plan, Voluntary employee contributions to a qualified retirement plan (including the federal Thrift Savings Plan), or Contributions to a 501(c)(18)(D) plan. 1040 ez turbo tax However, you cannot take the credit if either of the following applies. 1040 ez turbo tax The amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, is more than $29,500 ($44,250 if head of household; $59,000 if married filing jointly). 1040 ez turbo tax The person(s) who made the qualified contribution or elective deferral (a) was born after January 1, 1996, (b) is claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return, or (c) was a student (defined next). 1040 ez turbo tax Student. 1040 ez turbo tax   You were a student if during any part of 5 calendar months of 2013 you: Were enrolled as a full-time student at a school, or Took a full-time, on-farm training course given by a school or a state, county, or local government agency. 1040 ez turbo tax School. 1040 ez turbo tax   A school includes a technical, trade, or mechanical school. 1040 ez turbo tax It does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Figure the credit on Form 8880. 1040 ez turbo tax Enter the credit on your Form 1040, line 50, or your Form 1040A, line 32, and attach Form 8880 to your return. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see the Form 8880 instructions. 1040 ez turbo tax Refundable Credits The credits discussed in this part of the chapter are treated as payments of tax. 1040 ez turbo tax If the total of these credits, withheld federal income tax, and estimated tax payments is more than your total tax, the excess can be refunded to you. 1040 ez turbo tax Credit for Tax on Undistributed Capital Gain You must include in your income any amounts that regulated investment companies (commonly called mutual funds) or real estate investment trusts (REITs) allocated to you as capital gain distributions, even if you did not actually receive them. 1040 ez turbo tax If the mutual fund or REIT paid a tax on the capital gain, you are allowed a credit for the tax since it is considered paid by you. 1040 ez turbo tax The mutual fund or REIT will send you Form 2439 showing your share of the undistributed capital gains and the tax paid, if any. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   To take the credit, attach Copy B of Form 2439 to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include the amount from box 2 of your Form 2439 in the total for Form 1040, line 71, and check box a. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   See Capital Gain Distributions in chapter 8 for more information on undistributed capital gains. 1040 ez turbo tax Health Coverage Tax Credit You may be able to take this credit for any month in which all the following statements were true on the first day of the month. 1040 ez turbo tax You were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment TAA (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient (defined later); or you were a qualified family member of one of these individuals when the individual died or you finalized a divorce with one of these individuals. 1040 ez turbo tax You and/or your family members were covered by a qualified health insurance plan for which you paid the entire premiums, or your portion of the premiums, directly to your health plan or to “U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax Treasury–HCTC. 1040 ez turbo tax ” You were not enrolled in Medicare Part A, B, or C, or you were enrolled in Medicare but your family member(s) qualified for the HCTC. 1040 ez turbo tax You were not enrolled in Medicaid or the Children's Health Insurance Program (CHIP). 1040 ez turbo tax You were not enrolled in the Federal Employees Health Benefits program (FEHBP) or eligible to receive benefits under the U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax military health system (TRICARE). 1040 ez turbo tax You were not imprisoned under federal, state, or local authority. 1040 ez turbo tax Your employer did not pay 50% or more of the cost of coverage. 1040 ez turbo tax You did not receive a 65% COBRA premium reduction from your former employer or COBRA administrator. 1040 ez turbo tax But, you cannot take the credit if you can be claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return. 1040 ez turbo tax If you meet all of these conditions, you may be able to take a credit of up to 72. 1040 ez turbo tax 5% of the amount you paid directly to a qualified health plan for you and any qualifying family members. 1040 ez turbo tax You cannot take the credit for insurance premiums on coverage that was actually paid for with a National Emergency Grant. 1040 ez turbo tax The amount you paid for qualified health insurance coverage must be reduced by any Archer MSA and health savings account distributions used to pay for the coverage. 1040 ez turbo tax You can take this credit on your tax return or have it paid on your behalf in advance to your insurance company. 1040 ez turbo tax If the credit is paid on your behalf in advance, that amount will reduce the amount of the credit you can take on your tax return. 1040 ez turbo tax TAA recipient. 1040 ez turbo tax   You were an eligible TAA recipient on the first day of the month if, for any day in that month or the prior month, you: Received a trade readjustment allowance, or Would have been entitled to receive such an allowance except that you had not exhausted all rights to any unemployment insurance (except additional compensation that is funded by a state and is not reimbursed from any federal funds) to which you were entitled (or would be entitled if you applied). 1040 ez turbo tax Example. 1040 ez turbo tax You received a trade adjustment allowance for January 2013. 1040 ez turbo tax You were an eligible TAA recipient on the first day of January and February. 1040 ez turbo tax Alternative TAA recipient. 1040 ez turbo tax   You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. 1040 ez turbo tax Example. 1040 ez turbo tax You received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers for October 2013. 1040 ez turbo tax The program was established by the Department of Labor. 1040 ez turbo tax You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of October and November. 1040 ez turbo tax RTAA recipient. 1040 ez turbo tax   You were an eligible RTAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under a reemployment trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. 1040 ez turbo tax PBGC pension recipient. 1040 ez turbo tax   You were an eligible PBGC pension recipient on the first day of the month, if both of the following apply. 1040 ez turbo tax You were age 55 or older on the first day of the month. 1040 ez turbo tax You received a benefit for that month paid by the PBGC under title IV of the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). 1040 ez turbo tax If you received a lump-sum payment from the PBGC after August 5, 2002, you meet item (2) above for any month that you would have received a PBGC benefit if you had not received the lump-sum payment. 1040 ez turbo tax How to take the credit. 1040 ez turbo tax   To take the credit, complete Form 8885 and attach it to your Form 1040. 1040 ez turbo tax Include your credit in the total for Form 1040, line 71, and check box c. 1040 ez turbo tax   You must attach health insurance bills (or COBRA payment coupons) and proof of payment for any amounts you include on Form 8885, line 2. 1040 ez turbo tax For details, see Publication 502 or Form 8885. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For definitions and special rules, including those relating to qualified health insurance plans, qualifying family members, the effect of certain life events, and employer-sponsored health insurance plans, see Publication 502 and the Form 8885 instructions. 1040 ez turbo tax Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Most employers must withhold social security tax from your wages. 1040 ez turbo tax If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. 1040 ez turbo tax If you worked for two or more employers in 2013, you may have had too much social security tax withheld from your pay. 1040 ez turbo tax If one or more of those employers was a railroad employer, too much tier 1 RRTA tax may also have been withheld at the 6. 1040 ez turbo tax 2% rate. 1040 ez turbo tax You can claim the excess social security or tier 1 RRTA tax as a credit against your income tax when you file your return. 1040 ez turbo tax For the tier 1 RRTA tax, only use the portion of the tier 1 RRTA tax that was taxed at the 6. 1040 ez turbo tax 2% rate when figuring if excess tier 1 RRTA tax was withheld; do not include any portion of the tier 1 RRTA tax that was withheld at the Medicare tax rate (1. 1040 ez turbo tax 45%) or the Additional Medicare Tax rate (. 1040 ez turbo tax 9%). 1040 ez turbo tax The following table shows the maximum amount of wages subject to tax and the maximum amount of tax that should have been withheld for 2013. 1040 ez turbo tax Type of tax Maximum  wages subject to tax Maximum tax that should have been withheld Social security or RRTA tier 1 $113,700 $7,049. 1040 ez turbo tax 40 RRTA tier 2 $84,300 $3,709. 1040 ez turbo tax 20 All wages are subject to Medicare tax withholding. 1040 ez turbo tax   Use Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, to claim a refund of excess tier 2 RRTA tax. 1040 ez turbo tax Be sure to attach a copy of all of your W-2 forms. 1040 ez turbo tax Use Worksheet 3-3 in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to help you figure the excess amount. 1040 ez turbo tax Employer's error. 1040 ez turbo tax   If any one employer withheld too much social security or tier 1 RRTA tax, you cannot take the excess as a credit against your income tax. 1040 ez turbo tax The employer should adjust the tax for you. 1040 ez turbo tax If the employer does not adjust the overcollection, you can file a claim for refund using Form 843. 1040 ez turbo tax Joint return. 1040 ez turbo tax   If you are filing a joint return, you cannot add the social security or tier 1 RRTA tax withheld from your spouse's wages to the amount withheld from your wages. 1040 ez turbo tax Figure the withholding separately for you and your spouse to determine if either of you has excess withholding. 1040 ez turbo tax How to figure the credit if you did not work for a railroad. 1040 ez turbo tax   If you did not work for a railroad during 2013, figure the credit as follows: 1. 1040 ez turbo tax Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. 1040 ez turbo tax 40 for each employer). 1040 ez turbo tax Enter the total here   2. 1040 ez turbo tax Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. 1040 ez turbo tax Add lines 1 and 2. 1040 ez turbo tax If $7,049. 1040 ez turbo tax 40 or less, stop here. 1040 ez turbo tax You cannot take  the credit   4. 1040 ez turbo tax Social security tax limit 7,049. 1040 ez turbo tax 40 5. 1040 ez turbo tax Credit. 1040 ez turbo tax Subtract line 4 from line 3. 1040 ez turbo tax Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ Example. 1040 ez turbo tax You are married and file a joint return with your spouse who had no gross income in 2013. 1040 ez turbo tax During 2013, you worked for the Brown Technology Company and earned $60,000 in wages. 1040 ez turbo tax Social security tax of $3,720 was withheld. 1040 ez turbo tax You also worked for another employer in 2013 and earned $55,000 in wages. 1040 ez turbo tax $3,410 of social security tax was withheld from these wages. 1040 ez turbo tax Because you worked for more than one employer and your total wages were more than $113,700, you can take a credit of $80. 1040 ez turbo tax 60 for the excess social security tax withheld. 1040 ez turbo tax 1. 1040 ez turbo tax Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. 1040 ez turbo tax 40 for each employer). 1040 ez turbo tax Enter the total here $7,130. 1040 ez turbo tax 00 2. 1040 ez turbo tax Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT” -0- 3. 1040 ez turbo tax Add lines 1 and 2. 1040 ez turbo tax If $7,049. 1040 ez turbo tax 40 or less, stop here. 1040 ez turbo tax You cannot take the credit 7,130. 1040 ez turbo tax 00 4. 1040 ez turbo tax Social security tax limit 7,049. 1040 ez turbo tax 40 5. 1040 ez turbo tax Credit. 1040 ez turbo tax Subtract line 4 from line 3. 1040 ez turbo tax Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $80. 1040 ez turbo tax 60 How to figure the credit if you worked for a railroad. 1040 ez turbo tax   If you were a railroad employee at any time during 2013, figure the credit as follows: 1. 1040 ez turbo tax Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld at the 6. 1040 ez turbo tax 2% rate (but not more than $7,049. 1040 ez turbo tax 40 for each employer). 1040 ez turbo tax Enter the total here   2. 1040 ez turbo tax Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. 1040 ez turbo tax Add lines 1 and 2. 1040 ez turbo tax If $7,049. 1040 ez turbo tax 40 or less, stop here. 1040 ez turbo tax You cannot take  the credit   4. 1040 ez turbo tax Social security and tier 1 RRTA  tax limit 7,049. 1040 ez turbo tax 40 5. 1040 ez turbo tax Credit. 1040 ez turbo tax Subtract line 4 from line 3. 1040 ez turbo tax Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ How to take the credit. 1040 ez turbo tax   Enter the credit on Form 1040, line 69, or include it in the total for Form 1040A, line 41. 1040 ez turbo tax More information. 1040 ez turbo tax   For more information on the credit, see Publication 505. 1040 ez turbo tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040 ez turbo tax 10. 1040 ez turbo tax   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. 1040 ez turbo tax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040 ez turbo tax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 1040 ez turbo tax Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. 1040 ez turbo tax Exclusión no limitada al costo. 1040 ez turbo tax Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). 1040 ez turbo tax Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. 1040 ez turbo tax Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. 1040 ez turbo tax Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. 1040 ez turbo tax Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. 1040 ez turbo tax Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. 1040 ez turbo tax Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. 1040 ez turbo tax Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. 1040 ez turbo tax Lo que no abarca este capítulo. 1040 ez turbo tax   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. 1040 ez turbo tax   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). 1040 ez turbo tax Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. 1040 ez turbo tax Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. 1040 ez turbo tax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040 ez turbo tax   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . 1040 ez turbo tax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 1040 ez turbo tax    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. 1040 ez turbo tax La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. 1040 ez turbo tax Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. 1040 ez turbo tax S. 1040 ez turbo tax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040 ez turbo tax (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. 1040 ez turbo tax ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040 ez turbo tax   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. 1040 ez turbo tax Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. 1040 ez turbo tax Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. 1040 ez turbo tax Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. 1040 ez turbo tax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. 1040 ez turbo tax Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. 1040 ez turbo tax Más de un programa. 1040 ez turbo tax   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. 1040 ez turbo tax Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. 1040 ez turbo tax Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. 1040 ez turbo tax   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. 1040 ez turbo tax Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. 1040 ez turbo tax Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. 1040 ez turbo tax Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. 1040 ez turbo tax   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. 1040 ez turbo tax De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. 1040 ez turbo tax Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. 1040 ez turbo tax Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. 1040 ez turbo tax   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. 1040 ez turbo tax Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. 1040 ez turbo tax   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Pensiones por incapacidad. 1040 ez turbo tax   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. 1040 ez turbo tax Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. 1040 ez turbo tax En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. 1040 ez turbo tax    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. 1040 ez turbo tax Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . 1040 ez turbo tax   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. 1040 ez turbo tax Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. 1040 ez turbo tax Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. 1040 ez turbo tax   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . 1040 ez turbo tax Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. 1040 ez turbo tax   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. 1040 ez turbo tax Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. 1040 ez turbo tax Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. 1040 ez turbo tax   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. 1040 ez turbo tax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. 1040 ez turbo tax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Retención e impuesto estimado. 1040 ez turbo tax   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. 1040 ez turbo tax Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. 1040 ez turbo tax Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. 1040 ez turbo tax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. 1040 ez turbo tax Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. 1040 ez turbo tax Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. 1040 ez turbo tax   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. 1040 ez turbo tax Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. 1040 ez turbo tax   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. 1040 ez turbo tax R. 1040 ez turbo tax 10. 1040 ez turbo tax Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. 1040 ez turbo tax Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). 1040 ez turbo tax    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. 1040 ez turbo tax No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. 1040 ez turbo tax Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. 1040 ez turbo tax Anualidades compradas. 1040 ez turbo tax   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. 1040 ez turbo tax Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. 1040 ez turbo tax Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. 1040 ez turbo tax Préstamos. 1040 ez turbo tax   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. 1040 ez turbo tax Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. 1040 ez turbo tax Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. 1040 ez turbo tax Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. 1040 ez turbo tax Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . 1040 ez turbo tax Intercambio exento de impuestos. 1040 ez turbo tax   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. 1040 ez turbo tax Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. 1040 ez turbo tax Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. 1040 ez turbo tax Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. 1040 ez turbo tax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. 1040 ez turbo tax Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. 1040 ez turbo tax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. 1040 ez turbo tax Más de una anualidad. 1040 ez turbo tax   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax Declaración conjunta. 1040 ez turbo tax   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. 1040 ez turbo tax Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. 1040 ez turbo tax Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. 1040 ez turbo tax Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. 1040 ez turbo tax El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. 1040 ez turbo tax De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. 1040 ez turbo tax La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. 1040 ez turbo tax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040 ez turbo tax   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. 1040 ez turbo tax Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. 1040 ez turbo tax Aportaciones de empleo en el extranjero. 1040 ez turbo tax   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. 1040 ez turbo tax Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. 1040 ez turbo tax   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. 1040 ez turbo tax Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. 1040 ez turbo tax Pagos parcialmente tributables. 1040 ez turbo tax   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. 1040 ez turbo tax El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. 1040 ez turbo tax Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. 1040 ez turbo tax La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. 1040 ez turbo tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. 1040 ez turbo tax Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. 1040 ez turbo tax   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. 1040 ez turbo tax   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. 1040 ez turbo tax Límite de exclusión. 1040 ez turbo tax   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. 1040 ez turbo tax Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. 1040 ez turbo tax Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. 1040 ez turbo tax Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. 1040 ez turbo tax Exclusión limitada al costo. 1040 ez turbo tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. 1040 ez turbo tax Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. 1040 ez turbo tax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040 ez turbo tax Exclusión no limitada al costo. 1040 ez turbo tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. 1040 ez turbo tax Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. 1040 ez turbo tax Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. 1040 ez turbo tax Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. 1040 ez turbo tax Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. 1040 ez turbo tax Quién tiene que usar el Método Simplificado. 1040 ez turbo tax   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. 1040 ez turbo tax Pagos garantizados. 1040 ez turbo tax   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. 1040 ez turbo tax Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. 1040 ez turbo tax Hoja de Trabajo 10-A. 1040 ez turbo tax Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. 1040 ez turbo tax 1. 1040 ez turbo tax Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. 1040 ez turbo tax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. 1040 ez turbo tax 14,400 2. 1040 ez turbo tax Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. 1040 ez turbo tax Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. 1040 ez turbo tax 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). 1040 ez turbo tax De lo contrario, pase a la línea 3. 1040 ez turbo tax         3. 1040 ez turbo tax Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. 1040 ez turbo tax Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. 1040 ez turbo tax 310     4. 1040 ez turbo tax Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. 1040 ez turbo tax 100     5. 1040 ez turbo tax Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. 1040 ez turbo tax Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. 1040 ez turbo tax De lo contrario, pase a la línea 6 . 1040 ez turbo tax 5. 1040 ez turbo tax 1,200     6. 1040 ez turbo tax Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. 1040 ez turbo tax Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. 1040 ez turbo tax −0−     7. 1040 ez turbo tax Reste la línea 6 de la 2 7. 1040 ez turbo tax 31,000     8. 1040 ez turbo tax De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. 1040 ez turbo tax 1,200 9. 1040 ez turbo tax Cantidad tributable para el año. 1040 ez turbo tax Reste la línea 8 de la línea 1. 1040 ez turbo tax Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. 1040 ez turbo tax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. 1040 ez turbo tax 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. 1040 ez turbo tax Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. 1040 ez turbo tax     10. 1040 ez turbo tax ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. 1040 ez turbo tax NO SIGA. 1040 ez turbo tax No llene el resto de esta hoja de trabajo. 1040 ez turbo tax  ☑ No. 1040 ez turbo tax Sume las líneas 6 y 8. 1040 ez turbo tax El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. 1040 ez turbo tax Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. 1040 ez turbo tax 1,200 11. 1040 ez turbo tax Saldo del costo por recuperar. 1040 ez turbo tax Reste la línea 10 de la línea 2. 1040 ez turbo tax Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. 1040 ez turbo tax Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. 1040 ez turbo tax 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax   ENTONCES anote en la línea 3. 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax . 1040 ez turbo tax 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. 1040 ez turbo tax Cómo usar el Método Simplificado. 1040 ez turbo tax    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. 1040 ez turbo tax Anualidad sobre una sola vida. 1040 ez turbo tax    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. 1040 ez turbo tax En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax Anualidad sobre más de una vida. 1040 ez turbo tax   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. 1040 ez turbo tax Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. 1040 ez turbo tax En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. 1040 ez turbo tax Ejemplo. 1040 ez turbo tax Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. 1040 ez turbo tax La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. 1040 ez turbo tax Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. 1040 ez turbo tax Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. 1040 ez turbo tax Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. 1040 ez turbo tax Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. 1040 ez turbo tax Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . 1040 ez turbo tax La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. 1040 ez turbo tax Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. 1040 ez turbo tax La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. 1040 ez turbo tax Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. 1040 ez turbo tax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040 ez turbo tax Quién tiene que usar la Regla General. 1040 ez turbo tax   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. 1040 ez turbo tax Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. 1040 ez turbo tax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. 1040 ez turbo tax También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. 1040 ez turbo tax Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. 1040 ez turbo tax Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. 1040 ez turbo tax   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. 1040 ez turbo tax Quién no puede usar la Regla General. 1040 ez turbo tax   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. 1040 ez turbo tax Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. 1040 ez turbo tax Información adicional. 1040 ez turbo tax   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. 1040 ez turbo tax Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. 1040 ez turbo tax Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. 1040 ez turbo tax Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. 1040 ez turbo tax Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. 1040 ez turbo tax   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. 1040 ez turbo tax Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). 1040 ez turbo tax Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. 1040 ez turbo tax Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. 1040 ez turbo tax   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. 1040 ez turbo tax Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. 1040 ez turbo tax Fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. 1040 ez turbo tax Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. 1040 ez turbo tax   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. 1040 ez turbo tax Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. 1040 ez turbo tax   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. 1040 ez turbo tax Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. 1040 ez turbo tax Incluya el resto en su ingreso bruto. 1040 ez turbo tax   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). 1040 ez turbo tax Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. 1040 ez turbo tax    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040 ez turbo tax Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. 1040 ez turbo tax   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. 1040 ez turbo tax Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. 1040 ez turbo tax Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). 1040 ez turbo tax La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. 1040 ez turbo tax El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. 1040 ez turbo tax Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. 1040 ez turbo tax Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. 1040 ez turbo tax La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. 1040 ez turbo tax La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. 1040 ez turbo tax Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. 1040 ez turbo tax Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. 1040 ez turbo tax El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. 1040 ez turbo tax Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. 1040 ez turbo tax Cómo tratar la distribución. 1040 ez turbo tax   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. 1040 ez turbo tax Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). 1040 ez turbo tax Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). 1040 ez turbo tax Reinvierta toda o parte de la distribución. 1040 ez turbo tax Consulte Reinversiones , más adelante. 1040 ez turbo tax Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. 1040 ez turbo tax Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. 1040 ez turbo tax Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. 1040 ez turbo tax   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. 1040 ez turbo tax Opción al trato de suma global. 1040 ez turbo tax   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. 1040 ez turbo tax Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. 1040 ez turbo tax Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. 1040 ez turbo tax    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. 1040 ez turbo tax Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. 1040 ez turbo tax Costo. 1040 ez turbo tax   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. 1040 ez turbo tax Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. 1040 ez turbo tax Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). 1040 ez turbo tax   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. 1040 ez turbo tax Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. 1040 ez turbo tax La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. 1040 ez turbo tax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. 1040 ez turbo tax Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. 1040 ez turbo tax Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. 1040 ez turbo tax Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. 1040 ez turbo tax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. 1040 ez turbo tax La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. 1040 ez turbo tax También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. 1040 ez turbo tax Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. 1040 ez turbo tax Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. 1040 ez turbo tax La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. 1040 ez turbo tax Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. 1040 ez turbo tax Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. 1040 ez turbo tax Un plan de anualidades de empleado calificado. 1040 ez turbo tax Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). 1040 ez turbo tax Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. 1040 ez turbo tax Distribuciones con derecho a reinversión. 1040 ez turbo tax   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. 1040 ez turbo tax Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Reinversión de cantidades no tributables. 1040 ez turbo tax   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. 1040 ez turbo tax El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. 1040 ez turbo tax   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. 1040 ez turbo tax Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. 1040 ez turbo tax Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. 1040 ez turbo tax Opción de reinversión directa. 1040 ez turbo tax   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. 1040 ez turbo tax Si decide que se le pague la distribución. 1040 ez turbo tax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. 1040 ez turbo tax No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. 1040 ez turbo tax Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). 1040 ez turbo tax    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. 1040 ez turbo tax Cuándo hacer la reinversión. 1040 ez turbo tax   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. 1040 ez turbo tax (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). 1040 ez turbo tax   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. 1040 ez turbo tax El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. 1040 ez turbo tax Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). 1040 ez turbo tax   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. 1040 ez turbo tax Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. 1040 ez turbo tax Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. 1040 ez turbo tax Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. 1040 ez turbo tax Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 1040 ez turbo tax   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. 1040 ez turbo tax Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. 1040 ez turbo tax Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. 1040 ez turbo tax    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. 1040 ez turbo tax No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . 1040 ez turbo tax Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. 1040 ez turbo tax   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. 1040 ez turbo tax La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. 1040 ez turbo tax El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. 1040 ez turbo tax Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. 1040 ez turbo tax Bonos de jubilación. 1040 ez turbo tax   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. 1040 ez turbo tax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040 ez turbo tax   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. 1040 ez turbo tax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. 1040 ez turbo tax Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. 1040 ez turbo tax Reinversiones en arreglos Roth IRA. 1040 ez turbo tax   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. 1040 ez turbo tax No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. 1040 ez turbo tax Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Información adicional. 1040 ez turbo tax   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. 1040 ez turbo tax Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. 1040 ez turbo tax Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). 1040 ez turbo tax Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. 1040 ez turbo tax Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. 1040 ez turbo tax Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. 1040 ez turbo tax En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. 1040 ez turbo tax Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. 1040 ez turbo tax Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. 1040 ez turbo tax Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. 1040 ez turbo tax Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. 1040 ez turbo tax Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). 1040 ez turbo tax Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. 1040 ez turbo tax   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. 1040 ez turbo tax La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. 1040 ez turbo tax En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. 1040 ez turbo tax Adjunte una explicación a su declaración. 1040 ez turbo tax Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. 1040 ez turbo tax   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. 1040 ez turbo tax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. 1040 ez turbo tax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. 1040 ez turbo tax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. 1040 ez turbo tax Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. 1040 ez turbo tax   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. 1040 ez turbo tax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. 1040 ez turbo tax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. 1040 ez turbo tax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. 1040 ez turbo tax Excepciones a los impuestos. 1040 ez turbo tax    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. 1040 ez turbo tax Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. 1040 ez turbo tax Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. 1040 ez turbo tax En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. 1040 ez turbo tax    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. 1040 ez turbo tax Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. 1040 ez turbo tax Excepciones generales. 1040 ez turbo tax   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. 1040 ez turbo tax Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. 1040 ez turbo tax   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. 1040 ez turbo tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. 1040 ez turbo tax Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. 1040 ez turbo tax Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. 1040 ez turbo tax   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. 1040 ez turbo tax Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. 1040 ez turbo tax   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. 1040 ez turbo tax Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (