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1040 ez free file Part Four -   Ajustes a los Ingresos Los tres capítulos de esta sección abordan algunos de los ajustes a los ingresos que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. 1040 ez free file Estos capítulos abarcan: Aportaciones a arreglos tradicionales de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), el capítulo 17 , Pensión para el cónyuge divorciado que paga, el capítulo 18 e Intereses sobre préstamos de estudios que usted paga, el capítulo 19 . 1040 ez free file Otros ajustes a los ingresos se explican en otras partes de esta publicación o en otras publicaciones. 1040 ez free file Vea la Tabla V que aparece a continuación. 1040 ez free file Tabla V. 1040 ez free file Otros Ajustes a los Ingresos  Utilice esta tabla para buscar información acerca de otros ajustes a los ingresos no abarcados en esta sección de la publicación. 1040 ez free file SI busca más información sobre la deducción por. 1040 ez free file . 1040 ez free file . 1040 ez free file ENTONCES vea. 1040 ez free file . 1040 ez free file . 1040 ez free file Determinados gastos de negocio de personal en reserva de las Fuerzas Armadas, artistas del espectáculo y funcionarios que prestan servicios por honorarios el capítulo 26 . 1040 ez free file Aportaciones a cuentas de ahorros para gastos médicos la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para la salud con beneficios tributarios), en inglés. 1040 ez free file Gastos de mudanza la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 1040 ez free file Una porción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia el capítulo 22 . 1040 ez free file Seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia el capítulo 21 . 1040 ez free file Pagos a planes SEP, SIMPLE y planes calificados para personas que trabajan por cuenta propia la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) (Planes de jubilación para pequeños negocios (SEP, SIMPLE y planes calificados)), en inglés. 1040 ez free file Multa por retiro prematuro de ahorros el capítulo 7 . 1040 ez free file Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer (MSA, por sus siglas en inglés) la Publicación 969, en inglés. 1040 ez free file Amortización o gasto de reforestación los capítulos 7 y 8 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. 1040 ez free file Aportaciones a planes de pensiones conforme a la sección 501(c)(18)(D) del Código Federal de Impuestos Internos la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. 1040 ez free file Gastos procedentes del alquiler de bienes muebles el capítulo 12 . 1040 ez free file Determinados reintegros obligatorios de prestaciones suplementarias por desempleo (sub-pago) el capítulo 12 . 1040 ez free file Gastos por concepto de vivienda en el extranjero el capítulo 4 de la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040 ez free file S. 1040 ez free file Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven en el extranjero), en inglés. 1040 ez free file Pago de servicio de juraduría que se le haya entregado a su empleador el capítulo 12 . 1040 ez free file Aportaciones hechas por determinados capellanes a planes conforme a la sección 403(b) del Código Federal de Impuestos Internos la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. 1040 ez free file Honorarios de abogado y determinados costos por acciones legales con respecto a reclamaciones por discriminación ilegal y premios a denunciantes dentro de su propia empresa la Publicación 525, en inglés. 1040 ez free file Deducción por actividades de producción nacional el Formulario 8903, Domestic Production Activities Deduction (Deducción por actividades de producción nacional), en inglés. 1040 ez free file Table of Contents 17. 1040 ez free file   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA)Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? 18. 1040 ez free file   Pensión para el Cónyuge DivorciadoIntroductionCónyuge o ex cónyuge. 1040 ez free file Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. 1040 ez free file Useful Items - You may want to see: Reglas GeneralesPagos hipotecarios. 1040 ez free file Impuestos y seguro. 1040 ez free file Otros pagos a terceros. 1040 ez free file Documentos Firmados Después de 1984Pagos a terceros. 1040 ez free file Excepción. 1040 ez free file Pagos sustitutivos. 1040 ez free file Específicamente designado como pensión para hijos menores. 1040 ez free file Contingencia relacionada con su hijo. 1040 ez free file Pago claramente asociado con una contingencia. 1040 ez free file Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Regla de Recuperación 19. 1040 ez free file   Ajustes Tributarios por EstudiosIntroduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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    Notice CP259A, Page 1

     

    Notice CP259A, Page 2

     

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How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

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1040 ez free file 27. 1040 ez free file   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. 1040 ez free file Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 1040 ez free file  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040 ez free file Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. 1040 ez free file Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. 1040 ez free file Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . 1040 ez free file Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. 1040 ez free file Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 1040 ez free file Vea el capítulo 28. 1040 ez free file Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040 ez free file Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). 1040 ez free file Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. 1040 ez free file Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. 1040 ez free file Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. 1040 ez free file Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. 1040 ez free file Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. 1040 ez free file Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. 1040 ez free file Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040 ez free file No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. 1040 ez free file Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. 1040 ez free file Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. 1040 ez free file Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. 1040 ez free file Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. 1040 ez free file Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. 1040 ez free file Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. 1040 ez free file Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040 ez free file Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. 1040 ez free file Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. 1040 ez free file Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. 1040 ez free file Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. 1040 ez free file   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Estudios durante ausencia temporal. 1040 ez free file   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. 1040 ez free file Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. 1040 ez free file Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. 1040 ez free file Estudios durante ausencia indefinida. 1040 ez free file   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. 1040 ez free file Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. 1040 ez free file Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. 1040 ez free file Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. 1040 ez free file Ejemplo 1. 1040 ez free file Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. 1040 ez free file Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. 1040 ez free file Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. 1040 ez free file Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Ejemplo 2. 1040 ez free file Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. 1040 ez free file Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. 1040 ez free file Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. 1040 ez free file Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. 1040 ez free file El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. 1040 ez free file Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. 1040 ez free file La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. 1040 ez free file Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. 1040 ez free file Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. 1040 ez free file Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. 1040 ez free file Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. 1040 ez free file Ejemplo 1. 1040 ez free file La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. 1040 ez free file Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. 1040 ez free file Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040 ez free file No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. 1040 ez free file De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. 1040 ez free file Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040 ez free file El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Figura 27–A. 1040 ez free file ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. 1040 ez free file Figura 27−A. 1040 ez free file ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. 1040 ez free file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. 1040 ez free file Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040 ez free file Ejemplo 3. 1040 ez free file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040 ez free file Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. 1040 ez free file Ejemplo 4. 1040 ez free file Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. 1040 ez free file Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. 1040 ez free file Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. 1040 ez free file Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. 1040 ez free file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. 1040 ez free file Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Licencia en un nuevo estado. 1040 ez free file   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. 1040 ez free file Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. 1040 ez free file Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. 1040 ez free file Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. 1040 ez free file Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. 1040 ez free file Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. 1040 ez free file Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. 1040 ez free file Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. 1040 ez free file Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. 1040 ez free file Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Ejemplo 1. 1040 ez free file Es contador. 1040 ez free file Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. 1040 ez free file Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. 1040 ez free file Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040 ez free file Ejemplo 2. 1040 ez free file Es médico de medicina general. 1040 ez free file Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. 1040 ez free file El curso no lo capacita para una nueva profesión. 1040 ez free file Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. 1040 ez free file Ejemplo 3. 1040 ez free file Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. 1040 ez free file El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. 1040 ez free file La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. 1040 ez free file Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. 1040 ez free file Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. 1040 ez free file Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. 1040 ez free file Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. 1040 ez free file Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. 1040 ez free file Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. 1040 ez free file Maestro a consejero académico. 1040 ez free file Maestro a administrador escolar. 1040 ez free file Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. 1040 ez free file Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. 1040 ez free file No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. 1040 ez free file Gastos deducibles. 1040 ez free file   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. 1040 ez free file Ciertos costos de transporte y viajes. 1040 ez free file Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. 1040 ez free file Gastos no deducibles. 1040 ez free file   No puede deducir sus gastos personales o de capital. 1040 ez free file Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. 1040 ez free file Esta cantidad es un gasto personal. 1040 ez free file Reembolso no reclamado. 1040 ez free file   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. 1040 ez free file Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. 1040 ez free file Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. 1040 ez free file Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. 1040 ez free file Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. 1040 ez free file Asistencia temporal. 1040 ez free file   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. 1040 ez free file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. 1040 ez free file Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. 1040 ez free file Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. 1040 ez free file Asistencia no temporal. 1040 ez free file   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. 1040 ez free file No importa cuánto tiempo de hecho asista. 1040 ez free file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. 1040 ez free file Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. 1040 ez free file Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040 ez free file Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. 1040 ez free file Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. 1040 ez free file Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. 1040 ez free file Ejemplo 1. 1040 ez free file Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. 1040 ez free file Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. 1040 ez free file Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040 ez free file Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. 1040 ez free file Ejemplo 2. 1040 ez free file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. 1040 ez free file Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. 1040 ez free file Ejemplo 3. 1040 ez free file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. 1040 ez free file Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. 1040 ez free file Ejemplo 4. 1040 ez free file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. 1040 ez free file Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. 1040 ez free file Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. 1040 ez free file Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. 1040 ez free file Uso de su automóvil. 1040 ez free file   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. 1040 ez free file La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040 ez free file Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. 1040 ez free file Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. 1040 ez free file Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. 1040 ez free file Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. 1040 ez free file Para más información, vea el capítulo 26. 1040 ez free file No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. 1040 ez free file Viajes principalmente con fines personales. 1040 ez free file   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. 1040 ez free file Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. 1040 ez free file   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. 1040 ez free file Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. 1040 ez free file Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. 1040 ez free file Ejemplo 1. 1040 ez free file Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. 1040 ez free file Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. 1040 ez free file Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. 1040 ez free file Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. 1040 ez free file Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. 1040 ez free file No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. 1040 ez free file Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. 1040 ez free file Ejemplo 2. 1040 ez free file Susana trabaja en Boston. 1040 ez free file Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. 1040 ez free file El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. 1040 ez free file El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. 1040 ez free file Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. 1040 ez free file El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. 1040 ez free file No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. 1040 ez free file Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. 1040 ez free file Ejemplo 3. 1040 ez free file David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. 1040 ez free file El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. 1040 ez free file Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. 1040 ez free file David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. 1040 ez free file Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. 1040 ez free file Cruceros y congresos. 1040 ez free file   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. 1040 ez free file Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. 1040 ez free file Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. 1040 ez free file   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez free file Límite del 50% del costo de comidas. 1040 ez free file   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040 ez free file No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. 1040 ez free file   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. 1040 ez free file Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. 1040 ez free file Ejemplo. 1040 ez free file Usted es maestro de francés. 1040 ez free file Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. 1040 ez free file Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. 1040 ez free file No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. 1040 ez free file Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. 1040 ez free file No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). 1040 ez free file Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. 1040 ez free file Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. 1040 ez free file Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. 1040 ez free file Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. 1040 ez free file Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. 1040 ez free file La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. 1040 ez free file Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 1040 ez free file   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. 1040 ez free file Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. 1040 ez free file Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. 1040 ez free file Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040 ez free file Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. 1040 ez free file La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). 1040 ez free file Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. 1040 ez free file Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. 1040 ez free file Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. 1040 ez free file Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. 1040 ez free file Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 ez free file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040 ez free file Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. 1040 ez free file Vea el capítulo 28. 1040 ez free file Formulario 2106 o 2106-EZ. 1040 ez free file   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. 1040 ez free file No se requiere el formulario. 1040 ez free file   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 1040 ez free file   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 ez free file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040 ez free file Uso del Formulario 2106-EZ. 1040 ez free file   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. 1040 ez free file Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. 1040 ez free file   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. 1040 ez free file Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. 1040 ez free file Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. 1040 ez free file No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. 1040 ez free file Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . 1040 ez free file Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez free file Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 ez free file No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040 ez free file Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . 1040 ez free file Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez free file Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. 1040 ez free file Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. 1040 ez free file Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. 1040 ez free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications