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1040 es payment voucher Publication 721 - Introductory Material Table of Contents Reminders IntroductionOrdering forms and publications. 1040 es payment voucher Tax questions. 1040 es payment voucher Useful Items - You may want to see: Reminders Future developments. 1040 es payment voucher  For the latest information about developments related to Publication 721, such as legislation enacted after it was published, go to www. 1040 es payment voucher IRS. 1040 es payment voucher gov/pub721. 1040 es payment voucher Phased retirement. 1040 es payment voucher   The new phased retirement program was signed into law by the Moving Ahead for Progress in the 21st Century Act and will be available for retirement eligible individuals once the regulations for this program are effective. 1040 es payment voucher This new program will allow eligible employees to begin receiving annuity payments while working part-time. 1040 es payment voucher For more information, go to the Office of Personnel Management (OPM) website at www. 1040 es payment voucher opm. 1040 es payment voucher gov. 1040 es payment voucher Roth Thrift Savings Plan (TSP) balance. 1040 es payment voucher  You may be able to contribute to a designated Roth account through the TSP known as the Roth TSP. 1040 es payment voucher Roth TSP contributions are after-tax contributions, subject to the same contribution limits as the traditional TSP. 1040 es payment voucher Qualified distributions from a Roth TSP are not included in your income. 1040 es payment voucher See Thrift Savings Plan in Part II for more information. 1040 es payment voucher Rollovers. 1040 es payment voucher  You can roll over certain amounts from the CSRS, FERS, or TSP, to a tax-sheltered annuity plan (403(b) plan) or a state or local government section 457 deferred compensation plan. 1040 es payment voucher See Rollover Rules in Part II. 1040 es payment voucher Rollovers by surviving spouse. 1040 es payment voucher  You may be able to roll over a distribution you receive as the surviving spouse of a deceased employee or retiree into a qualified retirement plan or an IRA. 1040 es payment voucher See Rollover Rules in Part II. 1040 es payment voucher Thrift Savings Plan (TSP) beneficiary participant accounts. 1040 es payment voucher  If you are the spouse beneficiary of a decedent's TSP account, you have the option of leaving the death benefit payment in a TSP account in your own name (a beneficiary participant account). 1040 es payment voucher The amounts in the beneficiary participant account are neither taxable or reportable until you choose to make a withdrawal, or otherwise receive a distribution from the account. 1040 es payment voucher Benefits for public safety officer's survivors. 1040 es payment voucher  A survivor annuity received by the spouse, former spouse, or child of a public safety officer killed in the line of duty generally will be excluded from the recipient's income. 1040 es payment voucher For more information, see Dependents of public safety officers in Part IV. 1040 es payment voucher Uniformed services Thrift Savings Plan (TSP) accounts. 1040 es payment voucher  If you have a uniformed services TSP account, it may include contributions from combat zone pay. 1040 es payment voucher This pay is tax-exempt and contributions attributable to that pay are tax-exempt when they are distributed from the uniformed services TSP account. 1040 es payment voucher However, any earnings on those contributions are subject to tax when they are distributed. 1040 es payment voucher The statement you receive from the TSP will separately state the total amount of your distribution and the amount of your taxable distribution for the year. 1040 es payment voucher If you have both a civilian and a uniformed services TSP account, you should apply the rules discussed in this publication separately to each account. 1040 es payment voucher You can get more information from the TSP website, www. 1040 es payment voucher tsp. 1040 es payment voucher gov, or the TSP Service Office. 1040 es payment voucher Photographs of missing children. 1040 es payment voucher  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 1040 es payment voucher Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 1040 es payment voucher You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 1040 es payment voucher Introduction This publication explains how the federal income tax rules apply to civil service retirement benefits received by retired federal employees (including those disabled) or their survivors. 1040 es payment voucher These benefits are paid primarily under the Civil Service Retirement System (CSRS) or the Federal Employees' Retirement System (FERS). 1040 es payment voucher Tax rules for annuity benefits. 1040 es payment voucher   Part of the annuity benefits you receive is a tax-free recovery of your contributions to the CSRS or FERS. 1040 es payment voucher The rest of your benefits are taxable. 1040 es payment voucher If your annuity starting date is after November 18, 1996, you must use the Simplified Method to figure the taxable and tax-free parts. 1040 es payment voucher If your annuity starting date is before November 19, 1996, you generally could have chosen to use the Simplified Method or the General Rule. 1040 es payment voucher See Part II, Rules for Retirees . 1040 es payment voucher Thrift Savings Plan. 1040 es payment voucher   The Thrift Savings Plan (TSP) provides federal employees with the same savings and tax benefits that many private employers offer their employees. 1040 es payment voucher This plan is similar to private sector 401(k) plans. 1040 es payment voucher You can defer tax on part of your pay by having it contributed to your traditional balance in the plan. 1040 es payment voucher The contributions and earnings on them are not taxed until they are distributed to you. 1040 es payment voucher Also the TSP offers a Roth TSP option. 1040 es payment voucher Contributions to this type of balance are after tax and qualified distributions from the account are tax free. 1040 es payment voucher See Thrift Savings Plan in Part II. 1040 es payment voucher Comments and suggestions. 1040 es payment voucher   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 1040 es payment voucher   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040 es payment voucher NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 1040 es payment voucher Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 1040 es payment voucher   You can send your comments from www. 1040 es payment voucher irs. 1040 es payment voucher gov/formspubs/. 1040 es payment voucher Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. 1040 es payment voucher   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 1040 es payment voucher Ordering forms and publications. 1040 es payment voucher   Visit www. 1040 es payment voucher irs. 1040 es payment voucher gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 1040 es payment voucher Internal Revenue Service 1201 N. 1040 es payment voucher Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 1040 es payment voucher   If you have a tax question, check the information available on IRS. 1040 es payment voucher gov or call 1-800-829-1040. 1040 es payment voucher We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 1040 es payment voucher Useful Items - You may want to see: Publication 524 Credit for the Elderly or the Disabled 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 939 General Rule for Pensions and Annuities Form (and Instructions) CSA 1099R Statement of Annuity Paid CSF 1099R Statement of Survivor Annuity Paid W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040 es payment voucher 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. 1040 es payment voucher Prev  Up  Next   Home   More Online Publications



Hurricane Sandy - U.S. Government Information

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1040 es payment voucher 8. 1040 es payment voucher   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher Cómo se le informa del impuesto retenido. 1040 es payment voucher Nominatarios. 1040 es payment voucher Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. 1040 es payment voucher Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. 1040 es payment voucher Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. 1040 es payment voucher Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. 1040 es payment voucher Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 1040 es payment voucher  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. 1040 es payment voucher UU. 1040 es payment voucher Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. 1040 es payment voucher UU. 1040 es payment voucher y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. 1040 es payment voucher Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. 1040 es payment voucher Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. 1040 es payment voucher Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. 1040 es payment voucher Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. 1040 es payment voucher Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. 1040 es payment voucher Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. 1040 es payment voucher La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). 1040 es payment voucher No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. 1040 es payment voucher Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. 1040 es payment voucher Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. 1040 es payment voucher   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. 1040 es payment voucher Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. 1040 es payment voucher Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. 1040 es payment voucher       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. 1040 es payment voucher Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. 1040 es payment voucher   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. 1040 es payment voucher Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040 es payment voucher    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. 1040 es payment voucher El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 es payment voucher (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. 1040 es payment voucher , de un beneficiario), en inglés. 1040 es payment voucher Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. 1040 es payment voucher Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). 1040 es payment voucher    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. 1040 es payment voucher Esto incluye las entidades que pagan dividendos. 1040 es payment voucher Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. 1040 es payment voucher Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. 1040 es payment voucher Retención adicional. 1040 es payment voucher   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. 1040 es payment voucher Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. 1040 es payment voucher Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. 1040 es payment voucher   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. 1040 es payment voucher Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. 1040 es payment voucher Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. 1040 es payment voucher   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. 1040 es payment voucher Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. 1040 es payment voucher Guarde este formulario con su documentación. 1040 es payment voucher No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. 1040 es payment voucher Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. 1040 es payment voucher A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 es payment voucher (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 es payment voucher , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 es payment voucher (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 es payment voucher , correspondiente al accionista), en inglés. 1040 es payment voucher Cómo se le informa del impuesto retenido. 1040 es payment voucher   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. 1040 es payment voucher Nominatarios. 1040 es payment voucher   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. 1040 es payment voucher Formulario 1099-MISC. 1040 es payment voucher   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. 1040 es payment voucher Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. 1040 es payment voucher Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. 1040 es payment voucher   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. 1040 es payment voucher En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). 1040 es payment voucher Dividendos de acciones vendidas. 1040 es payment voucher   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. 1040 es payment voucher Dividendos recibidos en enero. 1040 es payment voucher   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. 1040 es payment voucher Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. 1040 es payment voucher Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. 1040 es payment voucher Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. 1040 es payment voucher Esto significa que no son ganancias de capital. 1040 es payment voucher Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. 1040 es payment voucher Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. 1040 es payment voucher Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. 1040 es payment voucher Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. 1040 es payment voucher La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. 1040 es payment voucher 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. 1040 es payment voucher 6%. 1040 es payment voucher 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. 1040 es payment voucher 6%. 1040 es payment voucher Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. 1040 es payment voucher Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. 1040 es payment voucher Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . 1040 es payment voucher Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). 1040 es payment voucher Período de tenencia. 1040 es payment voucher   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. 1040 es payment voucher La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. 1040 es payment voucher En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. 1040 es payment voucher   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. 1040 es payment voucher Vea los ejemplos más adelante. 1040 es payment voucher Excepción para acciones preferentes. 1040 es payment voucher   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. 1040 es payment voucher Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. 1040 es payment voucher Ejemplo 1. 1040 es payment voucher Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. 1040 es payment voucher La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. 1040 es payment voucher La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. 1040 es payment voucher El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). 1040 es payment voucher No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. 1040 es payment voucher Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). 1040 es payment voucher El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. 1040 es payment voucher Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. 1040 es payment voucher Ejemplo 2. 1040 es payment voucher Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. 1040 es payment voucher Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). 1040 es payment voucher Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). 1040 es payment voucher Ejemplo 3. 1040 es payment voucher Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. 1040 es payment voucher El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. 1040 es payment voucher La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. 1040 es payment voucher El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. 1040 es payment voucher El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. 1040 es payment voucher Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. 1040 es payment voucher No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. 1040 es payment voucher Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. 1040 es payment voucher   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. 1040 es payment voucher Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. 1040 es payment voucher Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. 1040 es payment voucher   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. 1040 es payment voucher 246-5 de los Reglamentos. 1040 es payment voucher Sociedad anónima extranjera calificada. 1040 es payment voucher   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. 1040 es payment voucher La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. 1040 es payment voucher Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. 1040 es payment voucher La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. 1040 es payment voucher Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. 1040 es payment voucher Excepción. 1040 es payment voucher   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. 1040 es payment voucher Acciones comercializables listadas. 1040 es payment voucher   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. 1040 es payment voucher Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. 1040 es payment voucher sec. 1040 es payment voucher gov/divisions/marketreg/mrexchanges. 1040 es payment voucher shtml, en inglés. 1040 es payment voucher Dividendos que no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher Distribuciones de ganancias de capital. 1040 es payment voucher Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. 1040 es payment voucher Declare estos ingresos como ingreso de intereses. 1040 es payment voucher Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. 1040 es payment voucher Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. 1040 es payment voucher Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. 1040 es payment voucher Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher Tabla 8-1. 1040 es payment voucher Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. 1040 es payment voucher       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. 1040 es payment voucher Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. 1040 es payment voucher La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. 1040 es payment voucher Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. 1040 es payment voucher Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. 1040 es payment voucher También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. 1040 es payment voucher Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. 1040 es payment voucher Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. 1040 es payment voucher En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. 1040 es payment voucher Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. 1040 es payment voucher Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. 1040 es payment voucher Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. 1040 es payment voucher Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. 1040 es payment voucher Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). 1040 es payment voucher Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. 1040 es payment voucher Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. 1040 es payment voucher Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. 1040 es payment voucher    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. 1040 es payment voucher Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. 1040 es payment voucher Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). 1040 es payment voucher   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). 1040 es payment voucher   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. 1040 es payment voucher Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. 1040 es payment voucher Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. 1040 es payment voucher Ajuste a la base. 1040 es payment voucher   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. 1040 es payment voucher Información adicional. 1040 es payment voucher   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. 1040 es payment voucher Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. 1040 es payment voucher Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. 1040 es payment voucher En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. 1040 es payment voucher Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. 1040 es payment voucher Ajuste a la base. 1040 es payment voucher   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. 1040 es payment voucher No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. 1040 es payment voucher Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. 1040 es payment voucher Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. 1040 es payment voucher Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. 1040 es payment voucher   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. 1040 es payment voucher Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. 1040 es payment voucher Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. 1040 es payment voucher Ejemplo. 1040 es payment voucher Usted compró acciones en el año 2000 por $100. 1040 es payment voucher En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. 1040 es payment voucher No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. 1040 es payment voucher Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. 1040 es payment voucher Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. 1040 es payment voucher Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. 1040 es payment voucher Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. 1040 es payment voucher Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. 1040 es payment voucher Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. 1040 es payment voucher Pueden pagarse en uno o más plazos. 1040 es payment voucher Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. 1040 es payment voucher Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 es payment voucher Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. 1040 es payment voucher Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. 1040 es payment voucher Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. 1040 es payment voucher Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. 1040 es payment voucher La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. 1040 es payment voucher La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). 1040 es payment voucher La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. 1040 es payment voucher La distribución es sobre acciones prefe- rentes. 1040 es payment voucher Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. 1040 es payment voucher   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. 1040 es payment voucher Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. 1040 es payment voucher Acciones preferentes rescatables por una prima. 1040 es payment voucher   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. 1040 es payment voucher Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 es payment voucher Base. 1040 es payment voucher   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. 1040 es payment voucher Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. 1040 es payment voucher Acciones fraccionarias. 1040 es payment voucher    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. 1040 es payment voucher Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. 1040 es payment voucher Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. 1040 es payment voucher Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. 1040 es payment voucher Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. 1040 es payment voucher    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. 1040 es payment voucher   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. 1040 es payment voucher También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). 1040 es payment voucher Ejemplo. 1040 es payment voucher Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. 1040 es payment voucher La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. 1040 es payment voucher El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. 1040 es payment voucher A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. 1040 es payment voucher Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. 1040 es payment voucher 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. 1040 es payment voucher 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. 1040 es payment voucher 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. 1040 es payment voucher 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. 1040 es payment voucher 76 Total $100. 1040 es payment voucher 00 Efectivo recibido $10. 1040 es payment voucher 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. 1040 es payment voucher 76 Ganancia $5. 1040 es payment voucher 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. 1040 es payment voucher Certificado de dividendo diferido. 1040 es payment voucher   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. 1040 es payment voucher El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. 1040 es payment voucher Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. 1040 es payment voucher   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. 1040 es payment voucher Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. 1040 es payment voucher Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. 1040 es payment voucher Dividendos con intereses exentos. 1040 es payment voucher   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher Requisito de declarar ciertos datos. 1040 es payment voucher   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. 1040 es payment voucher Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. 1040 es payment voucher   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. 1040 es payment voucher Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. 1040 es payment voucher Dividendos de pólizas de seguro. 1040 es payment voucher    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. 1040 es payment voucher    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. 1040 es payment voucher No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. 1040 es payment voucher Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. 1040 es payment voucher Dividendos del seguro para veteranos. 1040 es payment voucher   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. 1040 es payment voucher Dividendos de patrocinio. 1040 es payment voucher   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. 1040 es payment voucher   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. 1040 es payment voucher Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. 1040 es payment voucher Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. 1040 es payment voucher   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. 1040 es payment voucher Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 1040 es payment voucher    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. 1040 es payment voucher Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. 1040 es payment voucher Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. 1040 es payment voucher Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 es payment voucher Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040 es payment voucher Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. 1040 es payment voucher Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. 1040 es payment voucher Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. 1040 es payment voucher No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. 1040 es payment voucher Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. 1040 es payment voucher Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. 1040 es payment voucher   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. 1040 es payment voucher Formulario 1040A o 1040. 1040 es payment voucher    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. 1040 es payment voucher Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). 1040 es payment voucher   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. 1040 es payment voucher Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. 1040 es payment voucher Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. 1040 es payment voucher   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. 1040 es payment voucher Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 es payment voucher Dividendos calificados. 1040 es payment voucher   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 es payment voucher La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. 1040 es payment voucher No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. 1040 es payment voucher    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. 1040 es payment voucher Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 es payment voucher Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. 1040 es payment voucher Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. 1040 es payment voucher Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. 1040 es payment voucher Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. 1040 es payment voucher   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. 1040 es payment voucher Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. 1040 es payment voucher Deducción de los intereses de inversiones. 1040 es payment voucher   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. 1040 es payment voucher Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. 1040 es payment voucher Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). 1040 es payment voucher Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. 1040 es payment voucher Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. 1040 es payment voucher   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). 1040 es payment voucher Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. 1040 es payment voucher Más información. 1040 es payment voucher    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. 1040 es payment voucher Prev  Up  Next   Home   More Online Publications