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1040 e file 11. 1040 e file   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 1040 e file Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 1040 e file Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 1040 e file Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 1040 e file Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 1040 e file Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 1040 e file Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 1040 e file Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 1040 e file Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 1040 e file Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 1040 e file Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 1040 e file Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 1040 e file Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 1040 e file Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 1040 e file Lo que no cubre este capítulo. 1040 e file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 1040 e file Beneficios de nivel 2. 1040 e file Beneficios dobles adquiridos. 1040 e file Beneficios suplementarios de anualidad. 1040 e file Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 1040 e file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 1040 e file Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 1040 e file S. 1040 e file Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 1040 e file   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 1040 e file Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 1040 e file Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 1040 e file Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 1040 e file Beneficios por hijos. 1040 e file   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 1040 e file Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 1040 e file Cómo calcular el ingreso total. 1040 e file   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 1040 e file Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 1040 e file    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 1040 e file Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 1040 e file Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Cantidad base. 1040 e file   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 1040 e file Hoja de Trabajo 11-1. 1040 e file    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 1040 e file Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Hoja de Trabajo 11-1. 1040 e file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 1040 e file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 1040 e file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 1040 e file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 1040 e file A. 1040 e file   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 1040 e file B. 1040 e file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 1040 e file   C. 1040 e file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 1040 e file   D. 1040 e file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 1040 e file D. 1040 e file   E. 1040 e file Sume las líneas B, C y D E. 1040 e file   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 1040 e file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 1040 e file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 1040 e file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 1040 e file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 1040 e file Ejemplo. 1040 e file Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 1040 e file En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 1040 e file Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 1040 e file Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 1040 e file No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 1040 e file Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 1040 e file Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 1040 e file Hoja de Trabajo 11-1 completada. 1040 e file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 1040 e file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 1040 e file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 1040 e file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 1040 e file A. 1040 e file $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 1040 e file B. 1040 e file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 1040 e file 5,500 C. 1040 e file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 1040 e file 23,300 D. 1040 e file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 1040 e file D. 1040 e file -0- E. 1040 e file Sume las líneas B, C y D E. 1040 e file $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 1040 e file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 1040 e file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 1040 e file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 1040 e file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 1040 e file A quién se le cobran impuestos. 1040 e file   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 1040 e file Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 1040 e file La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 1040 e file Reintegro de beneficios. 1040 e file   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 1040 e file No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 1040 e file Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 1040 e file   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 1040 e file Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 1040 e file La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 1040 e file Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Retención de impuestos e impuesto estimado. 1040 e file   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 1040 e file Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 1040 e file   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 1040 e file Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 1040 e file Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040 e file No puede usar el Formulario 1040EZ. 1040 e file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 1040 e file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 1040 e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 1040 e file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 1040 e file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 1040 e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 1040 e file Beneficios no sujetos a impuestos. 1040 e file   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 1040 e file Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 1040 e file Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 1040 e file Máxima parte sujeta a impuestos. 1040 e file   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 1040 e file Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040 e file Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 1040 e file Qué hoja de trabajo debe usar. 1040 e file   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 1040 e file En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 1040 e file En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file Recibió un pago de suma global por un año anterior. 1040 e file En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 1040 e file Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 1040 e file Elección de suma global. 1040 e file   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 1040 e file    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 1040 e file Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 1040 e file   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 1040 e file Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 1040 e file Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file Cómo elegir su opción. 1040 e file   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 1040 e file    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 1040 e file No presente una declaración enmendada del año anterior. 1040 e file Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 1040 e file Ejemplo 1. 1040 e file Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 1040 e file Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 1040 e file El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 1040 e file Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 1040 e file Hoja de Trabajo 1 completada. 1040 e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 1040 e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file $5,980 2. 1040 e file Anote la mitad de la línea 1. 1040 e file 2,990 3. 1040 e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 1040 e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 1040 e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 e file -0- 5. 1040 e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 1040 e file . 1040 e file -0- 6. 1040 e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 1040 e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 1040 e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 1040 e file -0- 8. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file   Sí. 1040 e file Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 1040 e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 1040 e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 1040 e file 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 1040 e file 85) y anote el resultado en la línea 17. 1040 e file Luego, pase a la línea 18. 1040 e file   10. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file     Sí. 1040 e file Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 1040 e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 1040 e file 9,000 12. 1040 e file Reste la línea 11 de la línea 10. 1040 e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 1040 e file -0- 13. 1040 e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 1040 e file Anote la mitad de la línea 13. 1040 e file 3,490 15. 1040 e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 1040 e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 1040 e file -0- 17. 1040 e file Sume las líneas 15 y 16. 1040 e file 2,990 18. 1040 e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file 5,083 19. 1040 e file Beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 1040 e file En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 1040 e file En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 1040 e file   Ejemplo 2. 1040 e file Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 1040 e file Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 1040 e file Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 1040 e file Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 1040 e file Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 1040 e file Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 1040 e file Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 1040 e file Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 1040 e file En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 1040 e file Hoja de Trabajo 1 completada. 1040 e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 1040 e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file $5,600 2. 1040 e file Anote la mitad de la línea 1. 1040 e file 2,800 3. 1040 e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 1040 e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 1040 e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 e file -0- 5. 1040 e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 1040 e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 1040 e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 1040 e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 1040 e file 1,000 8. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file   Sí. 1040 e file Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 1040 e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 1040 e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 1040 e file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 1040 e file 85) y anote el resultado en la línea 17. 1040 e file Luego, pase a la línea 18. 1040 e file   10. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file     Sí. 1040 e file Reste la línea 9 de la línea 8   11. 1040 e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 1040 e file   12. 1040 e file Reste la línea 11 de la línea 10. 1040 e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 1040 e file   13. 1040 e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 1040 e file Anote la mitad de la línea 13. 1040 e file   15. 1040 e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 1040 e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 1040 e file   17. 1040 e file Sume las líneas 15 y 16. 1040 e file   18. 1040 e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file   19. 1040 e file Beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file   Ejemplo 3. 1040 e file José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 1040 e file José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 1040 e file El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 1040 e file Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 1040 e file Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 1040 e file Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 1040 e file Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 1040 e file Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 1040 e file En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 1040 e file Hoja de Trabajo 1 completada. 1040 e file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 1040 e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 1040 e file Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 1040 e file • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040 e file S. 1040 e file Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 1040 e file En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 1040 e file       1. 1040 e file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file $10,000 2. 1040 e file Anote la mitad de la línea 1. 1040 e file 5,000 3. 1040 e file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 1040 e file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 1040 e file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 e file -0- 5. 1040 e file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 1040 e file . 1040 e file -0- 6. 1040 e file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 1040 e file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 1040 e file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 1040 e file -0- 8. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file   Sí. 1040 e file Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 1040 e file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 1040 e file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 1040 e file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 1040 e file 85) y anote el resultado en la línea 17. 1040 e file Luego, pase a la línea 18. 1040 e file   10. 1040 e file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 1040 e file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 1040 e file     Sí. 1040 e file Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 1040 e file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 1040 e file 12,000 12. 1040 e file Reste la línea 11 de la línea 10. 1040 e file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 1040 e file 1,500 13. 1040 e file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 1040 e file Anote la mitad de la línea 13. 1040 e file 6,000 15. 1040 e file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 1040 e file Multiplique la línea 12 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 1040 e file 1,275 17. 1040 e file Sume las líneas 15 y 16. 1040 e file 6,275 18. 1040 e file Multiplique la línea 1 por 85% (0. 1040 e file 85). 1040 e file 8,500 19. 1040 e file Beneficios sujetos a impuestos. 1040 e file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 1040 e file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 1040 e file $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 1040 e file José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 1040 e file Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 1040 e file Pagos por incapacidad. 1040 e file   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 1040 e file Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 1040 e file Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 1040 e file Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 1040 e file Gastos por asuntos legales. 1040 e file   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 1040 e file   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 e file Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 1040 e file Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 1040 e file No use una hoja de trabajo en este caso. 1040 e file Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 1040 e file Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 1040 e file Declaración conjunta. 1040 e file   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 1040 e file Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 1040 e file Ejemplo. 1040 e file Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 1040 e file Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 1040 e file María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 1040 e file Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 1040 e file Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 1040 e file   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 1040 e file Deducción de $3,000 o menos. 1040 e file   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 1040 e file Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 e file Deducción de más de $3,000. 1040 e file    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 1040 e file Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 1040 e file Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 1040 e file Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 1040 e file Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 1040 e file Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 1040 e file Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 1040 e file Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 1040 e file Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 e file Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 1040 e file Marque el recuadro d y escriba “ I. 1040 e file R. 1040 e file C. 1040 e file 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 1040 e file Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 e file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040 e file Publication 537 - Introductory Material Table of Contents Future Developments Reminder IntroductionOrdering forms and publications. 1040 e file Tax questions. 1040 e file Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 537, such as legislation enacted after it was published, go to www. 1040 e file irs. 1040 e file gov/pub537. 1040 e file Reminder Photographs of missing children. 1040 e file  The Internal Revenue Service (IRS) is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 1040 e file Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 1040 e file You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 1040 e file Introduction Note. 1040 e file Section references within this publication are to the Internal Revenue Code and regulation references are to the Income Tax Regulations under the Code. 1040 e file An installment sale is a sale of property where you receive at least one payment after the tax year of the sale. 1040 e file If you realize a gain on an installment sale, you may be able to report part of your gain when you receive each payment. 1040 e file This method of reporting gain is called the installment method. 1040 e file You cannot use the installment method to report a loss. 1040 e file You can choose to report all of your gain in the year of sale. 1040 e file This publication discusses the general rules that apply to using the installment method. 1040 e file It also discusses more complex rules that apply only when certain conditions exist or certain types of property are sold. 1040 e file If you sell your home or other nonbusiness property under an installment plan, you may need to read only the General Rules . 1040 e file If you sell business or rental property or have a like-kind exchange or other complex situation, also see the appropriate discussion under Other Rules . 1040 e file Comments and suggestions. 1040 e file   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 1040 e file   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040 e file NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 1040 e file Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 1040 e file   You can send your comments from www. 1040 e file irs. 1040 e file gov/formspubs/. 1040 e file Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. 1040 e file ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 1040 e file Ordering forms and publications. 1040 e file   Visit www. 1040 e file irs. 1040 e file gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 1040 e file Internal Revenue Service 1201 N. 1040 e file Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 1040 e file   If you have a tax question, check the information available on IRS. 1040 e file gov or call 1-800-829-1040. 1040 e file We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 1040 e file Useful Items - You may want to see: Publication 523 Selling Your Home 541 Partnerships 544 Sales and Other Dispositions of Assets 550 Investment Income and Expenses 551 Basis of Assets 4895 Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 Form (and Instructions) 4797 Sales of Business Property 6252 Installment Sale Income  See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. 1040 e file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications